Cuando busques expandirte a España o contratar talento global para una filial existente en España, puedes conocer el Régimen Fiscal Especial para Expatriados (SETR) para trabajadores extranjeros. Se la conoce coloquialmente como la “Ley Beckham”, en honor al futbolista David Beckham. Se aprovechó de la excepción fiscal mientras vivía en el país. A partir de 2023, hay algunos cambios en los requisitos de la ley que es posible que debas considerar. Estos incluyen una reducción en el requisito de años de residencia antes de que un expatriado pueda presentar una solicitud.
En este artículo, te actualizamos sobre todos los aspectos de los cambios a la Ley Beckham en 2023. También respondemos cualquier pregunta que puedas tener sobre este régimen fiscal especial, como quién puede aplicar, excepciones y cualquier problema potencial.
¿Qué es la Ley Beckham y cuáles son tú ventajas?
La Ley Beckham, o el régimen fiscal especial de expatriados de España, se estableció por primera vez en junio de 2005. En circunstancias normales, cualquier extranjero que haya residido en España durante más de 6 meses se convierte automáticamente en residente fiscal y paga el impuesto sobre la renta en España. Los residentes españoles tendrían entonces que pagar el impuesto sobre la renta a un nivel progresivo del 19 al 45 % en función de sus ingresos. Además, también pagarían impuestos sobre sus ingresos mundiales.
Sin embargo, con el SETR en vigor, los expatriados no tienen que pagar el impuesto sobre la renta individual sobre los ingresos obtenidos fuera de España. Se incluyen aquí las rentas de fuentes inmobiliarias, plusvalías, intereses, etc. La única excepción a esta regla son las rentas del trabajo, que tributarán en España con las deducciones habituales independientemente del país de origen.
Otro beneficio es que los expatriados bajo el régimen fiscal solo tienen que pagar una tasa de impuesto sobre la renta del 24% para ingresos de hasta 600.000 euros. El exceso por encima de esa cantidad tributa al 47%.
En general, a partir de 2023, se puede eximir automáticamente un total de $120,000 en ingresos obtenidos en el extranjero. Los ingresos superiores a $120,000 pueden estar sujetos a créditos fiscales adicionales en algunas circunstancias, pero esto debe solicitarse conforme a esta ley.
En total, un trabajador expatriado puede acogerse a este régimen fiscal durante un máximo de seis años.
¿Quién califica para la Ley Beckham?
Anteriormente, quienes podían solicitar el régimen especial eran aquellos expatriados que…
- no han residido en España en los diez años anteriores a tú solicitud
- trasladado a España por motivos de trabajo
- tenían un permiso de residencia permanente o de nómada digital
- fueron clasificados como trabajadores altamente calificados
Las siguientes tres categorías no eran elegibles para la excepción fiscal:
- autónomos
- atletas profesionales
- consejeros que poseen más del 24% de una empresa en España
Los cambios clave en las leyes de expatriados de España en 2023
Como parte de la Ley de Startups de España, que tiene como objetivo atraer más talento extranjero al país, la Ley Beckham fue un objetivo especial gracias a su efecto en los empresarios internacionales de alto nivel.
La ley de inicio incluye una nueva visa de nómada digital que permitirá a los trabajadores remotos y autónomos fuera del EEE vivir y trabajar en territorio español durante un máximo de cinco años. Esto es válido siempre y cuando cumplan con los requisitos salariales. Actualmente, el salario mínimo mensual para la visa de nómada digital ronda los 1260 euros, con un 75% adicional para aquellos que quieran traer familiares en la visa.
En cuanto a la Ley Beckham, estas son las áreas que se han modificado:
- El período de no residencia antes de presentar la solicitud se ha reducido de 10 a 5 años.
- Los autónomos, los trabajadores remotos y los empresarios ahora son elegibles para postularse.
- Los cónyuges e hijos menores de 25 años que acompañan al trabajador ahora también pueden formar parte del régimen fiscal.
- Los administradores de empresas locales ahora pueden postularse independientemente del porcentaje de capital social que posean.
Cómo solicitar el SETR de España
Para solicitar el régimen fiscal especial para expatriados, es necesario presentar la documentación requerida dentro de los seis meses posteriores a la firma del contrato de trabajo. Los retrasos en una solicitud probablemente resulten en el rechazo.
El certificado necesario para aplicar es el modelo 149. Se requiere la siguiente información:
- Identificación de la empresa que contrata al empleado
- Datos personales del empleado como nombre, dirección, seguridad social, cuenta bancaria, etc.
- La fecha de inicio del contrato de trabajo
- Una copia del contrato de trabajo
Tras la solicitud, la Agencia Tributaria española podrá solicitar documentación adicional. Es vital que responda a esta solicitud dentro de los diez días o tú solicitud será denegada.
Las Desventajas Potenciales de Operar Bajo la Ley Beckham
Aunque los expatriados que forman parte del SETR disfrutan de muchos beneficios fiscales, todavía existen algunos inconvenientes para reclamar este estado civil. Estar al tanto de estas desventajas te ayudará a tomar una decisión informada sobre tú solicitud.
Es posible que no pueda beneficiarse de los beneficios del PIT
Debido a que un expatriado bajo la Ley Beckham tiene tú pago de impuestos calculado como si fuera un no residente, no es elegible para los beneficios fiscales que se aplican a los residentes regulares. Esto incluye reducciones por vivir con menores, cuidar a padres ancianos o tener una discapacidad.
Puede haber complicaciones de doble imposición
No todos los tratados de doble tributación con otros países son compatibles con el SETR. Por ejemplo, el tratado de doble imposición entre España y el Reino Unido específicamente no cuenta para aquellos bajo el SETR. Esto puede resultar en que el trabajador expatriado aún tenga que pagar impuestos dos veces si su situación no se gestiona adecuadamente.
Si la Ley Beckham le beneficia o no a ti y a tus empleados dependerán de una variedad de factores. Es importante obtener asesoramiento de expertos para que puedas tomar la decisión más inteligente para tu empresa.
Cambios Adicionales a las Leyes Fiscales de España en 2023 – El Impuesto de Solidaridad
Si bien la Ley Beckham puede ser una forma para que los expatriados reduzcan su carga fiscal estimada, hay otros cambios en el horizonte que pueden afectar a quienes ocupan puestos de alto nivel.
Conocido como el Impuesto de Solidaridad, se está discutiendo como una posible adición al actual Impuesto sobre el Patrimonio de España. Las leyes actuales del impuesto sobre el patrimonio afectan a los ingresos y al valor de la propiedad de los residentes por encima de los 700.000 €, con un tipo impositivo progresivo de hasta el 2,5 % además de los impuestos estándar.
Se ha denominado adición transitoria a este el Impuesto de Solidaridad para los años 2023 y 2024.
El Impuesto de Solidaridad aumentaría la tasa para los de la franja más alta al 4,50%. Esto podría significar un aumento en la cantidad de impuestos adeudados por aquellos que ganan o tienen un valor de propiedad significativo. No está claro en este momento si el Impuesto de Solidaridad se implementará a largo plazo. Sin embargo, esto podría ser una carga importante para algunos de los residentes y expatriados más ricos de España.
El potencial de cambios adicionales como este es la razón por la cual es necesario que los empleadores estén seguros de cómo presentar las declaraciones de impuestos para los empleados con sede en España u otros países. Los procedimientos fiscales precisos y conformes requieren un control constante, y los pequeños errores pueden costar mucho.
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