Loading...
CH Guide► Corporate Tax in China 2018-03-23T22:22:40+00:00

Impôt corporatif/bénéfice en Chine

Depuis cette adoption de la Loi de 2008 sur l’impôt sur le revenu des entreprises, le système de fiscalité des sociétés de la Chine a maintenant des sociétés étrangères et nationales sous le même régime fiscal, éliminant le système précédent.

Impôt sur le revenu des entreprises

Les entreprises chinoises paient une taxe standard de 25% sur tous les revenus gagnés. Le taux d’imposition des sociétés en Chine peut être inférieur pour les entreprises qualifiées dans certaines industries spécifiques, stratégiques ou dans des régions promues (expliqué ci-dessous).

Base d’imposition

Selon la loi chinoise sur la fiscalité des sociétés, une société est considérée comme un résident fiscal de la Chine si elle a été établie en Chine ou si elle est effectivement contrôlée et gérée à partir de la Chine. Si une société est immatriculée en Chine (peu importe si elle est nationale, investie à l’étranger ou appartenant à des étrangers (WFOE)), elle est considérée comme une entreprise résidente fiscale (tre).

Résidence fiscale

Pour les entreprises de résidence fiscale, l’impôt sur le revenu des entreprises de 25% est imposé sur le revenu global de la société. Si une entreprise n’est pas une TRE, l’impôt sur le revenu des entreprises ne s’applique qu’aux revenus provenant de la Chine.

income tax of 25% is imposed on the global income of the company. If a company is not a TRE, the enterprise income tax applies only to income sourced in China.

Retenue d’impôt

La Loi de l’impôt sur le revenu des entreprises stipule officiellement une retenue d’impôt de 20% sur le revenu passif provenant de sociétés étrangères (non-TREs) en Chine. Le revenu passif comprend les revenus tirés des dividendes, des redevances, des revenus locatifs et d’autres. Le payeur en Chine est l’agent de retenue. Pour les dividendes, l’obligation de retenue débute lorsque le dividende est déclaré.

Les dividendes distribués sur le bénéfice gagné avant 2008 sont exemptés de la retenue d’impôts. Pour les redevances, intérêts et locations, l’obligation débute lorsque le paiement est exigible. Il n’y a pas d’impôt sur les transferts de succursales.

Réduction de la retenue d’impôt

La retenue d’impôt est réduite à 10% en vertu d’une convention fiscale, conformément aux règlements d’application détaillés de la Loi de l’impôt sur le revenu des entreprises.

Allégement de la double imposition

La double imposition pour les entreprises se produit lorsque le revenu est imposé à la fois dans la juridiction dans laquelle le revenu provient, ainsi que dans la juridiction dans laquelle elle est reçue. Le vaste réseau de conventions fiscales de la Chine prévoit un allégement de la double imposition.

Transactions de parties liées

Les transactions entre parties apparentées doivent être effectuées sur une base de longueur d’armes. En d’autres termes, les prix sur toutes les transactions entre une société affiliée chinoise d’un MNC et une société étrangère affiliée devraient refléter le coût de la transaction comme si les deux parties étaient entièrement non liées. Les autorités fiscales chinoises surveillent de près ces transactions, tentant d’empêcher la manipulation de ces prix/paiements pour réduire la charge fiscale d’un MNC. Il est recommandé de recueillir des éléments de preuves concrets pour justifier que le prix d’une opération liée à un apparenté, surtout lorsque l’affilié non chinois est situé dans une juridiction dont le taux d’imposition des sociétés est inférieur.

Taux spéciaux d’imposition des sociétés

Il existe un certain nombre d’incitatifs fiscaux axés sur l’industrie et les régions qui abaissent ou éliminent l’impôt sur le revenu des entreprises pour une période de temps. Cela fait partie des efforts déployés pour amener l’investissement dans un certain nombre d’industries stratégiques promues par le gouvernement et le développement ciblé.

Consultez notre guide fiscal en Chine

Vous pouvez également être intéressé par ces guides d’affaires de la Chine

– GUIDE SUR –

 Enregistrement d’une WFOE

Lire plus
Lire plus

– GUIDE SUR –

Visas Chinois

Lire plus

Parlons en !

Contact Us