El Reino Unido tiene un sistema de incentivos fiscales para personas de alto patrimonio neto. Si bien muchos pueden pensar que estos beneficios fiscales solo están disponibles en países como Mónaco o las Islas Caimán, la verdad es que el estatus fiscal de no domiciliado en el Reino Unido ofrece beneficios similares.
Regímenes como este ofrecen la mejor manera de hacer que su expansión sea eficiente y aumentar la satisfacción de sus empleados en el extranjero. Sin embargo, los requisitos a menudo pueden ser confusos y pueden incluir un cierto elemento de riesgo adicional si no está familiarizado con las leyes locales.
Para brindarte las respuestas que necesitas para beneficiar a tu personal global, te presentamos las 6 preguntas más frecuentes sobre el Régimen Fiscal de No Domiciliado en el Reino Unido.
¿Qué es el Estatus Fiscal de «No Domiciliado»?
El estatus fiscal de «no domiciliado» en el Reino Unido, a menudo llamado estatus «no dom», es una clasificación fiscal única que se aplica a individuos que son residentes en el Reino Unido pero que no tienen su hogar permanente o «domicilio» en el país.
Este estatus fiscal incluye importantes ahorros fiscales para ingresos y herencias, lo que lo hace ideal para la planificación financiera y la preservación de la riqueza. Cuando se trata del régimen de no domiciliado en el Reino Unido, es esencial comprender qué incluye el estatus fiscal, quiénes califican para él, y cómo solicitarlo.
Esta situación generalmente ocurre cuando las actividades de vivienda y trabajo de una persona la llevan al Reino Unido regularmente o durante períodos prolongados, pero sus principales áreas de interés o antecedentes se encuentran en otro lugar.
El estatus de no domiciliado ganó notoriedad en 2022 cuando se reveló que la esposa del actual Primer Ministro del Reino Unido se beneficiaba del régimen de no domiciliado. Como resultado de no tener domicilio en el Reino Unido, se estima que ha ahorrado hasta £2.1 millones por año en ingresos sujetos a impuestos. Esto causó controversia y el régimen de no domiciliado desde entonces ha estado sujeto a una mayor inspección pública.
Este estatus fiscal ofrece varias ventajas clave. Estas son:
¿Qué Implica ser Gravado en Base de Remesas?
Las personas no domiciliadas pueden optar por ser gravadas en base de «remesas». Bajo este sistema, solo están obligadas a pagar impuestos en el Reino Unido sobre ingresos y ganancias que se traigan o «remitan» al Reino Unido.
Esto significa que los ingresos y ganancias extranjeros de las personas no domiciliadas pueden permanecer no gravados en el Reino Unido si se mantienen fuera del país.
Ahorros Fiscales Significativos
La base de remesas de un no domiciliado puede proporcionar ahorros fiscales sustanciales para personas con importantes ingresos y ganancias extranjeras. Las tasas aplicables a aquellos con estatus de no domiciliado se discuten a continuación.
Las tasas preferenciales permiten a los profesionales gestionar sus finanzas de manera que se minimice su responsabilidad fiscal en el Reino Unido.
Beneficios en Impuesto de Sucesiones
Las personas no domiciliadas también se benefician de un trato favorable en lo que respecta al Impuesto de Sucesiones (IHT) del Reino Unido. Solo los activos situados en el Reino Unido están sujetos al IHT del Reino Unido, mientras que los activos no británicos suelen estar excluidos.
Esto puede resultar en ahorros significativos de IHT para aquellos que vivirán y trabajarán en el Reino Unido a largo plazo.
¿Quién Califica para el Estatus Fiscal de No Domiciliado?
El estatus de no domiciliado se otorga efectivamente automáticamente una vez que alguien supera £2,000 de ingresos extranjeros y vive en el Reino Unido pero tiene su hogar permanente en el extranjero. Una vez que alcanzan este punto, las personas deben demostrar que su hogar permanente está fuera del Reino Unido.
Cuando se solicita, la prueba generalmente se basará en varios factores, como el lugar de nacimiento del solicitante y los planes de jubilación futuros.
En general, esto se convertirá en una pregunta si el individuo tiene la intención de pasar una gran parte de su tiempo en el Reino Unido pero tiene suficientes ingresos extranjeros. En este punto, los ingresos extranjeros deben declararse y el individuo puede pagar impuestos en el Reino Unido solo sobre estos ingresos (remesas) o pagar impuestos sobre los ingresos en todo el mundo (devengados).
¿Qué es la Residencia No Domiciliada en el Reino Unido?
Según las autoridades fiscales del Reino Unido (HMRC), un individuo se clasifica como residente fiscal en el Reino Unido si:
- pasan más de 183 días al año en el Reino Unido
- su única residencia en el Reino Unido durante 91 días de forma continua, y han residido allí durante más de 30 días en un año fiscal
- trabajan a tiempo completo en el Reino Unido durante cualquier período dentro de un año
Sin embargo, un residente con estatus fiscal de no domiciliado en el Reino Unido vive en el Reino Unido pero considera otro país como su residencia principal y permanente.
Este tipo de residencia es favorable para personas de alto patrimonio neto, ya que les permite aprovechar los beneficios fiscales que otros países pueden ofrecer sin la necesidad de mudarse completamente a ese país.
El Costo del Estatus de No Domiciliado
Los no domiciliados disfrutan de exenciones fiscales sobre los ingresos extranjeros. Sin embargo, estarán sujetos a un impuesto fijo alternativo, que aumenta con el tiempo.
Después de residir en el Reino Unido durante al menos 7 de los últimos 9 años fiscales, pagarán un cargo anual de base de remesas de £30,000 para seguir beneficiándose del régimen.
Aquellos que viven en el Reino Unido durante 12 de los últimos 14 años pagan £60,000 al año. Una vez que esto se incrementa a 15 de los últimos 20 años pasados en el Reino Unido, todos los ingresos mundiales se vuelven sujetos a impuestos en el Reino Unido.
Los no domiciliados disfrutan de exenciones fiscales sobre los ingresos extranjeros. Sin embargo, estarán sujetos a un impuesto fijo alternativo, que aumenta con el tiempo.
Después de residir en el Reino Unido durante al menos 7 de los últimos 9 años fiscales, pagarán un cargo anual de base de remesas de £30,000 para seguir beneficiándose del régimen.
Aquellos que viven en el Reino Unido durante 12 de los últimos 14 años pagan £60,000 al año. Una vez que esto se incrementa a 15 de los últimos 20 años pasados en el Reino Unido, todos los ingresos mundiales se vuelven sujetos a impuestos en el Reino Unido.
¿Cuáles son las Tasas de Impuestos para Residentes No Domiciliados en el Reino Unido?
La tasa de impuestos para residentes no domiciliados en el Reino Unido depende de su elección de base de tributación.
Los no domiciliados pueden optar por la «base de devengo» o la «base de remesas». Estas son las siguientes:
Base de Devengo
Si eligen la base de devengo, los no domiciliados están sujetos a impuestos en el Reino Unido sobre sus ingresos y ganancias mundiales a las tasas fiscales estándar aplicables a los residentes del Reino Unido.
Estas tasas pueden variar para diferentes tipos de ingresos, como tasas de impuesto sobre la renta para ingresos por empleo o tasas de impuesto sobre ganancias de capital para ganancias en activos.
Base de Remesas
Al mismo tiempo, los no domiciliados pueden seleccionar la base de remesas, donde pagan impuestos estándar en el Reino Unido solo sobre los ingresos y ganancias que se traen al Reino Unido. La tasa impositiva sobre estos ingresos y ganancias es consistente con las tasas estándar, pero se aplica solo a la parte que se remite al Reino Unido.
En este caso, el solicitante deberá pagar el cargo anual de base de remesas una vez que su residencia en el Reino Unido supere el umbral mínimo descrito anteriormente.
Ser «Declarado Domiciliado» o Cómo Este Régimen Puede Cambiar
Cambios en las reglas en años recientes han introducido el concepto de «declarado domiciliado» para personas que han sido residentes en el Reino Unido durante cierto período. Este estatus puede afectar la aplicación de las reglas fiscales, especialmente en lo que respecta al Impuesto de Sucesiones.
Desde 2017, para alguien que utiliza el estatus de no domiciliado, se considera «declarado domiciliado» a alguien que cumple con cualquiera de los siguientes criterios:
- Condición A: Alguien nacido en el Reino Unido, con una residencia de origen en el Reino Unido y residente en el Reino Unido desde 2017. Esto también puede llamarse «domicilio de origen» y puede estar relacionado con el lugar donde viven los padres del individuo.
- Condición B: Alguien residente en el Reino Unido durante al menos 15 de los 20 años fiscales inmediatamente anteriores.
Alguien que sea «declarado domiciliado» pierde de inmediato el acceso al estatus de no domiciliado y sus beneficios. Sin embargo, el estatus de no domiciliado puede recuperarse al residir de manera consistente fuera del Reino Unido durante un período de no menos de 6 años.
Cómo Solicitar el Estatus de No Domiciliado en el Reino Unido
Solicitar el estatus de no domiciliado en el Reino Unido no implica un proceso de solicitud formal. En cambio, se trata de cumplir con ciertos criterios y tomar decisiones fiscales específicas.
Aquí están los pasos clave:
Evaluación del Domicilio
Determine si cumple con los criterios para el estatus de no domiciliado. Por lo general, para calificar, debe tener un domicilio fuera del Reino Unido, que se determina por factores como la historia familiar, la intención y las conexiones. Los requisitos exactos se pueden encontrar en el sitio web oficial del gobierno aquí.
Residencia Fiscal en el Reino Unido
Asegúrese de ser un residente fiscal en el Reino Unido, lo que significa que pasa una cantidad significativa de tiempo en el Reino Unido.
Los criterios de residencia fiscal pueden variar, por lo que consulte con profesionales de impuestos. En la mayoría de los casos, la prueba más fácil se basa en cuántos días del año pasa en el Reino Unido.
Elija una Base de Impuestos
Decida si desea pagar impuestos en la «base de devengo» (pagar impuestos sobre ingresos y ganancias en todo el mundo) o en la «base de remesas» (pagar impuestos solo sobre ingresos y ganancias traídos al Reino Unido). Los no domiciliados a menudo eligen la base de remesas para minimizar su responsabilidad fiscal en el Reino Unido.
Cumpla con los Requisitos de Información
Asegúrese de cumplir con los requisitos de informes fiscales en el Reino Unido, especialmente si opta por la base de remesas. Informe con precisión los ingresos y ganancias extranjeras en sus declaraciones de impuestos.
¿Los Residentes No Domiciliados son Gravados Doblemente?
Los residentes no domiciliados en el Reino Unido pueden enfrentar una situación en la que estén sujetos a la tributación en el Reino Unido y también en su país de domicilio. Esto se conoce como el riesgo de doble tributación.
Sin embargo, el Reino Unido tiene acuerdos de doble imposición (DTA) con muchos países para evitar la doble tributación. Una lista completa está disponible aquí.
Bajo estos DTA, se establecen disposiciones para asegurar que los contribuyentes no paguen impuestos sobre los mismos ingresos o ganancias tanto en el Reino Unido como en su país de domicilio. Se utilizan créditos fiscales, exenciones u otros mecanismos para eliminar o reducir el potencial de doble tributación.
Además, los residentes no domiciliados en el Reino Unido a menudo pueden utilizar la base de remesas para mitigar su responsabilidad fiscal en el Reino Unido, pagando impuestos solo sobre los ingresos y ganancias que traen al Reino Unido, reduciendo efectivamente el riesgo de doble tributación para sus ingresos y ganancias extranjeras.
Residencia vs. Residencia No Domiciliada en el Reino Unido
La residencia en el Reino Unido se determina por la presencia física de un individuo y el número de días que pasa en el país.
Por otro lado, la residencia no domiciliada es un estatus fiscal basado en el domicilio de un individuo, lo que les permite potencialmente beneficiarse de ventajas fiscales eligiendo la base de remesas de tributación para ingresos y ganancias extranjeras mientras mantienen un domicilio fuera del Reino Unido.
Cómo el Estatus de No Domiciliado Puede Verse Afectado por Desarrollos Recientes
Dado que es algo tan importante y vinculado a las tendencias políticas, los regímenes fiscales cambian a menudo y de manera repentina. Aquellos que no estén al tanto pueden enfrentar sanciones graves si no siguen de cerca cualquier desarrollo nuevo que los afecte.
En 2023, gracias al aumento de los costos de vida y las controversias recientes, ha habido discusiones constantes sobre el futuro del estatus de no domiciliado. Se cree que poner fin al régimen de no domiciliado podría aportar hasta £3.2 mil millones a la economía del Reino Unido, según la London School of Economics. Este debate probablemente continuará en el próximo año a medida que el Reino Unido se acerca a una elección nacional.
Cualquier cambio en el régimen fiscal actual afectará a sus operaciones o profesionales en el Reino Unido si se benefician del estatus de no domiciliado. Sea cual sea el caso, es mejor mantener un control cercano de los posibles cambios y buscar experiencia profesional cuando no esté seguro.
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