Ya sea definido explícitamente o no en las convenciones nacionales de derecho comercial, el Establecimiento Permanente (EP) es un concepto esencial para aprender tanto a nivel internacional como en términos de tu mercado objetivo. Esto se debe a que lo que define un Establecimiento Permanente determinará cómo y dónde pagas impuestos.
A medida que el mundo se aleja de las ubicaciones físicas hacia plataformas digitales cada vez más, es una buena idea considerar nuevas formas de asegurar que tus operaciones en el extranjero tengan la garantía de cumplimiento que necesitas para expandirte de manera segura y rápida. Es por eso que hemos preparado esta guía que explica algunos de los datos clave que necesitas conocer sobre los EP y cómo puedes evitar complicaciones asociadas a través de los servicios de EOR (Employer of Record).
¿Qué es un EP o Establecimiento Permanente?
El concepto de EP probablemente se origina en el antiguo Imperio Alemán, donde la confusa estructura de los 39 estados diferentes generaba preocupaciones serias sobre la tributación. Para simplificar el sistema, las empresas debían mencionar su estado de origen, y las autoridades fiscales las gravarían en consecuencia. Esto se hacía para que el estado gravara a las empresas en una sola jurisdicción, evitando así la doble tributación.
En su forma más simple, un EP es un lugar fijo de negocios que genera ingresos. Estas son presencias gravables, históricamente vinculadas a una ubicación física donde una empresa opera, ya sea en su país de origen o en el extranjero. Las empresas pueden tener múltiples EP, lo que conlleva el potencial de complicaciones fiscales.
Desafortunadamente, diferentes países u organizaciones pueden tener definiciones específicas diferentes de lo que constituye un EP:
- En Francia, por ejemplo, un EP se refiere a una instalación empresarial fija a través de la cual se realizan actividades comerciales o a un agente dependiente que realiza actividades comerciales en nombre de una empresa.
- La OCDE proporciona una lista de posibles EP, como talleres, oficinas, fábricas, minas, lugares de gestión, y así sucesivamente (incluyendo posibles excepciones, como lugares donde se mantiene el inventario o espacios de almacenamiento).
- India define un EP como un lugar de negocios a través del cual se llevan a cabo operaciones o como agentes con autoridad para llevar a cabo tareas como firmar contratos o entregar regularmente bienes y servicios.
Desafortunadamente, ninguna de estas definiciones es universal y tu situación siempre dependerá de regulaciones locales específicas. Si una empresa opera un establecimiento permanente en un país extranjero, es probable que deba pagar impuestos en ese país, ya sea un impuesto sobre las ganancias, impuesto corporativo o IVA.
Sin embargo, los tratados de doble imposición entre el país de origen de la empresa y el país de operación del EP pueden permitir que la empresa se registre para obtener una exención de estos impuestos.
La mayor complicación de este concepto radica en el hecho de que en el mundo moderno, una definición de «ladrillo y mortero» ya no satisface las necesidades de las empresas que pueden existir completamente en un espacio digital.
Este desarrollo ha causado una serie de confusiones legales en torno a las preguntas de cuándo y dónde una empresa debe pagar impuestos.
Un ejemplo de esto es el caso de Spanish Dell en 2012, donde se determinó que la existencia de un sitio web español constituía un establecimiento permanente a pesar de que la empresa no tenía ubicaciones ni empleados en el país. Como resultado, se vieron obligados a pagar impuestos en España, lo que aumentó significativamente sus costos.
Nuevas Reglas de Establecimiento Permanente en el Mundo Moderno
Si bien no existe un conjunto único de reglas que hasta ahora haya podido responder a la pregunta de los EP digitales, algunos países y organizaciones están intentando abordar el problema.
Desde 2018, la Unión Europea ha propuesto que sus Estados miembros graven todos los ingresos generados dentro de sus propios países, independientemente de la existencia o falta de presencia física de una empresa. Esto parecería ser una solución moderna al problema si se adopta a nivel mundial y podría cambiar eventualmente la definición general de un establecimiento permanente.
Hoy en día, la multitud de tratados políticos e impositivos internacionales que existen entre los países significa que se ha vuelto esencial llegar a un entendimiento común sobre la tributación empresarial para evitar que las leyes fiscales penalicen en gran medida a las empresas por su expansión.
En general, las empresas deben tratar de familiarizarse no solo con las regulaciones de los EP como concepto general, sino que deben buscar la orientación experta de un servicio de consultoría profesional si tienen dudas sobre las definiciones locales de establecimiento permanente en su mercado objetivo.
Las Consecuencias de los Riesgos del Establecimiento Permanente
Un EP llevará a que una empresa tenga impuesto sobre la renta, responsabilidad de impuesto al valor agregado (IVA) e impuesto sobre la renta corporativa en un país. Típicamente, el registro fiscal de un país determina estos costos como parte del proceso de formación.
En algunos países, una empresa puede utilizar reglas específicas de incorporación y definiciones de EP para evitar que los propietarios paguen impuestos comerciales en el país. Sin embargo, esto generalmente implica limitaciones en lo que una empresa puede hacer en el país (como con una Empresa Offshore en Líbano).
Cuando comienzas operaciones en un país, debes investigar cómo las regulaciones locales definen los establecimientos permanentes. De lo contrario, te expondrás al riesgo de una tributación adicional o multas y sanciones por no pagar los impuestos correctos.
¿Qué es un Employer of record? ¿Cómo puede un EOR proteger a tu empresa de los Riesgos del Establecimiento Permanente?
Un Employer of record (EOR) es un tipo de servicio de subcontratación de empleo que contrata a tus trabajadores en tu nombre, ofreciendo el conjunto completo de servicios de Recursos Humanos como empleador legal para ese personal. Esta es una forma de asegurar un empleo conforme en un país sin las complicaciones de una entidad legal local que conlleva riesgos de establecimiento permanente.
Es importante tener en cuenta que un EOR no elimina todos los riesgos de EP, ya que los trabajadores siguen operando en tu nombre y son gestionados por ti en el día a día. Sin embargo, el proveedor de EOR puede brindarte el apoyo de servicios profesionales de Recursos Humanos que necesitas para administrar con precisión el cumplimiento, los servicios de nómina y la gestión de impuestos en cada país donde operas.
Los servicios globales de EOR son especialmente útiles si tu objetivo es llevar tu empresa al extranjero, ya que una estrategia de expansión global probablemente implicará operar dentro de diversos marcos legales y fiscales internacionales. Un EOR como INS Global tiene la experiencia y el conocimiento necesarios para navegar los diversos marcos legales y fiscales involucrados en tu expansión, todo por una tarifa mensual única.
3 Consideraciones Clave al Elegir un EOR para Reducir tu Riesgo de Establecimiento Permanente
La Experiencia Correcta
Debes asegurarte de que un EOR tenga el conocimiento y la experiencia adecuados para lidiar con problemas comunes e inusuales que surgen al operar en el extranjero. Esto significa que el EOR debe poder garantizar el cumplimiento total, garantizar la seguridad de tus empleados y tus operaciones, y asegurarse de que siempre puedas comunicarte con profesionales experimentados que puedan brindarte la ayuda que necesitas, sin importar la situación.
Puedes consultar las opiniones de clientes anteriores para tener una buena idea de qué tan bien un proveedor de servicios de EOR ha podido manejar problemas en el pasado. Estas opiniones o comentarios deben estar fácilmente disponibles en el sitio web de la empresa o en sitios de terceros como Glassdoor o G2.
El Servicio al Cliente Correcto
Los mejores EOR saben que una solución positiva no solo protegerá a tus empleados durante todo el proceso de expansión, sino que también te ayudará a agilizar tus procesos internos. Esto requiere habilidades sólidas de servicio al cliente para asegurarte de que puedas lidiar con el menor número de contactos para ahorrar tiempo, al tiempo que te aseguras de que todos tus honorarios se indiquen de antemano.
Desafortunadamente, muchos proveedores de servicios de EOR pueden ocultar tarifas o brindar servicios de calidad inferior después de firmar un contrato. Por esta razón, siempre puedes hablar con INS Global para obtener una segunda opinión.
La Presencia Correcta
Tu estrategia de expansión global siempre será única, y el mercado o los mercados en los que deseas ingresar tienen sus propias situaciones o desafíos únicos. Por eso es esencial que elijas un EOR con un historial comprobado y una red exactamente donde los necesitarás.
Uno de los principales peligros de los establecimientos permanentes proviene de no saber cómo se definen en cada país. Es por eso que el mejor socio de EOR tiene un conocimiento profundo de tu mercado objetivo, incluidas todas las regulaciones relevantes de la empresa y el empleo.
Esto puede significar elegir entre un EOR con una especialidad sólida en 1 o 2 mercados en los que te enfocarás particularmente, o encontrar un EOR que pueda manejar fácilmente la subcontratación de empleo en múltiples países a la vez.
Usa INS Global hoy mismo para Agilizar tu Expansión Internacional y Evitar los Riesgos del Establecimiento Permanente
Como uno de los principales servicios de EOR y subcontratación de empleo, INS Global ha estado trabajando con clientes en toda la región de Asia y más allá durante más de 15 años. Contamos con un equipo de expertos en recursos humanos y asesores legales que tienen un profundo conocimiento de las regulaciones empresariales y de empleo en múltiples países.
Al trabajar con nosotros, puedes asegurarte de que tus empleados estén protegidos y que tus operaciones sean completamente legales en cada uno de tus mercados objetivo. También podemos ayudarte a agilizar tu expansión internacional, eliminando la necesidad de configurar entidades legales locales y reduciendo los riesgos asociados con los establecimientos permanentes.
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