Um Guia Profissional sobre a Lei Beckham e Impostos para Estrangeiros na Espanha

Ao considerar a possibilidade de expandir para a Espanha ou contratar talentos globais para uma subsidiária existente na Espanha, você pode estar ciente do Regime Especial de Imposto para Estrangeiros (SETR) para trabalhadores estrangeiros residentes. É conhecido coloquialmente como “Lei Beckham”, em referência ao jogador de futebol David Beckham. Ele aproveitou famosamente a exceção fiscal enquanto vivia no país. A partir de 2023, há algumas mudanças nos requisitos da lei que você pode precisar considerar. Isso inclui uma redução no período de residência exigido antes que um estrangeiro possa solicitar.

Neste artigo, atualizamos você sobre todos os aspectos das mudanças na Lei Beckham em 2023. Também respondemos a quaisquer perguntas que você possa ter sobre esse regime tributário especial, como quem pode se candidatar, exceções e possíveis questões.

O que é a Lei Beckham e Quais são as suas Vantagens?

A Lei Beckham, ou regime fiscal especial para estrangeiros na Espanha, foi estabelecida pela primeira vez em junho de 2005. Em circunstâncias normais, qualquer estrangeiro que resida na Espanha por mais de 6 meses se torna automaticamente residente fiscal e paga imposto sobre a renda no país. Os residentes espanhóis, então, teriam que pagar imposto de renda em uma faixa progressiva de 19 a 45%, dependendo de sua renda. Eles também seriam tributados sobre sua renda mundial.

No entanto, com o SETR em vigor, os estrangeiros não precisam pagar imposto de renda individual sobre a renda obtida fora da Espanha. Isso inclui rendimentos provenientes de fontes como imóveis, ganhos de capital, juros, etc. A única exceção a essa regra é a renda proveniente do trabalho, que será tributada na Espanha com deduções padrão, independentemente do país de origem.

Outro benefício é que os estrangeiros sob o regime fiscal só precisam pagar uma taxa de imposto de renda de 24% para ganhos de até 600.000 euros. O valor excedente acima desse montante é tributado em 47%.

Em geral, a partir de 2023, um total de US$ 120.000 em renda estrangeira pode ser automaticamente isento. A renda acima de $ 120.000 pode estar sujeita a créditos fiscais adicionais em algumas circunstâncias, mas isso deve ser solicitado de acordo com esta lei.

No total, um trabalhador estrangeiro pode aproveitar esse regime fiscal por um máximo de seis anos.

Anteriormente, aqueles que poderiam solicitar o regime especial eram os estrangeiros que…

• não haviam morado na Espanha nos dez anos anteriores à sua solicitação
• se mudaram para a Espanha por motivos de trabalho
• possuíam uma residência permanente ou um visto de nômade digital
• eram classificados como trabalhadores altamente qualificados

As seguintes três categorias não eram elegíveis para a exceção fiscal:

• freelancers autônomos
• atletas profissionais
• diretores que possuem mais de 24% de uma empresa na Espanha

As Principais Mudanças nas Leis de Estrangeiros da Espanha em 2023

Como parte da Lei de Startups da Espanha, que visa atrair mais talentos estrangeiros para o país, a Lei Beckham foi visada em particular devido ao seu efeito sobre empresários internacionais de alto nível.

A Lei de Startups inclui um novo visto de nômade digital que permitirá que trabalhadores remotos e freelancers de fora do Espaço Econômico Europeu (EEE) vivam e trabalhem no território espanhol por até cinco anos. Esse visto é válido desde que atendam aos requisitos salariais. Atualmente, o salário mínimo mensal para o visto de nômade digital é de cerca de 1260 euros, com um adicional de 75% para aqueles que desejam incluir dependentes no visto.

Quanto à Lei Beckham, estas são as áreas que foram alteradas:

• O período de não residência antes da aplicação foi reduzido de 10 anos para 5.
• Freelancers, trabalhadores remotos e empreendedores agora são elegíveis para se candidatar.
• Cônjuges e filhos menores de 25 anos que acompanham o trabalhador agora também podem fazer parte do regime fiscal.
• Administradores de empresas locais agora podem se candidatar, independentemente da porcentagem de participação no capital social.

Como Solicitar o SETR da Espanha

Para se candidatar ao regime fiscal especial para estrangeiros, é necessário apresentar a documentação exigida dentro de seis meses após assinar o contrato de trabalho. Os atrasos na solicitação provavelmente resultarão em rejeição.

O certificado necessário para se candidatar é o Formulário 149. As seguintes informações são requeridas:

1. Identificação da empresa que contratou o funcionário.
2. Detalhes pessoais do funcionário, como nome, endereço, previdência social, conta bancária, etc.
3. Data de início do contrato de trabalho.
4. Uma cópia do contrato de trabalho.

Após a solicitação, a Agência Tributária Espanhola pode solicitar documentação adicional. É fundamental que você responda a essa solicitação dentro de dez dias, caso contrário, sua aplicação será negada.

Embora os estrangeiros que fazem parte do SETR desfrutem de muitos benefícios fiscais, ainda existem algumas desvantagens ao solicitar esse regime fiscal. Conhecer essas desvantagens ajudará você a tomar uma decisão informada sobre se deve se candidatar.

Você pode não conseguir se beneficiar dos benefícios do PIT

Como um estrangeiro sob a Lei Beckham tem seu pagamento de impostos calculado como se fosse um não residente, ele não é elegível para benefícios fiscais que se aplicam a residentes regulares. Isso inclui reduções por morar com menores, cuidar de pais idosos ou ter uma deficiência.

Pode haver complicações de dupla tributação

Nem todos os tratados de dupla tributação com outros países são compatíveis com o SETR. Por exemplo, o tratado de dupla tributação entre Espanha e Reino Unido especificamente não se aplica àqueles sob o SETR. Isso pode fazer com que o trabalhador estrangeiro ainda tenha que pagar impostos duas vezes se sua situação não for gerenciada adequadamente.

Se a Lei Beckham beneficia você e seus funcionários ou não dependerá de uma variedade de fatores. É importante obter aconselhamento especializado para que você possa tomar a decisão mais inteligente para sua empresa.

Mudanças adicionais nas leis fiscais da Espanha em 2023 – O Imposto de Solidariedade

Embora a Lei Beckham possa ser uma maneira de os estrangeiros reduzirem sua carga tributária estimada, estão surgindo outras mudanças que podem afetar aqueles em posições de alto nível.

Conhecido como Imposto de Solidariedade, está sendo discutido como uma possível adição ao Imposto sobre o Patrimônio atual da Espanha. As leis atuais sobre imposto sobre o patrimônio afetam a renda e o valor dos imóveis dos residentes acima de €700.000, com uma taxa progressiva de até 2,5% além dos impostos padrão.

A Taxa de Solidariedade foi chamada de acréscimo temporário a esta para os anos de 2023 e 2024.

O Imposto de Solidariedade aumentaria a taxa dos mais ricos para 4,50%. Isso poderia significar um aumento significativo na quantidade de impostos para aqueles que ganham ou possuem um valor significativo de imóveis. Não está claro neste momento se o Imposto de Solidariedade será implementado a longo prazo. No entanto, isso pode representar um fardo significativo para alguns dos residentes e estrangeiros mais ricos da Espanha.

O potencial para novas mudanças como essa é o motivo pelo qual é necessário que os empregadores tenham certeza sobre como gerenciar declarações fiscais para funcionários com sede na Espanha ou em outros países. Os procedimentos fiscais precisos e compatíveis requerem monitoramento constante, e pequenos erros podem custar muito.

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Entender os regimes fiscais locais e as leis de impostos para estrangeiros pode ser um processo complicado e demorado. Quaisquer erros ou cálculos incorretos podem resultar em taxas e multas caras. Além disso, há a possibilidade de atrasar o processo de expansão.

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