O Reino Unido possui um sistema de incentivos fiscais para pessoas de alta renda. Embora muitos possam pensar que esses benefícios fiscais estão disponíveis apenas em países como Mônaco ou Ilhas Cayman, a verdade é que o status tributário não domiciliado no Reino Unido oferece benefícios semelhantes.
Regimes como esse oferecem a melhor maneira de tornar sua expansão eficiente e aumentar a satisfação de seus funcionários no exterior. No entanto, os requisitos geralmente podem ser confusos e incluem um certo elemento de risco adicional se você não estiver familiarizado com as leis locais.
Para fornecer as respostas que você precisa para beneficiar sua equipe global, apresentamos as 6 perguntas mais frequentes sobre o Regime Tributário Não Domiciliado no Reino Unido.
O que é o Status Tributário “Não Domiciliado”?
O status tributário “não domiciliado” no Reino Unido, frequentemente referido como status “non-dom”, é uma classificação tributária única que se aplica a indivíduos que são residentes no Reino Unido, mas não têm sua residência permanente ou “domicílio” no país.
Esse status tributário inclui significativas economias fiscais para renda e herança, tornando-o ideal para planejamento financeiro e preservação de patrimônio. Quando se trata do regime não domiciliado no Reino Unido, é essencial entender o que o status tributário inclui, quem se qualifica para o status tributário, além de como se candidatar.
Essa situação geralmente ocorrerá quando as circunstâncias de vida e trabalho de uma pessoa a levarem ao Reino Unido regularmente ou por períodos prolongados, mas seus principais interesses ou antecedentes estiverem baseados em outro lugar.
O status não domiciliado recentemente ganhou um novo nível de infâmia em 2022, quando a esposa do atual Primeiro-Ministro do Reino Unido foi revelada como beneficiária do regime não domiciliado. Como resultado de não ser domiciliada no Reino Unido, estima-se que ela tenha economizado até £2,1 milhões por ano em renda tributável. Isso causou controvérsia, e o regime não domiciliado desde então tem sido objeto de maior inspeção pública.
Esse status tributário oferece várias vantagens-chave. Essas são:
Ser Taxado com Base em Remessas
Indivíduos não domiciliados podem optar por serem tributados com base em “remessas”. Sob esse sistema, eles só precisam pagar impostos no Reino Unido sobre renda e ganhos que são trazidos para ou “remetidos” para o Reino Unido.
Isso significa que a renda e os ganhos estrangeiros dos não domiciliados podem permanecer não tributados no Reino Unido se mantidos fora do país.
Economias Fiscais Significativas
A base de remessas não domiciliadas pode proporcionar economias fiscais substanciais para indivíduos com renda e ganhos estrangeiros significativos. As alíquotas aplicáveis a esses indivíduos com status não domiciliado são discutidas abaixo.
Taxas preferenciais permitem que profissionais gerenciem suas finanças de forma a minimizar sua responsabilidade tributária no Reino Unido.
Benefícios de Imposto sobre Herança
Indivíduos não domiciliados também se beneficiam de tratamento favorável para fins de Imposto sobre Herança (IHT) no Reino Unido. Apenas os ativos situados no Reino Unido estão sujeitos ao IHT do Reino Unido, enquanto os ativos estrangeiros geralmente são excluídos.
Isso pode resultar em economias significativas de IHT para aqueles que viverão e trabalharão no Reino Unido a longo prazo.
Quem se Qualifica para o Status Tributário Não Domiciliado?
O status não domiciliado é efetivamente concedido automaticamente quando alguém excede £2.000 de renda estrangeira e vive no Reino Unido, mas tem sua residência permanente no exterior. Uma vez que atinjam esse ponto, os indivíduos devem comprovar que sua residência permanente está fora do Reino Unido.
Quando solicitado, a comprovação geralmente se baseará em vários fatores, como o local de nascimento do requerente e planos futuros de aposentadoria.
Em geral, isso se tornará uma questão se o indivíduo pretende passar uma grande parte do tempo no Reino Unido, mas possui renda estrangeira suficiente. Neste ponto, a renda estrangeira deve ser declarada, e o indivíduo pode pagar imposto no Reino Unido apenas sobre essa renda (remessa) ou pagar impostos sobre a renda mundial (arising).
O que é Residência Não Domiciliada no Reino Unido?
De acordo com as autoridades fiscais do Reino Unido (HMRC), um indivíduo é classificado como residente fiscal no Reino Unido se:
- passar mais de 183 dias do ano no Reino Unido
- tiver sua única residência no Reino Unido por 91 dias consecutivos e residir lá por mais de 30 dias em um ano fiscal
- eles trabalham em tempo integral no Reino Unido por qualquer período dentro de um ano
No entanto, um residente com status tributário não domiciliado no Reino Unido vive no Reino Unido, mas considera outro país como sua residência principal e permanente.
Esse tipo de residência é favorável para pessoas de alta renda, pois lhes permite aproveitar os benefícios fiscais que outros países podem oferecer sem a necessidade de se mudar completamente para esse país.
O Custo do Status Não Domiciliado
Os não domiciliados desfrutam de isenções fiscais sobre renda estrangeira. No entanto, estarão sujeitos a um imposto fixo alternativo, que aumenta com o tempo.
Depois de residir no Reino Unido por pelo menos 7 dos últimos 9 anos fiscais, pagarão uma taxa anual de £30.000 para continuar se beneficiando do regime.
Aqueles que vivem no Reino Unido por 12 dos últimos 14 anos pagam £60.000 anualmente. Quando isso aumenta para 15 dos últimos 20 anos sendo passados no Reino Unido, todos os ganhos mundiais se tornam tributáveis no Reino Unido.
Quais são as Alíquotas de Imposto para Residentes Não Domiciliados no Reino Unido?
A alíquota de imposto para residentes não domiciliados no Reino Unido depende da escolha da base de tributação.
Os não domiciliados podem optar pela “base de tributação arising” ou pela “base de tributação remittance”. Estas são as seguintes:
Base de Tributação Arising
Se escolherem a base de tributação arising, os não domiciliados estarão sujeitos ao imposto do Reino Unido sobre sua renda e ganhos mundiais às alíquotas padrão aplicáveis aos residentes do Reino Unido.
Essas alíquotas podem variar para diferentes tipos de renda, como alíquotas de imposto de renda para renda de emprego ou alíquotas de imposto sobre ganhos de capital para ganhos em ativos.
Base de Tributação Remittance
Ao mesmo tempo, os não domiciliados podem selecionar a base de tributação remittance, onde pagam imposto padrão no Reino Unido apenas sobre a renda e ganhos trazidos para o Reino Unido. A alíquota de imposto sobre essa renda e ganhos é consistente com as alíquotas padrão, mas é aplicada apenas à parte que é remetida para o Reino Unido.
Nesse caso, o requerente terá que pagar a taxa anual de base de tributação remittance uma vez que sua residência no Reino Unido exceda o limite mínimo descrito acima.
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