恒久的施設のリスクとは何ですか? 雇用代行業者 のベスト 3 ヒント

国内商法条約で明示的に定義されているかどうかにかかわらず、恒久的施設 (PE) は、国際的にもターゲット市場の観点からも学ぶべき重要な概念です。 それは、恒久的施設を定義するものによって、税金を支払う方法と場所が決まるからです。

世界が物理的な場所からますますデジタル プラットフォームに移行しているため、海外事業を安全かつ迅速に拡大するために必要なコンプライアンス保証を確保するための新しい方法を検討することは良い考えです。 そのため、私たちはこのガイドを作成し、PE について知っておくべき重要な事実のいくつかと、EOR (雇用代行業者）の サービスを通じて関連する複雑さを回避する方法を説明しました。

PE または恒久的施設とは何ですか?

PE の概念はおそらく、39 の異なる州の混乱した構造が深刻な課税上の懸念を引き起こした古いドイツ帝国に由来すると考えられます。 制度を簡素化するために、企業は原産地名を指定する必要があり、税務当局はそれに応じて課税することになった。 これは、州が単一の管轄区域内の企業に課税し、多重課税を回避するためでした。

最も単純な形では、PE は収入を生み出す固定の事業所です。 これらは課税対象の存在であり、歴史的には企業が自国または海外で事業を展開する物理的な場所に関連付けられています。 企業には複数の PE が存在する場合があり、税務上の複雑な問題が発生する可能性があります。

残念ながら、国や組織が異なると、PE を構成するものの具体的な定義が異なる場合があります。

・たとえばフランスでは、PE は、事業が行われる固定の事業施設、または企業に代わって事業活動を行う従属代理店を指します。

・OECD は、作業場、事務所、工場、鉱山、管理場所などの潜在的な PE のリストを提供しています (在庫を維持する場所や保管場所などの例外も含みます)。

・インドでは、PEを、業務が遂行される事業所、または契約の締結や商品やサービスの定期的な配送などのタスクを実行する権限を持つ代理店として定義しています。

残念ながら、これらの定義はどれも普遍的なものではなく、状況は常に特定の地域の規制によって決まります。 企業が外国で恒久的施設を運営する場合、利益税、法人税、付加価値税のいずれかとしてその国で税金を支払わなければならない可能性があります。

ただし、会社の本国とPEの営業国との間の二重課税条約により、会社はこれらの税金の免除登録を行うことができる場合があります。

この概念の最大の複雑な点は、現代世界では、「実店舗」の定義が、完全にデジタル空間内に存在する可能性のあるビジネスのニーズをもはや満たしていないという事実です。

この展開により、企業がいつどこで税金を支払わなければならないかという問題に関して、多くの法的混乱が生じています。

この例としては、2012 年のスペインの Dell のケースが挙げられます。この場合、同社は国内に拠点も従業員もいないにもかかわらず、スペイン語の Web サイトの存在が恒久的施設に相当すると判明しました。 その結果、スペインで税金を支払う義務が生じ、費用が大幅に増加しました。

現代世界における新しい恒久的施設の規則

これまでのところ、デジタル PE の問題に答えることができる単一のルールはありませんが、一部の国や組織はこの問題に取り組もうとしています。

2018年以来、EUは加盟国に対し、企業の物理的な存在の有無に関わらず、自国内で生じたすべての所得に課税することを提案している。 これが世界中で採用されれば、問題に対する現代的な解決策のように思われ、最終的には恒久的施設の全体的な定義が変わる可能性があります。

今日、国家間に多数の国際政治・財政協定が存在するため、企業の拡大に重罰を与える税法を避けるためには、事業課税について共通の理解を得ることが不可欠となっています。

一般に、企業は一般概念としてのPE規制だけでなく、ターゲット市場における現地の恒久的施設の定義が不明な場合は、専門のコンサルティングサービスの専門家の指導を求める必要があります。

恒久的施設のリスクがもたらす影響

PE は、ある国で所得税、付加価値税 (VAT) の義務、法人税率を課す企業につながります。 通常、国の税務登録簿は、設立プロセスの一環としてこれらのコストを最初に決定します。

一部の国では、企業は特定の設立規則と PE 定義を使用して、所有者に国内の事業税の支払いを要求することを回避できます。 ただし、これには通常、企業が国内でできること（レバノンのオフショア会社など）に制限が伴います。

ある国で事業を開始するときは、現地の規制が恒久的施設をどのように定義しているかを調べる必要があります。 そうしないと、正しい税金を支払わなかった場合に追加の課税や罰金や罰則が科せられるリスクにさらされることになります。

雇用代行業者とは何ですか? 雇用代行業者 はどのようにして企業を恒久的施設のリスクから守ることができるのでしょうか?

雇用代行業者 (EOR) は、お客様に代わって従業員を雇用する雇用アウトソーシング サービスの一種で、法的な雇用主としてあらゆる種類の人事サービスをそれらのスタッフに提供します。 これは、恒久的施設のリスクにつながる現地法人の煩雑な手続きを行わずに、その国で準拠した雇用を確保する方法です。

従業員は引き続き御社に代わって業務を遂行し、御社によって日常的に管理されるため、雇用代行業者によってすべての PE リスクが除去されるわけではないことに注意することが重要です。 ただし、雇用代行業者プロバイダーは、事業を展開しているすべての国でコンプライアンス、給与計算サービス、税務管理を正確に管理するために必要な専門的な人事サービス サポートを提供します。

グローバル雇用代行業者サービスは、グローバル展開戦略にはさまざまな国際法的および財政的枠組み内での運営が含まれる可能性が高いため、会社を海外に進出させることが目標である場合に特に役立ちます。 INS グローバルのような 雇用代行業者は、拡張に関わるさまざまな法的および財政的枠組みをナビゲートするために必要な経験と専門知識を、すべて単一の月額料金で提供することができます。

恒久的施設のリスクを軽減するために 雇用代行業者 を選択する際の 3 つの重要な考慮事項

適切な専門知識

雇用代行業者が、海外で事業を行う際に発生する一般的な問題から、まれな問題に対処するための適切な知識と経験を持っていることを確認する必要があります。 これは、雇用代行業者 が完全なコンプライアンスを確保し、従業員と業務の安全を保証し、どのような状況であっても必要な支援を提供できる経験豊富な専門家にいつでも相談できるような状態であることを意味します。

以前の顧客からのレビューを確認すると、雇用代行業者のサービス プロバイダーが過去にどの程度うまく問題に対処できたかを知ることができます。 これらのレビューやコメントは、企業の Web サイトや、Glassdoor 、G2 などのサードパーティのサイトですぐに入手できます。

適切な顧客サービス

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