Tributación global en Suiza en 2023

Una guía maestra sobre la tributación global en Suiza en 2023

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octubre 12, 2023

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Key Takeaways

  1. La tributación de suma global ofrece una opción fiscal simplificada y potencialmente rentable para las personas elegibles que deseen establecer su residencia fiscal en Suiza.
  2. Sin embargo, los solicitantes deben abstenerse de realizar cualquier tipo de empleo remunerado en Suiza
  3. Los gastos deducibles elegibles generalmente incluyen cosas como costos de vivienda, primas de seguro médico, costos de educación y gastos de vida diarios
Resumen

Suiza tiene un régimen fiscal único diseñado para alentar a las personas adineradas a mudarse al país y establecerlo como su domicilio fiscal. Esto es especialmente útil para las empresas o profesionales que se trasladan a Suiza como parte de una estrategia de expansión, ya que permite a los trabajadores locales simplificar el pago de impuestos. La tributación global fija básicamente grava a las personas según sus gastos de vida anuales en lugar de sus ingresos extranjeros.

Las personas que se benefician de la tributación global fija son evaluadas en función de sus gastos en todo el mundo e incluso pueden negociar la tasa impositiva con las autoridades suizas. Si bien existen reglas específicas y requisitos mínimos de impuestos, estas regulaciones fiscales fomentan activamente la mudanza a Suiza para disfrutar de tasas impositivas más bajas en una variedad de fuentes de ingresos. Esto incluye ingresos de fondos de jubilación, dividendos, ingresos por alquiler y más.

¿Interesado en aprender más sobre la tributación global fija? Aquí tienes lo que necesitas saber para agilizar tu entrada a Suiza.

¿Qué es la tributación global fija?

La tributación global fija, también conocida como el «forfait fiscal», es un régimen fiscal único en Suiza diseñado para atraer a extranjeros a establecer su domicilio fiscal en el país. Bajo este sistema, las personas elegibles, incluyendo extranjeros y ciudadanos suizos que regresan después de al menos 10 años en el extranjero, pueden optar por un método simplificado para evaluar sus ingresos y patrimonio con fines fiscales. Para calificar, deben abstenerse de trabajar en Suiza.

En lugar de gravar sus ingresos y activos en todo el mundo, los contribuyentes de tributación global fija son evaluados en función de sus gastos de vida anuales en Suiza y en el extranjero, que cubren a ellos y a sus dependientes. Este enfoque considera diversos gastos como el alquiler, la atención médica, la educación y las primas de seguros, entre otros. Las autoridades fiscales pueden negociar la base imponible específica con el contribuyente, y a esta base negociada se aplican las tasas impositivas normales.

Si bien las reglas y los requisitos mínimos de impuestos pueden variar según el cantón, en la práctica, la carga fiscal mínima anual comienza generalmente en alrededor de CHF 250,000 a CHF 300,000 para los no ciudadanos de la UE/AELS. Los ciudadanos de la UE/AELS pueden disfrutar de bases imponibles más favorables. Además, generalmente se requieren contribuciones al seguro social suizo.

La tributación global fija ofrece una opción de impuestos simplificada y potencialmente rentable para las personas elegibles que desean establecer su residencia fiscal en Suiza, siempre que cumplan con los criterios necesarios y se abstengan de trabajar en el país.

¿Qué necesito para solicitar la tributación global fija?

Para solicitar la tributación global fija en Suiza, debes cumplir con criterios específicos y seguir una serie de requisitos establecidos por las autoridades fiscales suizas. Aquí están los principales requisitos y pasos para iniciar el proceso de solicitud:

Estado de residencia: Los solicitantes no deben tener la ciudadanía suiza y deben establecer su domicilio fiscal en Suiza por primera vez o después de un mínimo de diez años fuera del país.

Falta de empleo remunerado: Para calificar, los solicitantes deben abstenerse de participar en cualquier forma de empleo remunerado en Suiza. Esto incluye tanto el empleo regular como las actividades por cuenta propia. Sin embargo, las actividades remuneradas fuera de Suiza pueden ser permitidas, sujeto a regulaciones específicas.

  • Consideración del cónyuge: Los cónyuges que viven en un matrimonio legal deben cumplir con los requisitos mencionados anteriormente de manera individual para beneficiarse de la tributación global fija. Si solo una de las partes califica, la otra será reconocida como residente fiscal y estará sujeta a impuestos sobre la renta.
  • Cálculo de la base imponible: Las autoridades fiscales calculan la base imponible sobre el costo anual total de vida en todo el mundo del solicitante y sus dependientes. Esto incluye diversos gastos como los costos de vivienda, atención médica, educación y primas de seguros. La base imponible específica suele estar sujeta a negociación con las autoridades fiscales.
  • Tasas impositivas normales: Una vez que se determina la base imponible, se aplican las tasas impositivas normales. Estas tasas pueden variar según el cantón, por lo que es esencial considerar las regulaciones específicas del cantón.
  • Carga fiscal mínima: En la práctica, la carga fiscal mínima anual para la tributación global fija varía según el cantón de residencia. Generalmente comienza en aproximadamente CHF 250,000 a CHF 300,000 para los no ciudadanos de la UE/AELS. Los ciudadanos de la UE/AELS pueden disfrutar de bases imponibles más favorables.
  • Contribuciones al seguro social: Los solicitantes deben realizar contribuciones al seguro social suizo de alrededor de CHF 25,000 por persona al año. Esto se basa en la tasa promedio en Suiza y puede cambiar cada año fiscal. Aunque no todos los suizos contribuyen con CHF 25,000 cada año, esta tasa se aplica a las personas que se sostienen completamente a sí mismas y a sus dependientes en Suiza.

Cambios recientes en la tributación global fija

La tributación global fija ha sido objeto de críticas cada vez mayores en los últimos años debido a la forma en que beneficia a los extranjeros adinerados pero priva a Suiza de ingresos fiscales. Como resultado, ha sido abolida en varios cantones, incluyendo Basel Landschaft, Basel Stadt, Zurich, Schaffhausen y Appenzell Ausserrhoden. Sin embargo, debido a las leyes federales, la tributación global fija aún se puede aplicar para el impuesto sobre la renta federal en estas áreas.

En general, se tiene la sensación de que la tributación global fija en Suiza está sujeta a controles y escrutinios más estrictos, según las cifras oficiales, el número de personas que se benefician de ella ha disminuido. Sin embargo, cada vez más ciudadanos extranjeros se están mudando a Suiza, por lo que el tiempo dirá si este régimen fiscal continúa en su forma actual.

Como siempre, es mejor mantenerse alerta y actualizado al considerar las regulaciones fiscales. Trabajar con profesionales legales y financieros puede ayudarte a aprovechar al máximo la tributación global fija en Suiza y las reglas de responsabilidad fiscal similares en otros países, lo que puede mantener seguros a ti y a tus trabajadores durante los períodos de expansión.

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Preguntas frecuentes

¿En qué cantones de Suiza existen regímenes de tributación global fija?

La tributación global fija en Suiza no es uniforme en todos los cantones. Dentro de Suiza, el nivel de beneficios fiscales totales puede variar de una región a otra.

Los cantones más destacados conocidos por sus regímenes de tributación global fija incluyen Ginebra, Vaud, Valais y Ticino. Estos cantones han sido opciones populares para extranjeros que buscan este acuerdo fiscal debido a sus cargas fiscales relativamente más bajas y a sus condiciones de vida favorables.

¿Los ciudadanos de tributación global fija están sujetos a la seguridad social suiza?

Por lo general, los contribuyentes de tributación global fija en Suiza están sujetos a las contribuciones al seguro social suizo, que son de alrededor de CHF 25,000 por persona al año. Este es un punto importante para las personas que solicitan la tributación global fija, ya que forma parte del sistema general de leyes fiscales en Suiza.

¿Existen tratados fiscales en Suiza para evitar la doble imposición?

Suiza tiene una amplia red de tratados fiscales, también conocidos como acuerdos de doble imposición (DTA), con muchos países para evitar la doble imposición de ingresos y ayudar a fomentar el comercio y la inversión transfronterizos.

Estos tratados cubren varios tipos de ingresos, incluyendo dividendos, intereses, regalías y ganancias de capital. Algunos de los socios de tratados importantes de Suiza incluyen Alemania, Estados Unidos, Francia, el Reino Unido y muchas otras naciones europeas y no europeas.

¿Puedo cambiar de tributación global fija a tributación regular?

Sí, puedes cambiar a las reglas fiscales normales en cualquier momento si ya no cumples con los criterios o si resulta más eficiente hacerlo. Sin embargo, consulta con las autoridades fiscales locales o un profesional legal para obtener detalles antes de tomar cualquier decisión.

¿Existen desventajas en la tributación global fija?

Una posible desventaja es que generalmente no puedes dedicarte a un trabajo remunerado en Suiza mientras estés bajo el régimen fiscal de tributación global fija. Al mismo tiempo, puede que no sea la mejor opción de deducción fiscal para aquellos con grandes ingresos en todo el mundo.

¿Cómo se determina la cantidad total posible de gastos aplicables para la tributación global fija?

Las cantidades imponibles de tributación global fija suelen basarse en los gastos anuales del contribuyente en Suiza. Esta cifra puede variar de un cantón a otro, pero suele ser varias veces el alquiler suizo promedio en áreas similares.

¿Qué gastos se consideran para la tributación global fija?

Los gastos de vida elegibles suelen incluir cosas como los costos de vivienda, las primas de seguros de salud, los costos de educación y los gastos de vida diarios.

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