米国で給与計算を行う場合、雇用主は複雑な税制や控除の仕組みを理解する必要があります。従業員の給与を確保する上で重要な役割を果たす税引き後控除は、正確かつコンプライアンスに則って処理する必要があるにもかかわらず、最も見落とされがちな控除の一つです。米国の雇用主にとって、税引き後の控除は、福利厚生を管理することで従業員の満足度を確保し、高額なコンプライアンス違反の罰則を回避するための重要な鍵となります。
このブログでは、様々な種類の控除とその計算方法、そしてINSグローバルがどのように御社の給与コンプライアンスの簡素化に貢献できるかをご紹介します。
税引き後控除とは？一般的な税引き後控除の種類
税引後控除とは、税金が適用された後に従業員の給与から差し引かれる金額のことです。税引前控除と税引後控除には様々な手当が含まれますが、税引前控除とは異なり、これらの給与所得控除は従業員の課税所得を減らすものではありません。
一概には言えませんが、一般的な税引き後控除の例としては、賃金の差し押さえ、保険料、退職拠出金、慈善寄付金などが挙げられます。
賃金の差し押さえ
賃金差し押さえとは、従業員の借金や罰金を返済するために、従業員の収入の一部を源泉徴収するよう雇用主に要求する法的命令で す。このタイプの控除は、厳格な法令遵守を伴い、従業員の満足度に悪影響を及ぼすことが多いため、最も複雑な控除の一つです。
裁判所命令の差押えには、未納の税金、学生ローン、消費者債務などの債務が含まれる場合があります。米国労働省によると、差押え限度額は通常、可処分所得の約25％、または週給が最低賃金の30倍を超える額のいずれか低い方です。
養育費および扶養控除
養育費と扶養手当の差し押さえも、一般的には賃金の差し押さえとして見られます。養育費執行局は、州ごとの規制を遵守するよう徹底しており、状況に応じて、従業員の収入の50～65％を控除の上限とすることが多いです。
保険料
多くの従業員は、支給される保険金の非課税額を増やすために、各種保険料を税引後で控除することを選択しています。これには、生命保険、障害保険、その他の任意保険が 含まれています。
退職金拠出
Roth IRAのような口座への退職拠出は、一般的な税引き後の控除で す。税引き前の退職金口座とは異なり、Roth IRAは退職時に非課税で引き出すことができ、従業員の福利厚生の満足度を高めます。
慈善寄付
雇用主はしばしば、寄付のための給与所得控除を促進することによって慈善寄付を支援しています。米国では通常、寄付金控除は所得税減税効果を高めるために税引き前に行いますが、税引き後に寄付金控除を行うことも可能です。これは従業員のエンゲージメントを高めるだけでなく、寄付の文化を育むことにもつながります。
従業員は、慈善寄付のための給与所得控除を承認することができ、その寄付金は、寄付を受けた人にさらに利益をもたらす、選ばれた慈善団体に直接送られます。これらの控除は、従業員の給与支払いに応じて税引後で行われますが、個人の確定申告では税控除の対象となる場合があります。
税引前控除と税引後控除の主な違い
税引前控除は、従業員の課税所得から差し引かれ、健康保険料や退職金制度などの負担に充てられるため、すぐに節税が可能です。
一方
税引き後控除は、課税所得には影響しませんが、非課税での引き出しや従業員の年金の支払いなど、他の利点がある場合があります。税引き後控除は、給与の差し押さえを除き、一般的に任意です。
税引き後控除の計算
正しい金額を正確に控除する方法
雇用主は、総所得に対して他の必要な税金がすべて適用された後に控除額が計算されるようにしなければなりません。そのためには、各控除の種類に精通し、特に差し押さえの場合は法律上の上限を守る必要があります：
課税所得の計算 – ステップ・バイ・ステップ
総支給額を決定します – 従業員の総支給額から始めます。総支給額には、給与、賃金、超過勤務手当、ボーナス、その他の収入が含まれます。
1. 総支給額から税引前控除額（健康保険料、401(k)プランへの退職拠出金など）を差し引き、課税所得を求めます。
2. 課税所得から連邦税、州税、地方税を計算し、差し引きます。これらの税金には、連邦所得税、社会保障税、メディケア税、州所得税、該当する地方税および/または税額控除が含まれます。
3. 税引き後控除の特定-適用すべき、または適用する必要がある税引き後控除をすべて列挙します。
4. 税引き後控除の適用 – 税金を計算した後の純支給額から、各税引き後控除項目を差し引きます。賃金差し押さえのような強制的な税引後控除が、任意の控除より先に適用されることを確認します。
5. 見直しと検証-すべての控除を適用した後、計算が正確であることを確認するために見直します。税引き後の控除額の合計が手取り額を超えていないことを確認します。
6. すべての税引き後控除額を差し引いた残額が、従業員の最終的な純支給額となります。
雇用主のための控除管理
税引き後の控除に関する雇用主の責任
雇用主は、全ての控除が従業員によって承認され、適用法を遵守していることを確認しなければなりません。また、各控除に関する明確な書類を管理し、給与明細に透明性のある報告を行わなければなりません。
法的規制の遵守
あらゆる種類の控除をめぐる法的規制の遵守は譲れません。これには、差し押さえに関する州および連邦政府の法律の遵守や、保険料などの任意控除が適切に文書化されていることの確認などが含まれています。
税引き後の控除は払い戻しできますか？
控除が払い戻される場合もありますが、これは控除の性質によります。例えば、過大に源泉徴収された養育費は還付される可能性がありますが、保険料や退職拠出金は通常還付されません。
雇用主は、コンプライアンスと必要な場合の適切な払い戻しを確実にするために、このような状況を慎重に取り扱う必要があります。
税引き後控除の自動化
給与管理、特に見落とされがちな税引き後控除の自動化は画期的です。給与計算ソフトを使えば、ミスを最小限に抑え、タイムリーに控除し、コンプライアンスを簡素化することができます。
しかし、給与計算自動化ツールは高価で複雑であり、ユーザーの人事や法律に関する専門知識が前提となります。このようなツールは必要不可欠ではあるが、最大限に活用するには専門家のサポートが必要です。
給与計算アウトソーシングで米国給与計算を簡素化 – 給与計算サービスが提供するツールとリソースとは？
INSグローバルのような専門サービスプロバイダーに給与計算をアウトソーシングすることで、米国での給与計算にかかる企業の管理負担を大幅に軽減することができます。給与計算サービスでは通常、正確でコンプライアンスに準拠した給与計算処理を実現するため、ローカライズされたさまざまなツールやリソースを提供しています：
・自動給与計算ソフトウェア – 賃金計算から税金の控除まで、専門的なプラットフォームがすべてを処理し、正確性とコンプライアンスを確保します。
・コンプライアンス管理の専門知識 – 連邦および州の規制に対応し続けることは大変なことです。給与計算サービスは、すべての控除が現行の法的基準を満たしていることを確認するためのツールを提供します。
・従業員セルフサービス・ポータル – 従業員が給与明細を閲覧し、控除額を管理し、個人情報を更新できるポータルサイトにより、人事部門の業務負担を軽減します。
・経験豊富なサポート – 複雑な控除シナリオに関するガイダンスを提供し、すべてのプロセスが法令に準拠していることを確認できる給与税務のスペシャリストにアクセスできます。
結論 – INSグローバルとの提携で、米国での給与計算を迅速かつコンプライアンスに実行
米国での税引き後の控除管理は複雑で時間のかかるものですが、INSグローバルと提携することで、そのプロセスを合理化することができます。INSグローバルは、包括的な給与計算ソリューションにより、すべての控除が米国の規制に準拠して正確に処理されるようにし、雇用主の時間を節約し、コストのかかるミスのリスクを低減します。
INSグローバルとの提携により、貴重な時間とリソースを確保し、成長を促す戦略的な取り組みに集中することができます。
米国または160以上の海外市場で給与計算プロセスを簡素化する準備はお済みですか？INSグローバルの給与計算ソリューションがどのようにお客様のビジネスの成功をサポートできるか、今すぐお問い合わせください。
税引後控除に関するよくある質問
税引後控除はどのように給与明細に記載されますか？
税引き後の控除は、従業員の給与明細に記載され、項目別に表示されるため、透明性と明瞭性が確保されます。この内訳により、従業員は自分のお金がどこに使われているかを正確に理解し、報告義務の遵守を確実にすることができます。
従業員は税引き後控除を選択できるか？
任意保険料や慈善寄付金など、ほとんどの税引き後控除は、従業員がオプトアウトすることができます。しかし、給与の差し押さえや養育費のような強制的な控除はオプトアウトできません。
控除額が純支給額を超えた場合はどうなりますか？
税引き後の控除額が従業員の給与額を超えた場合、雇用主はそれに応じて控除額を調整しなければなりません。養育費のような法定控除が優先され、任意控除は減額または延期する必要があるかもしれません。
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