イタリアのイタリアの非居住者制度 (RND)は、富裕層の国内移住と投資を促進するために慎重に設計された一連の税制です。欧州の他の多くの国々が同様の規制を設けている中、イタリアは独自の優遇措置や基準を設けており、国全体の現地投資を促進することを目的としています。この一連の税制は、すべての外国人所得に対する均等割課税を含む巨額の利益を提供します。
イタリアへの従業員または事業の移転を検討中で、イタリアの居住者非ドミサイル制度について詳しくお知りになりたいですか？ここでは、イタリアでの税務コンプライアンスを安全に管理するために知っておくべきすべてのことを説明します。
イタリアの非居住者制度 (RND)とは？
イタリアにおける非ドミサイル制度は、居住者非ドミサイル制度とも呼ばれ、富裕層や投資家がイタリアに居住を構えるよう誘致するための特別な税制です。この制度は2017年に開始され、一定の税制優遇措置やインセンティブが提供されるため、多額の海外所得や資産を持つ個人にとって魅力的な選択肢となっています。
多くの国が富裕層に対して何らかの税制優遇措置を設けています。イタリアの非国籍者制度では、対象となる個人は、43％にも達するイタリアの標準個人所得税率を適用される代わりに、国外源泉所得に対して年間10万ユーロの定額税を支払うことを選択できます。
個人は、二重課税協定に基づき、特定の国を一律税率の対象から除外することができ、その国で発生した課税所得に対する免除や控除の恩恵をさらに受けることができます。
この制度は、パートナーや子供などの家族にも適用することができます。RND制度の下にある個人は、海外にある資産に対する相続税や贈与税の支払いが免除されます。
イタリアの非ドミニカ国税制度は、富裕層や投資家を誘致し、国外所得に対する有利な税制の枠組みを提供すると同時に、同国への投資と経済成長を促進することを目的としています。一部の人によると、この制度はイタリアにかなりの富裕層、特に高級産業に携わる富裕層を呼び込むことに成功しています。
イタリアにおけるRND制度の資格要件
イタリアのRND（Resident Non-Domiciled）制度の対象者は、特定の基準を満たす個人です。これらの基準は以下の通りです：
・居住歴： イタリアに移住する前の10年間のうち、少なくとも9年間はイタリアに非課税居住者であること。
・家族： この制度は、パートナーや子供を含む主たる申請者の家族にも適用されます。
・非ヨーロッパ投資家 欧州以外の富裕層やスポーツ関係者には、特別な投資ビザプログラムが用意されており、イタリアでの居住権取得の機会を提供しています。
・投資オプション： イタリア企業への投資、国債への投資、慈善団体への寄付など、イタリアで特定の金融投資を行うことが資格取得の条件となる場合があります。
イタリアの非居住地制度の申請方法
富裕層をターゲットにしたイタリアのRND（Resident Non-Domiciled）制度の利用をお考えなら、申請プロセスを理解することが重要です。
1. 申請資格の確認
イタリアに移住する前の10年間のうち、少なくとも9年間はイタリアの税務上の居住者でなかったことなどが一般的です。これは、イタリアで過去に税務手続きを受けていないことを証明することを意味します。
2. 書類の準備
居住歴証明書、財務記録、身分証明書など、必要書類を準備します。先祖代々イタリア人である場合は、必要書類も準備しておきましょう。
3. 税務裁定または確定申告書の提出
RND制度を利用するには、イタリア歳入庁に事前税務裁定書を提出するか、年次確定申告書において代理課税オプションを行使する必要があります。
4. 納税義務の決定
国外所得に対する一律10万ユーロの税率を超えるイタリアの所得には、イタリアの通常の所得税率が適用されます。このように課税される金額を正しく計算することが重要です。
5. 免除の選択
二重租税協定に基づき、イタリアの非居住地制度を通じて支払う一律の税金から特定の国を除外するかどうかを決定します。これは、所得の種類によっては有益です。
6. 投資手段を検討する
イタリア国外で設立された投資手段や ファンドを通じた全世界所得は、この制度に含 まれます。この場合、イタリアの財政透明性規則は適用されません。
7. 家族会員
この制度を家族（パートナー、子供など）にも適用することを検討します。イタリアの非居住地制度は家族1人につき25,000ユーロの追加費用がかかります。
8. 投資ビザ（該当する場合）
あなたが非ヨーロッパの富裕層であれば、投資ビザプログラムを検討してください。このプログラムでは、後述するイタリアでの特定の財政投資が必要となる場合があります。
一度この制度を申請すると、15年間は自動的に更新されます。ただし、イタリア国外に移住するか、イタリアの標準税率を選択することで、早期にこの制度を放棄することができます。
ヨーロッパ人でなくても申請できますか？
ヨーロッパ人でない個人でも、イタリアのRND（Resident Non-Domiciled）制度を申請することができます。実際、RND制度は、欧州連合（EU）および欧州自由貿易連合（EFTA）加盟国以外の富裕層を誘致するために設計されています。
資格を得るためには、欧州以外の投資家はイタリアで特定の投資を行う意思がなければならない。これらの財政的コミットメントは、イタリアでの居住を確保するのに役立つ投資家ビザが付属しています。
個人が行うことができる財政的コミットメントは以下の通りです：
・イタリア企業への100万ユーロの投資
・200万ユーロのイタリア国債への投資
・イタリアの慈善団体への100万ユーロの寄付
イタリアでの15年後に何が起こりますか？
イタリアにおける居住者非ドミサイル制度の恩恵を15年間受けた後、個人は通常、イタリアの標準的な税制に戻ります。つまり、全世界の所得と資産に対してイタリアの通常課税が課されることになります。
この移行を計画し、税務の専門家に相談し、新たな納税義務を確実に遵守することが不可欠です。
15年後の再申請は可能か？
イタリアの非居住地制度は、通常15年間続きます。この期間を過ぎると、個人はRND制度を受けることができなくなります。この場合、イタリアの標準的な税法に従う必要があり、RND制度の再申請はできません。
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