海外駐在員の給与管理に関するベストガイド | INS Global

海外駐在員の給与管理に関するベストガイド

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3月 6, 2023

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重要ポイント

  1. 海外駐在員は正社員よりも会社のコストが高くなる傾向がある
  2. 海外駐在員の給与計算は、母国と受け入れ国の両方の雇用法に準拠する必要がある
  3. 二重課税を避けるために、企業は関係国間に既存の租税条約があることを確認する必要があります
まとめ

今日の速いペースで、市場での競争に遅れをとらないようにしたい企業にとって、グローバル展開は不可欠となっています。 海外駐在員を雇うことで、母国での事業拠点を維持しながら海外に足がかりを得ることができます。

海外駐在員に関する給与規制や納税義務は通常、本国とは異なります。 したがって、コストのかかるミスを避けるために、海外駐在員のグローバル給与を正しく管理することが不可欠です。

この記事では、海外駐在員の給与計算を処理する最適な方法を紹介します。 これにより、従業員が法に準拠した方法で給与を確実に受け取ることができます。

海外駐在員とは何ですか?

駐在員または海外駐在員は、母国以外の国に居住または勤務している個人です。 駐在員は通常、短期的に海外で働きます。

外国人従業員を会社の従業員として雇用することもできます。 これらも課税上、外国人としてカウントされます。 この区別は覚えておくことが重要です。

企業はさまざまな理由で従業員を新しい市場に派遣する場合があります。 これらには次のものが含まれます。

・新しい会社の支店を設立する
・特定のプロジェクトまたは課題を完了する
・その場所での業務を監督する
・地元の顧客や企業とのつながりを構築する

従業員を海外のポジションに配置または再配置することを選択する場合、追加の人件費を伴う転勤パッケージを検討することが重要です。 新しい国への引っ越しはお金もかかりますし、ストレスもかかります。 特に従業員が家族と一緒に引っ越しする場合、それは長くて複雑なプロセスになる可能性があります。 これらの労働者は、あらゆる段階で実際的かつ金銭的な援助が求めます。

もちろん、海外駐在員にとってもメリットはたくさんあります。 通常、これには、顧客との関係を大幅に改善し、新規市場に会社を拡大するための基礎を築き、会社のイメージと評判をより幅広い聴衆に届けることが含まれます。

海外駐在員の給与処理: どのように機能するのか?

前述したように、海外駐在員の給与コストは現地従業員の給与コストよりも高くなる傾向があります。 移転補償だけでなく、現地の雇用法や最低賃金法も遵守する必要があります。 これらの費用は、本拠地の国よりも高くなる可能性があります。 生活費にも差が出るかもしれません。 これらの違いを認識した競争力のあるパッケージを提供しない限り、従業員に移転を説得するのは困難になる場合があります。

一般的に、海外駐在員は、居住し働いている国の通貨で給与を受け取ることになります。通常、これは、高額な送金手数料や為替手数料を発生させずに給与を支払う適切な方法を見つけることを意味します。

海外駐在員の給与を管理する場合、コンプライアンスの保証がさらに重要になります。 連邦所得税、安全保障税、健康保険税、給与計算、国家最低従業員手当の保証などの些細な間違いは、すべて重大な罰金や手数料を課せられる可能性が出てきます。

給与アウトソーシング パートナーが海外駐在員の給与管理をどのように支援できるか

PEO (習熟作業者派遣組織)や EOR (雇用代行業者 などのサードパーティ組織と提携すると、銀行取引や開設にかかる費用を節約できます。 PEO または EOR には、国際給与システムがすでに組み込まれています。 これにより、従業員は各給与期間ごとに効率的に給与を受け取ることが保証されます。

ただし、海外駐在員の給与計算には給与の支払いだけではありません。 海外駐在員の税金要件は、現地従業員の税金要件と同じではありません。

外国人給与課税について知っておくべき重要な事実

海外駐在員の給与計算処理を正しく行うのは非常に複雑です。 潜在的なリスクとしては、二重課税、支払い漏れ、地方税法の遵守不履行などがあります。

最初のステップは、本国とホスト国の税率と法律を調査することです。 ここで重要なのは、二重課税を防止する条約があるかどうかです。 たとえば、カナダに駐在する米国人の従業員は、米国とカナダの両方で税金を支払う必要があります。 ただし、IRS は二重課税を避けるために、海外駐在員に外国税額を控除することを認めています。

ほとんどの EU 諸国には、駐在員が両国で税金を支払う必要のない既存の租税協定があります。

また、一部の国では、所得の分割または合算に対する課税について異なる規則が設けられている場合もあります。

次に、正しい金額の社会保障税を源泉徴収していることを確認する必要があります。 このようにして、海外駐在員は居住国で社会保障と医療手当を受け取ることができます。海外企業として、雇用主と従業員の異なる金額の拠出金を支払う必要があります。

この段階で、本国にフォームを提出し、ホスト国で正しく登録することも含まれる場合があります。 この手続き中に間違いがあると、会社が追加料金や罰金を支払うことになる可能性があります。

海外駐在員の給与管理を扱う際に理解すべき重要な用語は何ですか?

海外駐在員が考慮しなければならない納税義務には、次のようなさまざまな面があります。

居住国: 国税は通常、従業員が現在居住している国で支払われます。

源泉地国: これは、収入が得られた場所に関係なく課税される税金を指します。

世界所得: 従業員が 2 つ以上の国で働いている場合、税金は母国だけでなく居住国でも支払われることがあります。 世界所得とは、すべての国で従業員が得る所得を指します。

領土: 場合によっては、給与計算において、収入が得られる国ごとに税金の一部の支払いが必要になる場合があります。

どちらの方法が最も効果的かは、所在地、従業員の海外滞在期間、母国と受入国との間の既存の租税条約の可能性によって異なります。

シャドーペイロールとは何ですか?また、それは雇用税にどのような影響を与えますか?

従業員は海外にいるにもかかわらず、母国で税金を支払わなければならない場合があります。 あるいは、赴任中に社会保障の恩恵を受けるために、受入国で支払いを行うこともできます。 会社の給与構造が完全にローカルのままである間は、これは難しい場合があります。

シャドウペイロールとは、従業員の給与全額に過大な税金が課されることなく、複数の国で一度に給与計算が行われる仕組みを指します。

これは通常、お客様に代わって別の国で給与計算を処理できるサードパーティのサービスプロバイダーを通じて行われます。 それには、各国間に存在する租税条約と、税額控除や手続きの利用方法を明確に理解する必要があります。

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