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Soluciones de Facturación en Singapur

Soluciones de Facturación en Singapur

Facturar en Singapur

Una factura es un importante documento que sirve como registro de una transacción entre un proveedor/vendedor y un comprador. En Singapur existen distintos documentos para ser entregados al comprador cuando se realiza una transacción, como, por ejemplo: una factura fiscal, una factura fiscal contable para el cliente, un recibo o una nota de abono. Estos documentos además de ser importantes a efectos fiscales, también lo son para el seguimiento de las transacciones y pueden utilizarse como prueba de pago.

Por Qué Externalizar la Facturación de Clientes en Singapur

En los últimos años, muchas empresas han externalizado el proceso de facturación de clientes, especialmente cuando se trata de transacciones mundiales. La externalización de este proceso podría ser ventajosa en los siguientes aspectos:

  • Registro de transacciones – un amplio sistema bien organizado, que le permite llevar un sencillo seguimiento de todas las transacciones realizadas.
  • Reducción de costes – disponer de personal o procesos internos podría suponer un costoso esfuerzo.
  • Se podrían hacer pagos en diferentes monedas – esto permite a su cliente realizar el pago en la moneda local, USD o EUR.
  • Experiencia o conocimiento – debido a los constantes cambios en las leyes y regulaciones, puede ser conveniente emplear una fuente que esté familiarizada con las leyes y procesos de un país determinado.
  • Ahorro de tiempo – si los pagos se efectúan directamente por un cliente, podría provocar un proceso más largo de lo previsto.
Soluciones de Facturación en Singapur

Facturas en Singapur

Factura fiscal y Factura fiscal contable para el cliente

En Singapur, el documento principal para acreditar una reclamación de tributos soportados es la factura fiscal o la factura fiscal contable para el cliente. Cualquier factura recibida de los proveedores o emitida a los clientes se debe conservar durante un período de 5 años. Sin embargo, no es necesario presentar estas facturas fiscales junto a sus declaraciones del impuesto sobre bienes y servicios (GST, por sus siglas en inglés).

Factura fiscal

Se emitirá una factura fiscal si su cliente está registrado en el GST. Como regla general, las facturas fiscales deben ser emitidas en un plazo de 30 días a partir del momento del suministro o la prestación. Es importante que sus clientes conserven este documento para poder solicitar el impuesto sobre las compras estándar. No es necesario emitir facturas fiscales para los bienes exentos, los bienes de tipo cero o los bienes declarados para un cliente que no esté registrado en el GST.

Una factura fiscal debe contener la siguiente información:

  • Las palabras específicas “Tax Invoice” en la parte superior;
  • Nombre y dirección del proveedor;
  • Número de registro GST;
  • Nombre y dirección del cliente;
  • Fecha de la factura;
  • Un número de identificación;
  • Descripción de los bienes o servicios prestados; y
  • Tasa GST, cantidad total a pagar excluyendo GST, total GST y cantidad total a pagar incluyendo GST.

Si se factura en moneda extranjera, los siguientes artículos deben convertirse a dólares de Singapur (debe utilizarse el tipo de cambio aprobado por el GST):

  • La cantidad total a pagar excluyendo el GST;
  • La cantidad total a pagar incluyendo el GST; y
  • Total de GST a pagar.

Cómo se calcula el importe del GST en las facturas fiscales:

Hay dos maneras de calcular el importe del GST en una factura fiscal donde se han adquirido diversos suministros de tipo estándar. Ambos métodos son válidos, pero una vez elegido un de ellos, debe aplicarse consecuentemente. El GST se puede calcular de una de las siguientes maneras:

  1. La primera forma es añadir la cuantía de GST a cada partida; o
  2. Calcular el total a pagar (excluyendo el GST), y multiplicar esa cantidad por un 7%.

El importe total del GST que debe abonarse por los bienes y servicios puede ser redondeado al céntimo entero más cercano. Algunas empresas pueden redondear su factura a los 5 céntimos más cercanos para simplificar las transacciones con los clientes.

Factura fiscal contable para el cliente

A diferencia de una factura fiscal ordinaria, una factura fiscal contable para el cliente se emite cuando se ha completado el servicio y está sujeta a la contabilidad del cliente por parte de su cliente, el cual está registrado en el GST. Su cliente registrado en el GST debería conservar esta factura ya que sirve como documento justificativo; en ella se contabiliza tanto el impuesto soportado en su compra como el impuesto repercutido por su parte para el suministro de bienes/servicios.

Factura fiscal Simplificada en Singapur

Si el importe total a pagar (incluido el GST) por la prestación de bienes/servicios no supera la cantidad de 1.000 dólares, se podrá emitir una factura fiscal simple en lugar de una factura fiscal ordinaria. Una nota de adeudo puede ser considerada también como una factura fiscal simplificada, siempre que cumpla con los requisitos necesarios de ésta ultima.   

Una factura fiscal simplificada debe contener la siguiente información:

  • Su nombre completo, dirección oficial y número de registro en el GST;
  • La fecha de emisión de la factura;
  • Un número identificativo, como un «número de factura»;
  • Descripción de los bienes suministrados o los servicios prestados; y
  • La cantidad total que debe pagarse (incluido el GST), junto con un extracto que indica la cantidad total a pagar incluyendo el GST.

Recibos

A diferencia de las facturas fiscales, los recibos pueden ser emitidos a clientes no registrados en el GST. Si se emite un recibo, se debe guardar un duplicado, ya que se puede utilizar como justificante de las transacciones de ingresos.

Un recibo debe contener la siguiente información:

  • Nombre de su empresa y número de registro GST;
  • Fecha de emisión del recibo; y
  • La cantidad total a pagar (incluido el GST), acompañada de la frase «price payable includes GST».

Nota de abono

Se emite una nota de abono para otorgar un crédito a un cliente o para corregir un error en una de las siguientes situaciones:

  • Para corregir un error (por ejemplo, bienes que se han facturado como de categoría estándar, pero deberían estar exentos);
  • Bienes no suministrados o servicios no prestados;
  • Cargos exentos en parte o en su totalidad;
  • Los bienes han sido devueltos o los servicios no han sido aceptados;
  • Se aplica un descuento por una transacción anterior; y
  • Se han aceptado bienes o servicios, pero no se ha cumplido íntegramente con las condiciones del contrato.

Una nota de abono debe contener la siguiente información:

  • Su nombre, dirección oficial y número de registro en el GST;
  • La fecha de emisión de la factura;
  • Un número de identificación/número de factura;
  • La fecha y el número de la factura fiscal original;
  • Razón para el crédito;
  • Descripción detallada de los bienes suministrados o los servicios prestados;
  • Cantidad e importe asignado a cada artículo;
  • Tasa e importe del impuesto que se imputará; y
  • Importe total acreditado, tanto con impuestos como sin ellos.

Nota de adeudo

Se pueden emitir notas de adeudo para solicitar el pago de las transacciones en las que no se aplique el GST. Para otros suministros de clasificación estándar a clientes que están registrados en el GST, debe emitir una factura fiscal o una factura fiscal simplificada. Esto se hace con el fin de facilitar al cliente reflejar sus declaraciones de impuestos.

Se debe llevar un registro de todos los recibos a proveedores. Si normalmente se emiten notas de adeudo a los proveedores a quienes se debe el abono, las notas de adeudo deben reflejar detalles similares a los requeridos para las notas de abono. A continuación, las notas de abono que reciba el proveedor deberán ser contrastadas con las notas de adeudo emitidas. Si se requiere efectuar algún ajuste, éste sólo puede hacerse una vez. Las notas de adeudo y de abono no pueden utilizarse simultáneamente en las prácticas contables.

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