Um Guia Completo para a Tributação por Montante Global na Suíça em 2023

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outubro 12, 2023

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Key Takeaways

  1. A tributação por montante global oferece uma opção tributária simplificada e potencialmente econômica para indivíduos elegíveis que desejam estabelecer sua residência fiscal na Suíça.
  2. No entanto, os candidatos devem abster-se de realizar qualquer tipo de atividade remunerada na Suíça.
  3. Despesas dedutíveis elegíveis geralmente incluem itens como custos de moradia, prêmios de seguro de saúde, despesas com educação e despesas diárias de subsistência.
Summary

A Suíça possui um regime tributário único projetado para incentivar pessoas de alta renda a se mudarem para o país e estabelecerem sua residência fiscal aqui. Isso é especialmente útil para empresas ou profissionais que se mudam para a Suíça como parte de uma estratégia de expansão, pois permite que os trabalhadores locais simplifiquem seus pagamentos de impostos. A tributação por montante global essencialmente taxa indivíduos com base em seus gastos anuais com vida, em vez de sua renda estrangeira.

As pessoas que se beneficiam da tributação por montante global são avaliadas com base em suas despesas em todo o mundo e até podem negociar a taxa de imposto com as autoridades suíças. Embora haja regras específicas e requisitos mínimos de impostos, essas regulamentações fiscais incentivam ativamente a mudança para a Suíça para desfrutar de taxas mais baixas em diversas fontes de renda. Isso inclui renda de fundos de aposentadoria, dividendos, renda de aluguéis e muito mais.

Interessado em saber mais sobre a tributação por montante global? Aqui está o que você precisa saber para facilitar sua entrada na Suíça.

O que é a Tributação por Montante Global?

A tributação por montante global, também conhecida como “forfait fiscal,” é um regime tributário único na Suíça projetado para atrair estrangeiros para estabelecerem sua residência fiscal no país. Sob este sistema, indivíduos elegíveis, incluindo estrangeiros e cidadãos suíços que retornam após um mínimo de 10 anos no exterior, podem optar por um método simplificado de avaliação de sua renda e patrimônio para fins fiscais. Para se qualificarem, eles devem abster-se de exercer atividades remuneradas na Suíça.

Em vez de tributar sua renda e ativos globais, os contribuintes por montante global são avaliados com base em seus gastos anuais com vida na Suíça e no exterior, cobrindo a si mesmos e seus dependentes. Essa abordagem considera várias despesas, como aluguel, cuidados de saúde, educação e prêmios de seguro, entre outros. As autoridades fiscais podem negociar a base de impostos específica com o contribuinte, e as taxas de imposto ordinárias são aplicadas a essa base negociada.

Embora as regras e os requisitos mínimos de impostos possam variar de acordo com o cantão, na prática, a carga tributária anual mínima muitas vezes começa em torno de CHF 250.000 a CHF 300.000 para cidadãos não pertencentes à UE ou EFTA. Cidadãos da UE ou EFTA podem desfrutar de bases fiscais mais baixas. Além disso, contribuições para a previdência social suíça geralmente são exigidas.

A tributação por montante global oferece uma opção tributária simplificada e potencialmente econômica para indivíduos elegíveis que desejam estabelecer sua residência fiscal na Suíça, desde que atendam aos critérios necessários e se abstenham de realizar atividades remuneradas no país.

O que é necessário para solicitar a Tributação por Montante Global?

Para solicitar a tributação por montante global na Suíça, os indivíduos devem atender a critérios específicos e seguir um conjunto de requisitos estabelecidos pelas autoridades fiscais suíças. Aqui estão os pré-requisitos-chave e os passos para iniciar o processo de inscrição:

Status de Residência

Os candidatos não devem ter cidadania suíça e devem estabelecer sua residência fiscal na Suíça pela primeira vez ou após um mínimo de dez anos passados fora do país.

Falta de Atividades Remuneradas

Para se qualificarem, os candidatos devem abster-se de se envolver em qualquer forma de atividade remunerada na Suíça. Isso inclui emprego regular e atividades de autônomo. No entanto, atividades remuneradas fora da Suíça podem ser permitidas, sujeitas a regulamentações específicas.

Consideração para Cônjuges

Cônjuges que vivem em um casamento legal devem atender individualmente aos requisitos mencionados acima para se beneficiarem da tributação por montante global. Se apenas uma das partes se qualificar, a outra será reconhecida como residente fiscal e estará sujeita ao imposto de renda.

Cálculo da Base de Imposto

As autoridades fiscais calculam a base de imposto com base no custo total anual de vida em todo o mundo para o candidato e seus dependentes. Isso inclui várias despesas, como custos de moradia, cuidados de saúde, educação e prêmios de seguro. A base de imposto específica geralmente está sujeita a negociação com as autoridades fiscais.

Taxas de Imposto Ordinárias

Uma vez determinada a base de imposto, as taxas de imposto ordinárias são aplicadas. Essas taxas podem variar de acordo com o cantão, portanto, é essencial considerar as regulamentações específicas do cantão.

Carga Tributária Mínima

Na prática, a carga tributária mínima anual para a tributação por montante global varia dependendo do cantão de residência. Geralmente começa em cerca de CHF 250.000 a CHF 300.000 para cidadãos não pertencentes à UE ou EFTA. Cidadãos da UE ou EFTA podem desfrutar de bases fiscais mais favoráveis.

Contribuições para a Previdência Social

Os candidatos devem fazer contribuições para a previdência social suíça de cerca de CHF 25.000 por pessoa anualmente. Isso é baseado na taxa média na Suíça e pode mudar a cada ano fiscal. Embora seja verdade que nem todo suíço contribui com CHF 25.000 todos os anos, essa taxa se aplica a indivíduos que se sustentam completamente e a seus dependentes na Suíça.

Mudanças Recentes na Tributação por Montante Global

A tributação por montante global tem enfrentado críticas crescentes nos últimos anos devido à forma como beneficia estrangeiros ricos, mas priva a Suíça de receitas fiscais. Como resultado, ela foi abolida em vários cantões, incluindo Basel Landschaft, Basel Stadt, Zurich, Schaffhausen e Appenzell Ausserrhoden. No entanto, devido às leis federais, a tributação por montante global ainda pode ser aplicada para o imposto de renda federal nessas áreas.

No geral, há uma sensação de que a tributação por montante global na Suíça está enfrentando controles e escrutínio mais rigorosos. De acordo com dados oficiais, o número de pessoas que se beneficiam dela diminuiu. No entanto, cada vez mais estrangeiros estão se mudando para a Suíça, então o tempo dirá se esse regime fiscal continuará em sua forma atual.

Como sempre, é melhor permanecer vigilante e atualizado ao considerar regulamentações fiscais. Trabalhar com profissionais legais e financeiros para aproveitar ao máximo a tributação por montante global na Suíça e regras de responsabilidade fiscal semelhantes em outros países pode ajudar a manter você e seus trabalhadores seguros durante os períodos de expansão.

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As regulamentações fiscais ao viver na Suíça podem se tornar incrivelmente complicadas, o que se agrava se você não estiver familiarizado com as regras locais ou não tiver os recursos locais adequados. É isso que torna tão importante ter o parceiro certo, tanto ao tomar as decisões quanto ao executá-las com extrema precisão.

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Perguntas Frequentes

Quais cantões na Suíça têm regimes de tributação por montante global?

A tributação por montante global na Suíça não é uniforme em todos os cantões. Na Suíça, o nível de benefícios fiscais totais pode variar de uma região para outra.

Os cantões mais notáveis conhecidos por seus regimes de tributação por montante global incluem Genebra, Vaud, Valais e Ticino. Esses cantões têm sido escolhas populares para estrangeiros que buscam esse acordo fiscal devido às suas cargas fiscais relativamente mais baixas e condições de vida favoráveis.

Os cidadãos sujeitos à tributação por montante global estão sujeitos à Previdência Social suíça?

Normalmente, os contribuintes por montante global na Suíça estão sujeitos a contribuições para a Previdência Social suíça, que giram em torno de CHF 25.000 por pessoa por ano. Este é um ponto importante para indivíduos que solicitam a tributação por montante global, pois faz parte do sistema global de leis fiscais na Suíça.

Quais tratados fiscais existem na Suíça para evitar a dupla tributação?

A Suíça possui uma extensa rede de tratados fiscais, também conhecidos como acordos de dupla tributação (DTAs), com muitos países, a fim de evitar a dupla tributação de renda e promover o comércio e o investimento transfronteiriço.

Esses tratados abrangem vários tipos de renda, incluindo dividendos, juros, royalties e ganhos de capital. Alguns dos importantes parceiros de tratados da Suíça incluem Alemanha, Estados Unidos, França, Reino Unido e muitas outras nações europeias e não europeias.

Posso mudar da tributação por montante global para a tributação regular?

Sim, você pode voltar às regras fiscais normais a qualquer momento se você não atender mais aos critérios ou se isso se tornar mais eficiente. No entanto, consulte as autoridades fiscais locais ou um profissional legal para obter detalhes antes de tomar qualquer decisão.

Existem desvantagens na tributação por montante global?

Uma possível desvantagem é que geralmente você não pode exercer atividades remuneradas na Suíça enquanto estiver sob o regime de tributação por montante global. Ao mesmo tempo, essa pode não ser a melhor opção de dedução fiscal para aqueles com grandes rendas globais.

Como é determinado o valor total possível de despesas aplicável à tributação por montante global?

Os valores tributáveis por montante global geralmente se baseiam nas despesas anuais do contribuinte na Suíça. Essa quantia pode variar de um cantão para outro, mas geralmente é várias vezes o aluguel suíço médio para áreas semelhantes.

Quais despesas são consideradas para a tributação por montante global?

As despesas elegíveis de vida geralmente incluem coisas como custos de moradia, prêmios de seguro de saúde, custos de educação e despesas diárias de subsistência.

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