Was ist eine S-Corp? Antworten auf 5 wichtige Fragen

Die richtige Unternehmensstruktur für Ihr Unternehmen in den USA zu finden, ist für den langfristigen Erfolg von entscheidender Bedeutung. Ob Sie nun ein Start-up-Unternehmer oder ein etablierter Geschäftsinhaber sind, der eine Umstrukturierung anstrebt: die Wahl der richtigen Unternehmensform kann sich auf Steuern, Haftung und den täglichen Betrieb auswirken. Unter den verfügbaren Optionen sticht die S-Corporation (S-Corp) unter den in den USA verfügbaren Unternehmensstrukturen durch ihre einzigartige Kombination aus Steuervorteilen und Haftungsschutz hervor. 

In diesem Artikel erfahren Sie alles über die wichtigsten Aspekte einer S-Corp, ihre Vorteile und Einschränkungen sowie ihr Vergleich mit anderen beliebten Unternehmensstrukturen.

Das ist eine S-Corp

Eine S-Corp ist eine besondere Art von Unternehmen in den USA, das seinen Aktionären eine beschränkte Haftung bietet und gleichzeitig Steuervorteile bietet, die denen einer Personengesellschaft ähneln. Das entscheidende Merkmal einer S-Corp ist, dass sie es ermöglicht, das Einkommen an die Aktionäre weiterzugeben, was bedeutet, dass das Unternehmen selbst nicht auf seine Gewinne besteuert wird. 

Bei einer S-Corp wird das Einkommen direkt an die Aktionäre weitergegeben und zu deren individuellen Steuersätzen versteuert. Dies macht die Struktur besonders attraktiv für kleine Unternehmen, die die hohen Steuersätze von traditionellen Unternehmen vermeiden wollen. Allerdings müssen die Aktionäre ihren Anteil am Einkommen der S-Corp in ihrer persönlichen Steuererklärung angeben (gemeinsam mit ihren Gehältern und etwaigen Dividenden).

Was sind die Vor- und Nachteile von S-Corporations?

Vorteile der Registrierung als S-Corp

Einer der Hauptvorteile der Gründung einer S-Corp sind die Steuereinsparungen. Da S-Corp-Aktionäre Steuern auf ihren Anteil am Gewinn des Unternehmens zahlen und nicht das Unternehmen Steuern auf Unternehmensebene zahlt, vermeiden die Eigentümer eine Doppelbesteuerung. Darüber hinaus können S-Corp-Aktionäre Ausschüttungen erhalten, die zu einem niedrigeren Satz als das normale Einkommen besteuert werden, wodurch die Steuerlast weiter reduziert wird. 

Ein weiterer Vorteil ist der beschränkte Haftungsschutz für Aktionäre. Bei einer S-Corp sind die persönlichen Vermögenswerte der Aktionäre vor den Schulden und rechtlichen Verbindlichkeiten des Unternehmens geschützt. Dies liegt daran, dass das Unternehmen als von seinen Aktionären getrennte juristische Person fungiert.

Nachteile der Registrierung als S-Corp

Bei der Gründung einer S-Corp sind auch potenzielle Nachteile zu berücksichtigen. So gibt es beispielsweise strenge IRS-Richtlinien, um als S-Corp zu gelten, einschließlich Beschränkungen der Anzahl der Aktionäre (nicht mehr als 100) und der Art der Aktionäre (nur US-Bürger oder Personen mit Wohnsitz in den USA). 

Diese Regelungen erhöhen die Komplexität und schränken die Expansionsstrategien von potenziellen S-Corps ein. 

Außerdem kann das Unternehmen nur eine Aktienklasse ausgeben, was die Flexibilität bei der Kapitalbeschaffung einschränkt.

Wie schneidet eine S-Corp im Vergleich zu anderen gängigen Unternehmensstrukturen in den USA ab?

Bei der Betrachtung von Unternehmensstrukturen müssen die wichtigsten Unterschiede in Bezug auf Haftungsschutz, steuerliche Behandlung und betriebliche Flexibilität in Erwägung gezogen werden:

Einzelunternehmen vs. S-Corp

Ein Einzelunternehmen ist die einfachste Unternehmensstruktur in den USA, bei der das Unternehmen im Besitz einer Einzelperson ist und von dieser geführt wird. Es gibt keine rechtliche Trennung zwischen dem Eigentümer und dem Unternehmen, was bedeutet, dass der Eigentümer persönlich für alle geschäftlichen Schulden und Verpflichtungen haftet. Alle Einkünfte werden in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers angegeben, und die Gewinne des Unternehmens werden als persönliches Einkommen besteuert. 

Im Gegensatz dazu bietet eine S-Corp einen Haftungsschutz, d. h. das persönliche Vermögen der Aktionäre ist in der Regel vor Geschäftsschulden geschützt. Während es beide Strukturen ermöglichen, Gewinne in die persönlichen Steuererklärungen der Eigentümer einfließen zu lassen, kann eine S-Corp Steuervorteile bieten, wie z. B. die Vermeidung von der Self-Employment Tax auf einen Teil des Einkommens (im Gegensatz zu einem Einzelunternehmen, bei dem die Self-Employment Tax für das gesamte Einkommen zu bezahlen ist).

Personengesellschaft vs. S-Corp

Eine Personengesellschaft besteht aus zwei oder mehr Personen, die gemeinsam Eigentümer eines Unternehmens sind. In einer offenen Handelsgesellschaft sind alle Partner gleichermaßen für die Führung des Unternehmens verantwortlich und haften persönlich für dessen Schulden. Eine Kommanditgesellschaft hingegen hat sowohl Komplementäre (die das Unternehmen führen) als auch Kommanditisten (die Kapital einbringen, aber nicht in das Tagesgeschäft involviert sind). 

Im Vergleich zu einer Personengesellschaft bietet eine S-Corp einen besseren Haftungsschutz für alle ihre Aktionäre. In einer S-Corp sind die persönlichen Vermögenswerte der Aktionäre vor den Schulden und Verbindlichkeiten des Unternehmens geschützt, während die Partner in einer Personengesellschaft persönlich für die geschäftlichen Verpflichtungen haften. Während Personengesellschaften von der Durchleitungsbesteuerung profitieren (Einkommen wird in den Steuererklärungen der einzelnen Partner besteuert), kann eine S-Corp auch Steuervorteile bieten, da sie es den Aktionären ermöglicht, Gehälter und Dividenden zu erhalten, wodurch die Steuer für selbstständige Erwerbstätigkeit (Self-Employment Tax) auf den Dividendenanteil umgangen wird.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) vs. S-Corp

Eine LLC ist eine hybride Unternehmensstruktur, die die beschränkte Haftung einer Kapitalgesellschaft mit den Steuervorteilen einer Personengesellschaft oder eines Einzelunternehmens kombiniert. LLC-Eigentümer, die als Mitglieder bezeichnet werden, haften nicht persönlich für die Schulden des Unternehmens – ähnlich wie Aktionäre einer S-Corp. Sowohl LLCs als auch S-Corps werden steuerlich als Durchlaufunternehmen behandelt, d. h. Gewinne werden an die Eigentümer weitergegeben und in deren persönlichen Steuererklärungen versteuert. 

Der Hauptunterschied liegt in der Struktur und der steuerlichen Behandlung. Während eine LLC in Bezug auf Eigentum, Management und Steuerwahl flexibel ist (LLC-Eigentümer können wählen, ob sie als Einzelunternehmen, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft besteuert werden möchten), gelten für eine S-Corp strengere Eigentumsregeln (nur US-Bürger und Personen mit Wohnsitz in den USA können Aktionäre sein und es darf nicht mehr als 100 Aktionäre geben). Darüber hinaus zahlt eine S-Corp weniger Self-Employment Tax, da Gehälter von Dividenden getrennt werden, während die Self-Employment Tax für alle Einkünfte von LLC-Mitgliedern fällig wird.

C-Corporation vs. S-Corp

Eine Corporation ist eine von ihren Eigentümern getrennte juristische Person, d. h. sie kann unabhängig von ihren Aktionären Verträge abschließen, Eigentum besitzen und Verbindlichkeiten eingehen. Insbesondere unterliegen C-Corporations als häufigste Gesellschaftsform der Doppelbesteuerung: einmal auf Unternehmensebene auf Gewinne und erneut auf Aktionärsebene, wenn Gewinne als Dividenden ausgeschüttet werden. 

Eine S-Corp hingegen ist ebenfalls eine Kapitalgesellschaft, wird jedoch steuerlich als Durchlaufgesellschaft behandelt, d. h. sie unterliegt nicht der Doppelbesteuerung. Stattdessen werden Gewinne und Verluste an die Aktionäre weitergegeben und in deren individuellen Steuererklärungen ausgewiesen. Diese Struktur ist ideal für kleine bis mittelgroße Unternehmen, die den Haftungsschutz einer Kapitalgesellschaft ohne die Doppelbesteuerung wünschen. Im Gegensatz zu C-Corporations unterliegen S-Corporations jedoch Einschränkungen in Bezug auf die Eigentumsverhältnisse und die Ausgabe von Aktien.

Welche steuerlichen Anforderungen gelten für S-Corporations?

Eine S-Corp bietet im Vergleich zu einer C-Corp erhebliche Steuervorteile. Da das Einkommen durch die Gesellschaft „durchgeleitet“ und auf individueller Ebene besteuert wird, fällt keine Körperschaftssteuer an. Darüber hinaus werden die Aktionäre einer S-Corp nur auf ihre Löhne und Ausschüttungen besteuert, was insgesamt zu Steuereinsparungen führen kann. 

Die US-Steuerbehörde IRS hat jedoch strenge Kriterien für Unternehmen, die den S-Corp-Status anstreben, festgelegt. Das Unternehmen muss:

• eine inländische Gesellschaft sein
• nicht mehr als 100 Aktionäre haben
• nur eine Aktienklasse ausgeben
• im Besitz von US-Bürgern, bestimmten Treuhandgesellschaften oder Nachlässen (nicht von Kapital- oder Personengesellschaften) sein

Unternehmen, die sich für den S-Corp-Status entscheiden, müssen eine jährliche US-Einkommensteuererklärung mit Formular 1120S einreichen. Das Unternehmen selbst zahlt keine Steuern, muss jedoch das Einkommen, die Abzüge und andere finanzielle Details für das Steuerjahr melden. Jeder Aktionär muss seinen Anteil am S-Corp-Einkommen in seiner individuellen Steuererklärung angeben.

Wie gründet man eine S-Corp?

Um eine S-Corp zu gründen, müssen Geschäftsinhaber zunächst ihr Unternehmen durch Einreichung der entsprechenden Dokumente bei ihrem Bundesstaat eintragen lassen. Nach der Eintragung können sie dann das Formular 2553 beim IRS einreichen, um den S-Corp-Status zu wählen.

Warum sollte man sich für eine S-Corp entscheiden?

Unternehmer entscheiden sich oft aufgrund der Steuervorteile für eine S-Corp-Struktur. S-Corps ermöglichen es den Eigentümern, ihre Gesamtsteuerschuld zu reduzieren, indem sie sich selbst ein angemessenes Gehalt zahlen (das der Lohnsteuer unterliegt) und zusätzliche Gewinne als ausschütten, wobei diese Ausschüttungen einem niedrigeren Steuersatz unterliegen.

Kann man Unternehmensstrukturen kombinieren und trotzdem die Vorteile einer S-Corp nutzen?

Einige Geschäftsinhaber entscheiden sich dafür, Aspekte verschiedener Unternehmensstrukturen zu kombinieren, um ihren Bedürfnissen gerecht zu werden. So kann sich beispielsweise eine LLC dafür entscheiden, als S-Corp besteuert zu werden, wodurch das Unternehmen die Flexibilität einer LLC beibehält und gleichzeitig von den Steuervorteilen einer S-Corp profitiert. 

Bei der Entscheidung zwischen Unternehmensformen wie Einzelunternehmen, LLC oder S-Corporation ist es wichtig, alle Faktoren zu berücksichtigen, einschließlich der Frage, wie das Unternehmen geführt werden soll und wie viel Zeit oder Ressourcen Sie für die Verwaltung aufwenden können. Jede Unternehmensform bietet unterschiedliche Vorteile, die von Ihren Geschäftszielen und dem Grad der persönlichen Beteiligung, die Sie an der Unternehmensführung wünschen, abhängen.

Fazit: Ist eine S-Corp das Richtige für Sie?

Die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur ist eine der wichtigsten Entscheidungen beim Markteintritt in den USA und oft eine der ersten, die Sie als Geschäftsinhaber treffen. Für den langfristigen Erfolg ist es entscheidend, die Vor- und Nachteile einer S-Corp im Vergleich zu anderen Strukturen wie LLCs oder C-Corps zu verstehen. 

Deshalb kann es für den langfristigen Erfolg Ihres Unternehmens von entscheidender Bedeutung sein, Ihre Optionen zu prüfen und sich von einem Rechts- oder Finanzberater beraten zu lassen. Für das Wachstum Ihres Unternehmens kann es von Vorteil sein, alternative Optionen wie einen Employer of Record (EOR) in den USA in Betracht zu ziehen, der es Ihnen ermöglicht, ohne die Haftung oder den Aufwand einer Unternehmensgründung in einem neuen Markt tätig zu werden. 

Wie auch immer Sie wachsen, INS Global steht Ihnen als Partner für lokale und globale Expansionsstrategien zur Verfügung. Egal, ob Sie lokale Unterstützung, Rechtsberatung, Personalbeschaffung oder mehr benötigen: wir bieten maßgeschneiderte Unterstützung in den USA und in über 160 Ländern weltweit. 

Wenden Sie sich noch heute an unsere erfahrenen Berater für globale Expansion, um mehr über Ihre geschäftlichen Möglichkeiten zu erfahren.