カナダ市場への進出を考えているグローバル企業にとって、カナダの給与・雇用税規制を理解することは重要です。カナダの給与税に関する要件は複雑で、複数の強制拠出があるため、給与計算プロセスやコンプライアンスの確保は複雑なものとなります。
カナダの給与計算には、従業員の給与、税金、その他の控除の計算と分配が含まれます。2024年に給与計算コストが上昇する中、企業は給与計算を適切に処理し、カナダの法律に沿うことが極めて重要です。カナダでの給与計算のプロセスと税金を適切に管理することで、現地の税法を遵守し、従業員に必要な社会的利益を提供することができます。
この記事では、必要な手続きを安心して行えるよう、カナダにおける給与税について、主な義務、計算方法、設定手順、雇用主が利用可能なオプションなどを概説した包括的なガイドを提供します。
カナダにおける給与計算の主な要素
カナダの雇用主は定期的に給与計算を行わなければなりませんが、その頻度は州によって異なります。それは週単位から月単位まで様々です。
給与計算期間ごとに、雇用主は従業員に支払われる賃金、カナダでの所得税と給与税に必要な控除額を計算し、従業員に代わって適切な社会保険料を（関連する雇用主負担分とともに）支払わなければなりません。
雇用主はまた、手当や給付金に対して課税される適切な税金についても知っておく必要があります。手当は通常カナダでは課税対象であり、従業員の課税所得に含めなければなりません。
そして、従業員の収入から控除額を源泉徴収し、関係当局に送金しなければなりません。
最後に、雇用主は従業員に正確かつタイムリーな賃金を支払わなければなりません。
カナダにおける給与所得税の義務とは？
カナダでは、雇用主は従業員のために様々な義務的負担金を源泉徴収し、送金する必要があります。カナダにおける給与税の各要素の正確な金額は、従業員が働いている州によって大きく異なるため、開始する前に現地の税務コンプライアンス専門家の指導を受けることをお勧めします。
カナダの税金と社会保険料には以下のものが含まれます：
税金／拠出金とは何か？／誰が負担するのか？
カナダ年金制度(CPP) ／退職給付と障害給付を提供。／従業員と雇用主の両方／所得に応じて、最高基準額まで拠出する。
雇用保険（EI）／ 労働者に一時的な所得支援を行う。／従業員と雇用主の両方／収入に基づき、最高基準額まで拠出する。
労働者災害補償（Workers’ Compensation）／ 労働災害に対する給付。／雇用主／ 料金は州や業種によって異なる。
＊以下の要素は一部の州に関するものであり、全国的に課税されるものではない。
雇用者医療税（EHT） ／一部の州では、雇用者に対する給与税。／雇用主（該当する州の場合） ／ 給与所得に応じた累進税率
その他の州給与税／州によっては給与税が加算される場合がある／雇用者 ／料金と基準額は州によって異なる
医療保険料／医療保険料を徴収する州もある。／個人（州によって異なる）／ 州によって異なる
ケベック年金制度（QPP）／ CPPに似ているが、ケベック州居住者向け。／ 従業員と雇用主の両方（ケベック州を拠点とする場合）／ 所得に基づき、最高基準額まで拠出。
ケベック州育児保険制度（QPIP）／ ケベック州における育児休暇の給付。／従業員と雇用主の両方（ケベック州を拠点とする場合）／ 所得に基づき、最高基準額まで拠出します。
カナダ年金制度（CPP）
カナダ年金制度（CPP）は、適格拠出者に退職給付、障害給付、遺族給付を提供します。雇用主は、従業員の収入からCPPの拠出金を控除し、指定された上限までこれらの拠出金と同額を拠出する義務があります。従業員は65歳になると、この基金のおかげで年金をもらって退職することができます。
2024年、CPPの課税所得は68,500カナダドルが上限となり、高所得者は73,200カナダドルが追加上限となります。第1上限の場合、雇用者と被雇用者はそれぞれ被雇用者の賃金の5.95%相当額を拠出し、最大拠出額は3,867.50カナダドルです。第1上限と第2上限の間の金額については、雇用主と被雇用者がそれぞれ4.00%ずつ追加で拠出し、最大188カナダドルまで拠出できます。
なお、州によっては、死亡した従業員の扶養家族に給付を行う遺族給付保険料が追加徴収されます。
雇用保険（EI）
雇用保険（EI）は、失業した労働者に一時的な経済的支援を提供する。雇用主と被雇用者は、被雇用者の保険対象所得に基づく保険料を通じてEIプログラムに拠出します。
2024年、 被雇用者のEI保険料は、所得 100カナダドルにつき1.66カナダドルで、最高1,049.12カナダドルです。雇用主も所得100カナダドルにつき2.32カナダドルを負担 し、最高1,468.77カナダドルまで負担します。ケベック州ではこの数字が低くなります。
労働者災害補償
労災補償制度は、業務に起因する怪我や病気にかかった従業員に補償と給付を行うものです。雇用主は各州の労働者補償委員会に登録し、保険料を支払わなければなりません。
労災保険料率は国によって異なりますが、常に雇用主が負担します。例えば、雇用主が所得100カナダドル当たり1.33カナダドルを支払うオンタリオ州や、雇用主が所得100カナダドル当たり1.50カナダドルを支払うケベック州などがあります。また、各州には課税所得の上限額が定められています。
従業員所得税
雇用主は従業員に代わって連邦所得税と州所得税を源泉徴収し、送金する義務があります。
州によって税率は異なりますが、2024年の連邦所得税率は以下の通りです：
所得区分 金額 (CAD) 超過分に対する税額 (%)
超える 超えない
0 53,359 15.0
53,359 106,717 20.5
106,717 165,430 26.0
165,430 235,675 29.0
235,675 33.0
カナダの給与税はどのように計算されますか？
カナダにおける給与税の計算には、控除、拠出、課税対象となる手当など様々な要素が含まれます。雇用主は、総収入、法定控除、雇用者負担などの要素も考慮し、従業員の総費用を決定しなければなりません。
カナダでの給与計算の設定方法
カナダで準拠した給与システムを構築するには、いくつかのステップを踏む必要があり、州および連邦レベルでのプロセスを深く理解する必要があります。
プロセスには次のものが含まれます。
・登録 – 雇用主は、カナダ歳入庁 (CRA) および関連する州当局に給与口座を登録する必要があります。
・計算 – 適用される税率と規制に基づいて、従業員の賃金、法定控除、雇用主の拠出金を決定します。
・給与計算ソフトウェアの統合 – 給与計算ソフトウェアに投資するか、給与計算サービス プロバイダーに依頼して、給与計算処理を合理化し、コンプライアンスを確保します。
・一貫した文書 – 報告とコンプライアンスの目的で、従業員の収入、控除、送金の正確な記録を維持します。
カナダにおける雇用者の給与計算オプションとそのメリット
カナダの雇用主には、給与計算を管理するためのいくつかの選択肢があります：
社内給与管理
カナダの給与税を社内で管理すると、より優れた管理と柔軟性が得られますが、税法規制と報告要件を確実に遵守するには専用のリソースと専門知識が必要です。
ローカル給与アウトソーシング
カナダの給与税をカナダの現地プロバイダーにアウトソーシングすると、現地の税法や規制を順守する際の利便性と専門知識が得られ、雇用主は管理上の負担やコンプライアンスのリスクから解放されます。 ただし、これにより、現地の給与計算を国際システムに簡単に統合するためのオプションが制限される可能性があります。
グローバル給与アウトソーシング
カナダで事業を展開するグローバル給与プロバイダーは、世界中で事業を展開する企業に統合給与ソリューションを提供し、複数の管轄区域にわたって一貫性、コンプライアンス、効率性を確保します。
カナダのEORを通じて事業体設立前にカナダで給与を管理する方法
カナダで正式な事業所を設立する前に、雇用主は独立した請負業者を雇ったり、カナダ法人を設立したり、INSグローバルのようなグローバルな雇用者記録（EOR）プロバイダーと提携するなど、さまざまな手段で従業員の給与を管理することができます。
INSグローバルのようなカナダのEORと提携することで、企業は現地で従業員を雇用し、必要な従業員プロセス管理はすべて、現地と海外の給与システムを融合させる専門知識を持つ組織にアウトソーシングすることができます。
その後、カナダで会社を設立する場合、EORパートナーは現地従業員の新会社への移行がスムーズに進むようサポートします。
INSグローバルでカナダおよび世界160カ国以上の給与課税を簡素化
INSグローバルは、雇用主がコンプライアンスを遵守し、効率的なグローバルオペレーションを行うために、給与計算と納税義務を支援する包括的なサービスを提供しています。INSグローバルは、給与計算の設定やコンプライアンスから継続的なサポートやアドバイザリーサービスに至るまで、カナダや世界で事業を展開するグローバルな雇用主のために、給与計算プロセスの合理化、リスクの軽減、法規制の遵守を支援します。
カナダで給与税を管理するには、要件、計算方法、コンプライアンスに関する深い知識が必要です。カナダでは州ごとに制度や税率が異なるため、給与計算のコンプライアンスを確保するのが難しい場合があります。そのため、世界中の企業がカナダに進出する際、INSグローバルに給与計算と雇用に関する重要な業務を任せています。
グローバル志向の企業にとって、現地のシステムを理解し、グローバルシステムに適切に取り込むことは、成長目標から時間とエネルギーを奪う面倒な作業になりかねません。
しかし、INSグローバルのような経験豊富なパートナーによる適切な知識とサポートがあれば、雇用主はカナダ市場におけるコアビジネスのニーズに効果的に集中することができます。
INSグローバルのカナダにおける雇用者記録サービスが貴社の事業拡大の成功にどのように役立つかをお知りになりたい方は、今すぐ弊社の専門アドバイザーチームにご連絡ください。
カナダのEORは、現地法人設立の手間をかけることなく、コンプライアンスに準拠した給与計算、源泉徴収、税金・社会負担金の管理、必要な記録の簡素化、コンプライアンスの維持に責任を負います。
その後、カナダで会社を設立する場合、EORのパートナーは、現地従業員の新法人への移行がスムーズに進むよう保証します。
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