米国における3種類の給与税

アメリカの連邦所得税
連邦所得税は以下の人に課税されます：

・個人 – 米国市民、米国居住者、および米国源泉から所得を得る特定の非居住者。
・法人 – 米国法に基づいて組織された企業、または米国内で所得を得る企業。
・その他の事業体-信託、遺産、パートナーシップ（ただし、パートナーシップはパートナーに所得を渡し、パートナーはそれを申告する）。
納税者は、独身者、夫婦合算申告者、夫婦別姓申告者、世帯主、資格のある寡婦のいずれかに分類されます。

連邦所得税の計算方法
連邦所得税は、課税所得に基づいて計算されます：

・総所得 – 賃金、配当、事業収益などを含む総収入。
・調整と控除 – 退職口座への拠出金、学生ローンの利子、特定の医療費などの控除。
・税額控除 – 教育費や育児費など、特定の費用に対する税額控除。
米国は累進課税制度を採用しており、所得水準が高いほど税率が高くなる。

連邦税の税率（2024年）
国税庁は毎年税率を設定します。以下は2024年の例です：

所得範囲（独身申告者）

国税庁は毎年税額を設定します。以下は2024年の例です：

所得範囲（独身申告者）

所得範囲（独身申告者） 税率
$0 – $11,000 　　　　10%
$11,001 – $44,725 　　12%
$44,726 – $95,375 　　22%
$95,376 – $182,100 　　24%
$182,101 – $231,250 　　32%
$231,251 – $578,125 　　35%
57万8,125ドル以上 　　37%
夫婦合算申告など、他の申告資格の場合はブラケットが異なります。

州の給与税について理解します

給与税を計算する際、企業は州所得税、失業税（SUTA）、その他の地方給与税（州や地域によって異なる）も考慮する必要があります。具体的な要件は、事業を営む州や従業員の居住地によって大きく異なります。これらの税金の仕組みを知ることが、効果的な給与管理の第一歩です。

州所得税
州所得税は、各州が被雇用者の所得に対して課す税金です。課税率は州によって異なり、一律税率を採用している州もあれば、累進課税制度を採用している州もあります。州別の内訳はこちらで確認できます。

州所得税が給与に与える影響
各従業員の収入の一部を源泉徴収し、州政府に送金する必要があるため、雇用主にとって州所得税は給与計算に直接影響します。雇用主は、従業員の給与から正しい額の所得税を源泉徴収する責任があり、そのためには州の税法を明確に理解している必要があります。また、雇用主は、罰則を避けるために、州税の申告期限を遵守しなければなりません。

所得税のない州
米国には、州所得税を課していない州がいくつかあり、雇用者にとっても被雇用者にとっても魅力的な州となっています。これらの州には、アラスカ州、フロリダ州、ネバダ州、サウスダコタ州、テキサス州、ワシントン州、ワイオミング州が含まれています。企業にとって、所得税のない州で事業を行うことは、従業員の賃金から所得税を源泉徴収する必要がないため、給与税の計算が簡素化されます。

所得税免除とそのメリット
所得税のない州で働く第一の利点は、雇用者の管理負担が軽減されることです。所得税を計算し源泉徴収する必要がないため、給与計算プロセスがより合理化されます。さらに、これらの州の従業員は、手取り給与が高くなる可能性があり、優秀な人材を雇用する際に魅力的なメリットとなります。

所得税率が一律の州
所得税率を一律にしている州もあります。これは、所得水準に関係なく、すべての被雇用者が同じ税率で課税されることを意味します。所得税率が一律の州には、コロラド州、イリノイ州、インディアナ州、ケンタッキー州、マサチューセッツ州、ミシガン州、ノースカロライナ州、ペンシルバニア州、ユタ州が挙げられます。これらの税率は、従業員の収入によって変化しないため、雇用主にとって管理がより簡単です。

フラット税率のメリット

イリノイ州やミシガン州では、すべての従業員に均等に課税されるため、フラット税率は企業にとって適用しやすい税率です。フラット税率は、給与税計算の複雑さを軽減し、企業が州税規制に準拠することを容易にします。複数の州に従業員がいる企業にとって、累進課税制度を採用している州に比べ、フラット税率を採用している州での給与税管理は手間がかかりません。

累進所得税を採用している州
他の州では累進所得税制が採用されており、従業員は所得に応じて異なる税率で課税されます。累進所得税を採用している州には、カリフォルニア州、ニューヨーク州、ニュージャージー州などです。これらの州では、高い賃金を得ている被雇用者は、低い給与の被雇用者よりも高い税率で課税されます。

累進課税制度の州別の仕組み
累進課税を採用している州では、従業員の所得が増えるにつれて税率が高くなります。雇用者にとっては、従業員の給与から源泉徴収すべき正しい金額を決定する際に、複数の税率区分を考慮しなければならないため、給与税計算がより複雑になることを意味します。このような計算を簡素化し、コンプライアンスを確保するために、給与計算ソフトウェアや税務管理ツールがしばしば使用されます。

州の失業税（SUTA）

州失業税（SUTA）

州失業税法（SUTA）は、州の失業プログラムに資金を提供するために雇用主に課される税金です。SUTAの税率は州によって異なり、通常、従業員に支払われた賃金と、雇用主の経験格付け（元従業員からの請求履歴を反映したもの）に基づいて決定されます。

州別のSUTA要件と税率
各州は独自のSUTA税率を設定し、通常は雇用主のみが負担するが、州によっては従業員にも負担を求めるところもあります。各州による税率は、こちらで確認できます。

また、税率は雇用主の業種や失業保険請求の履歴によっても大きく異なります。新規雇用主は通常、既定の料率でスタートし、その後、経験格付けに基づいて時間の経過とともに調整されます。コンプライアンスを維持するために、雇用主は給与計算プロセスの一環としてSUTA納税を定期的に州に提出し、報告要件を満たしていることを確認する必要があります。

地方税
州所得税とSUTAに加え、一部の州や市町村は、地方給与税を課しています。これらの税金は通常、市、郡、または学区によって課税され、従業員の居住地または勤務地によって異なる場合があります。

どの州が地方給与税を課していますか？

地方給与税が課される州は？

すべての州で地方給与税が課されるわけではありませんが、ペンシルバニア州、オハイオ州、ニューヨーク州などのいくつかの州では、地方税の管轄区域が追加されています。これらの州では、雇用主は州税と連邦税に加えて、地方給与税を源泉徴収し、送金する義務があります。これらの税金は多くの場合、学校、インフラ、治安などの地域サービスに充てられ、税率は特定の自治体や地区によって異なります。

州別給与税の概要

給与税は全米で大きく異なり、州所得税、失業税、その他の給与関連税については、州ごとに独自の規定があります。各州の違いを理解していれば、特に複数の拠点で事業を展開する場合、効果的な納税計画を立てることができます。

その他の州特有の給与税に関する注意点
所得税や失業税に加え、州によっては、企業が注意しなければならない独自の給与税規制があります。例えば、カリフォルニア州やニュージャージー州では、給与税を財源とする障害保険制度があり、また、一時障害保険税や家族休暇保険税が課される州もあります。雇用主は、コンプライアンスを徹底するために、これらの州特有の給与税についてよく理解しておく必要があります。

独自の給与税規制

各州には、企業が利用できる追加の給与税や税額控除がある場合があります。例えば、州によっては、特定の産業における雇用創出や雇用を奨励するために、給与税の優遇措置を設けている場合があります。

そのため、企業にとっては、節税の可能性を利用したり、予期せぬ負債を回避したりするために、これらの規制について常に情報を得ることが不可欠です。

州別の給与報告・申告要件

給与税申告の要件は州によって異なり、企業は罰則を避けるためにこれらの期限を常に把握しておく必要があります。主要な期限を理解し、給与管理ツールを使用することで、州税法を確実に遵守することができます。

州税申告の主な期限

ほとんどの州では、四半期ごとに給与税の申告と提出が義務付けられていますが、事業規模や給与税額によっては、毎月または毎年の申告が義務付けられている州もあります。雇用主は、罰則や利息を避けるため、従業員の課税所得から源泉徴収した金額を、期限内に州の税務当局に提出しなければなりません。州ごとの期限を把握することは、コンプライアンスを確実にするために不可欠です。

企業のための州別給与課税の簡素化

特に中小企業や複数の州で事業を展開する企業にとって、州ごとの給与課税をナビゲートするのは大変なことです。幸いなことに、いくつかのツールやソリューションがプロセスを簡素化し、給与税の管理、コンプライアンスの維持、罰則の回避を容易にします。

給与税計算の自動化

給与税管理を簡素化する最善の方法の1つは、自動化です。給与計算自動化ツールは、企業が自動的に税金を計算し、適切な当局に送金するのに役立ち、ミスの可能性を減らします。

給与計算に特化したツールやテクノロジーが必要な場合もあり、必ずしも個々の雇用主にとって最適な選択肢とはなりませんが、自動化によって税務申告が期限内に行われるようになり、複数の期限を管理するストレスが軽減されます。

タイムクロック、スケジューリング、人事管理アプリ

多くの給与計算管理ツールは、タイムクロックやスケジューリングなどの追加機能を提供しており、企業が従業員の勤務時間を正確に管理し、給与を計算するのに役立ちます。

一部のツールや給与計算アウトソーシング・サービス・プロバイダーは、世界中の給与計算システムと統合するタイムトラッキング機能を提供し、従業員が働いた時間に対して正しく給与が支払われるようにしています。また、これらのツールは、福利厚生管理や従業員のオンボーディングなどの人事管理機能も提供しており、業務運営をさらに効率化することができます。

給与税計算の自動化

給与税管理を簡素化する最善の方法の一つは、自動化です。給与計算自動化ツールは、企業が自動的に税金を計算し、適切な当局に送金するのに役立ち、ミスの可能性を減らします。

結論 – 現地の給与計算のニーズはINSグローバルにお任せください

米国で給与税を管理するには、ビジネスに適用されるさまざまな州および地域の税制を十分に理解する必要があります。州所得税の計算からSUTA要件への対応まで、企業は事業を展開するすべての州の税法を確実に遵守しなければなりません。

給与計算自動化ツールや管理ソフトウェアを使用することで、プロセスを簡素化し、ミスのリスクを減らし、期限内に税金を申告することができます。州ごとの給与税法に関する情報を常に把握し、適切なツールを活用することで、企業は給与税をより効率的に管理し、連邦税法、州税法、地方税法を遵守し続けることができます。

INSグローバルがどのように御社の現地雇用業務のコンプライアンスを保証するかについては、弊社の米国給与専門家チームにお問い合わせください。