スイスには、富裕層がスイスに移住し、スイスを納税地とすることを奨励す る独自の税制があります。この税制は、企業や専門家が事業拡大戦略の一環としてスイスに移住する際に、現地従業員の納税を効率化することができるため、特に役立ちます。一括税制は、基本的に、国外所得ではなく、年間生活費に基づいて課税されます。
一括課税の恩恵を受ける個人は、世界各地での支出に基づき評価され、スイス当局と税率を交渉することもできます。特定の規則や最低課税要件がある一方で、これらの税制は、様々な所得源に対して低い税率を享受するために、スイスへの移住を積極的に促進しています。これには、退職金、配当、賃貸収入などが含まれます。
一括所得税についてもっと知りたいですか？スイスへの入国を効率化するために知っておくべきことは以下の通りです。
一括課税とは？
一括税制は、「フォルフェー・フィスカル（forfait fiscal）」とも呼ばれ、外国人がスイスに納税地を構えることを誘致するために考案されたスイス独自の税制です。この税制の下では、外国人および最低10年間の国外滞在を経て帰国したスイス国民を含む適格者は、所得および富の税務上の評価を簡素化する方法を選択することができます。この制度の適用を受けるには、スイス国内での就労を控える必要があります。
一括納税者は、全世界の所得と資産に課税する代わりに、スイス国内および国外での年間生活費（本人および扶養家族）を基に評価されます。この方法では、家賃、医療費、教育費、保険料など、様々な支出が考慮されます。税務当局は納税者と具体的な課税ベースについて交渉すること ができ、通常の税率はこの交渉ベースに対して適用されます。
規則や最低税額要件は州によって異なりますが、実務上、非EU/EFTA 国籍者の年間最低税額負担は、約25万スイスフランから30万スイスフランか ら始まることが多いです。EU/EFTA加盟国の国民は、より低い税額を享受できる可能性があります。さらに、スイスの社会保険料負担が通常必要となります。
一括税制は、スイスに居住することを希望する資格のある個人に対し、必要な基準を満たし、スイス国内での就労を控えることを条件に、簡素で費用対効果の高い税制上の選択肢を提供するものです。
一括課税を申請するには何が必要ですか？
スイスで一括課税を申請するには、特定の条件を満たし、スイス税務当局の定める要件に従わなければなりません。以下は、申請手続きを開始するための主な前提条件と手順です：
居住資格
申請者はスイス市民権を有しておらず、初めてスイスに居住する場合、または最低10年間国外に居住した後、スイスに納税地を設定する必要があります。
有給雇用の欠如
申請資格を得るには、スイス国内で有給の雇用に従事していないことが必要です。これには、正規雇用と自営業の両方が含まれます。ただし、スイス国外での有給の就労は、特定の規制の下で許可される場合があります。
配偶者への配慮
法律上の婚姻関係にある配偶者が一括課税の恩恵を受けるには、 それぞれが上記の要件を満たす必要があります。一方のみが該当する場合、もう一方は納税義務者として認められ、所得税が課されます。
課税標準の計算
税務当局は、申請者とその扶養家族の全世界の年間生活費の合計を課税標準として計算します。これには、住居費、医療費、教育費、保険料など様々な支出が含まれます。具体的な課税標準は、通常、税務当局との交渉の対象となります。
普通税率
課税標準が決定されると、普通税率が適用されます。この税率は州によって異なるため、各州の規定を考慮する必要があります。
最低税負担
実際のところ、一括課税の年間最低税負担額は、居住する州によって異な ります。一般的に、EU/EFTA非加盟国の国民は、約25万スイスフランか ら30万スイスフランです。EU/EFTA加盟国の国民は、より優遇された税負担を享受で きる可能性があります。
社会保障負担金
申請者は、1人当たり年間約25,000スイスフランのスイス社会保障費を負担しなければなりません。これはスイスの平均的な料率に基づくもので、会計年度ごとに変更される可能性があります。すべてのスイス人が毎年25,000スイスフランを負担しているわけではありませんが、この税率は、スイスで自分自身と扶養家族を完全に扶養している人に適用されます。
一時所得税に関する最近の変更
一時所得税は、外国人富裕層に恩恵をもたらす一方で、スイスの税収を奪っているため、近年、非難の的になっています。その結果、バーゼル・ランシャフト、バーゼル・シュタット、チューリヒ、シャフハウゼン、アッペンツェル・オーサーローデンなどの州では、一括課税が廃止されました。しかし、連邦法により、これらの地域では連邦所得税に対して一括課税を適用することができる。
全体として、スイスの一括税制は、より厳格な管理と監視に直面している感があり、公式の数字によると、一括税制の恩恵を受ける人の数は減少しています。しかし、スイスに移住する外国人はますます増えており、この税制が現在の形で続くかどうかは、時間が解決してくれるでしょう。
税制を検討する際には、常に最新の注意を払うことが最善です。法律や金融の専門家と協力し、スイスの一括税制や他国の同様の納税義務規則を最大限に活用することで、事業拡大期にも企業と従業員の安全を守ることができます。
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よくあるご質問
一括課税制度があるスイスの州はどこですか？
スイスの一括税制は、すべての州において一律ではありません。スイス国内でも、税制優遇の総額は地域によって異なります。
一括税制で最も有名な州は、ジュネーブ、ヴォー、ヴァレー、ティチーノです。これらの州は、税負担が比較的軽く、生活条件が良いため、一括 税制を希望する外国人に人気のある州です。
一括納税者は、スイスの社会保障制度の対象となりますか？
スイスの一括納税者は、通常、スイスの社会保障に加入することになり、その額は1人あたり年間約25,000スイスフランです。これは、スイスの税法システム全体の一部を構成しているため、一括課税を申請する個人にとって重要なポイントです。
二重課税を避けるために、スイスにはどのような租税条約がありますか？
スイスは、所得の二重課税を回避し、国境を越えた貿易と投資を促進するため、多くの国と租税条約（二重課税協定（DTA）とも呼ばれる）を結んでいます。
これらの租税条約は、配当、利子、ロイヤルティ、キャピタルゲインなど、様々な種類の所得を対象としています。スイスの重要な条約締結国には、ドイツ、米国、フランス、英国、その他多くの欧州諸国および非欧州諸国が含まれます。
一括課税から通常の課税に切り替えることはできますか？
はい、条件を満たさなくなった場合や、その方が効率的となった場合は、いつでも通常の課税ルールに切り替えることができます。ただし、詳細については、事前に最寄りの税務当局または法律専門家にご相談ください。
一括課税の欠点はありますか？
欠点として考えられるのは、一括税制が適用されている間は、一般的にスイスで有益な仕事に従事することができないことです。同時に、世界的に多額の所得を持つ人々にとっては、最適な税額控除の選択肢ではないかもしれません。
一括課税の対象となる経費の総額はどのように決定されますか？
一 括 課 税 の 課 税 額 は 、通 常 、ス イ ス に お け る 納 税 者 の 年 間 経 費 に 基 づ き 決 定 さ れ ま す 。この金額は、州によって異なりますが、通常、同じような地域のスイスの平均家賃の数倍になります。
一括課税の対象となる費用は？
対象となる生活費には通常、住居費、健康保険料、教育費、日々の生活費などが含まれます。
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