Loading...
CH Guide► Individual Income Tax (IIT) 2018-03-23T22:25:56+00:00

Impôt sur le revenu individuel en Chine

Pour les entreprises étrangères, l’embauche de ressortissants chinois peut être une bonne décision d’affaires seulement si les employés apportent une forte valeur ajoutée dans plusieurs fonctions de travail, par exemple dans le développement des affaires, l’image de marque, et la gestion de projet. En outre, beaucoup de gens croient que les employés locaux ont tendance à exiger moins en termes de coûts de main-d’œuvre par rapport au personnel étranger. Toutefois, il est nécessaire de comprendre que, bien que cela puisse être vrai dans certains cas, la fiscalité sur les recettes a une part beaucoup plus importante dans le coût total de la main-d’œuvre. C’est pourquoi, afin d’embaucher et de gérer avec succès ces employés locaux, la capitalisation sur la compréhension de la structure salariale d’un employé en Chine devient essentielle.

Principales composantes de la paie et définitions

Impôt sur le revenu individuel (ITI)

Cela est calculé à partir du salaire brut de l’employé. Il a non seulement pris en compte le revenu de l’employé, mais également d’autres avantages salariaux tels que des bonifications, des allocations, des options d’achat d’actions, etc. Les taux varient de 3% à 45% selon le revenu imposable mensuel. Les cotisations doivent être soumises par l’employeur au bureau fiscal correspondant de la région.

Chaque paiement d’impôt calculé individuellement d’une paie peut bénéficier de réductions d’impôt fixes et variables. La déduction variable est calculée à partir du salaire brut tandis que la déduction standard fixe est 3500 RMB pour les employés chinois.

Dans la pratique, cette taxe peut être entièrement considérée comme une exigence gouvernementale, car elle ne représente aucune sorte de prestation pour l’employé ou la société.

Système de sécurité sociale

Le système de sécurité sociale de la Chine est complexe et irrégulier, car il est géré au niveau provincial. Chaque province précise les lois et les montants à payer par l’employé et l’employeur.

La cotisation de l’employé à la caisse de sécurité sociale est déduite de son salaire brut. La cotisation de l’employeur est calculée séparément et ajoutée au salaire brut qui fournit le coût total d’emploi de l’employé.

Contrairement à l’IITI, toutes les cotisations de sécurité sociale peuvent être considérées comme des avantages indirects pour les employés, car elles sont complémentaires aux avantages salariaux directs.

Lorsqu’une société verse ses taxes correspondantes au bureau de l’impôt, les cotisations sont transférées dans deux comptes différents. Les cotisations des employés sont déposées dans le compte de sécurité sociale de chacun d’entre eux a contrario des cotisations des employeurs qui sont envoyées à un compte public de sécurité sociale. Les deux types de comptes sont gérés par le Bureau de la sécurité sociale.

Selon le système chinois de sécurité sociale, les employés doivent d’abord utiliser le solde disponible dans leurs comptes individuels pour couvrir les coûts inclus dans la caisse de sécurité sociale. Une fois que le solde du compte des employés sera terminé, ils utiliseront ensuite le compte du Fonds social public.

Le système chinois de sécurité sociale est composé de cinq types différents d’assurance sociale et d’un fonds de logement obligatoire, dont les taux sont actualisés chaque année en avril (assurance sociale) et en juillet (fonds de logement).

Types d’assurance sociale (pension, chômage, médical, maternité)

Pension

En règle générale, la cotisation de l’employeur est plus élevée, habituellement entre 10 et 22% du salaire mensuel; tandis que 8% pour l’employé. Les citoyens chinois ne peuvent bénéficier de la pension sociale que si des cotisations ont été versées pendant 15 années consécutives. Une personne peut recevoir une pension en fonction du montant accumulé dans son fonds individuel.

Si les fonds du compte personnel se terminent avant de disparaître, l’individu peut alors bénéficier du compte d’assurance sociale.

Si un individu perd son emploi, il sera nécessaire de continuer à contribuer à éviter de perdre la pension et d’avoir à recommencer.

En Chine, la Loi stipule que l’âge de la retraite est de 60 pour les hommes, de 55 pour les travailleuses de cols blancs et de 50 pour les travailleuses de cols bleus.

Assurance-chômage

Les personnes qui deviennent sans emploi pour une raison quelconque, à l’exception de leur propre volonté de démissionner, peuvent bénéficier de l’assurance-chômage. Un montant fixe sera envoyé sur une base mensuelle aux chômeurs pendant une période maximale de 24 mois.

En outre, le calcul du montant mensuel fourni à l’employé ne dépend pas des contributions antérieures au fonds.

Assurance médicale

Chaque travailleur chinois reçoit une carte d’assurance médicale où une petite somme d’argent est ajoutée chaque mois. Les détenteurs de cartes peuvent utiliser la carte pour faire des achats dans des pharmacies ou couvrir le traitement de certaines blessures/maladies qui sont spécifiées par les autorités.

Les tarifs ont tendance à différer d’une ville à l’autre, mais normalement les entreprises paient entre 5 et 12% du salaire mensuel, tandis que les taux des employés sont de 2%, approximativement.

Assurance dommages

Si un employé se blesse pendant son travail, l’employeur doit d’abord fournir la preuve de l’accident à la compagnie d’assurance, de sorte que l’employé blessé puisse avoir le coût de traitement couvert par l’assurance sociale. Les cotisations d’assurance-dommages sont faites de façon unique par l’employeur avec un taux qui se trouve entre 0,5 et 3% du salaire mensuel de l’employé.

Assurance maternité

En règle générale, l’employeur ne verse cette indemnité qu’au bureau de la sécurité sociale où l’employée enceinte est inscrite. Le calcul du montant mensuel à payer pendant la période de maternité est basé sur le salaire moyen de tous les employés de la société.

Toutefois, dans certaines villes telles que Shanghai, par exemple, la méthode de calcul est différente la société doit payer la différence entre le salaire moyen de la société et le salaire réel de l’employée enceinte.

Fonds de logement

Cela aide les citoyens chinois à payer pour une maison ou à rembourser leur hypothèque. Dans certaines villes, il peut même être utilisé pour louer ou renouveler des maisons.

Bien que les diverses formes d’assurance sociale soient gérées par le Bureau de la sécurité sociale, le Fonds de logement est géré par le Bureau du Fonds local de logement. Cette dernière organisation suit un régime fiscal différent lorsqu’il n’y a pas de pool social et, par conséquent, tous les fonds sont directement transférés au solde de l’individu.

4 autres éléments de paie à considérer

Veuillez noter que quatre autres éléments sont souvent ajoutés à la ventilation des coûts totaux de l’offre d’emploi:

► Assurance-responsabilité de l’employeur: couvre le salaire mensuel à payer pendant que l’employé est hors service en raison d’une blessure.

Ex: un professionnel se blesse et ne peut pas travailler pendant trois mois. Bien que la loi chinoise du travail oblige l’employeur à payer son salaire, le coût total est couvert par l’assurance. En attendant, il permet à la compagnie de rechercher un remplacement pendant ce temps.

► Assurance responsabilité civile: couvre l’employé pour des blessures corporelles ou des dommages matériels causés accidentellement alors que l’employé était indirectement en service.

Ex: un professionnel casse accidentellement une fenêtre de taxi en sortant de la voiture pendant un voyage d’affaires. Le chauffeur de taxi est remboursé par l’assurance responsabilité civile.

► Assurance responsabilité professionnelle: couvre les allégations de conseils, de services ou de conceptions inadéquats qui font perdre de l’argent à leur client.

Ex: un conteneur n’est pas livré à temps à une entreprise cliente en Chine, causant une perte de l’entreprise et de l’argent. Les dommages-intérêts sont calculés et remboursés par l’assurance responsabilité professionnelle.

► Assurance maladie commerciale/complémentaire: couvre les soins médicaux supplémentaires qui ne sont pas totalement couverts par la caisse de sécurité sociale.

Ex: un professionnel vendant des boissons alcoolisées est identifié pour avoir une maladie hépatique avancée que la sécurité sociale chinoise ne couvrira pas entièrement.

Conclusion

Mesurer avec précision le coût d’un employé chinois exige d’examiner 4 facteurs: le salaire net, l’impôt sur le revenu individuel, et les cotisations de l’employé et de l’employeur à la caisse de sécurité sociale.

Le système des cotisations de sécurité sociale nous montre que le gouvernement chinois se donne les moyens d’assurer les avantages de tous les travailleurs par opposition à une application plus irrégulière de tels avantages par les entreprises individuelles. Les entreprises peuvent alors voir cela comme une façon de profiter de deux façons, en supprimant la nécessité de beaucoup de négociations dans le processus d’embauche, et en offrant une alternative positive à la mise en place d’une structure de prestation interne et des systèmes.

EN SAVOIR PLUS SUR LES TAXES EN CHINE

Vous pouvez également être intéressé par ces guides d’affaires de la Chine

– GUIDE SUR –

 Enregistrement d’une WFOE

Lire plus
Lire plus

– GUIDE SUR –

Visas Chinois

Lire plus

Parlons en !

Contact Us