Residência Não Habitual - RNH - INS Global

Residência Não Habitual (NHR), Portugal, e Isenções Fiscais para Expatriados

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outubro 2, 2023

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Key Takeaways

  1. A aplicação para o programa de Residência Não Habitual (NHR) em Portugal envolve várias etapas-chave para garantir que você possa acessar e se beneficiar do status fiscal favorável.
  2. Pode demandar muito tempo e esforço para compreender os sistemas fiscais locais e as regulamentações fiscais para expatriados.
  3. O programa NHR geralmente tem uma duração de 10 anos.
Summary

Viver e trabalhar no exterior tornou-se cada vez mais popular na última década. Alguns destinos são famosos por atrair pessoas ricas de todo o mundo. Outros sistemas fiscais têm projetado incentivos fiscais para encorajar expatriados a se mudarem e viverem em seus países. O Programa de Residência Não Habitual (NHR – Portugal) é um desses programas em Portugal.

O incentivo fiscal incentiva profissionais de alta renda e indivíduos a se tornarem residentes fiscais em Portugal. O programa inclui vantagens fiscais significativas para pessoas ricas, tornando-o uma excelente opção para expatriados em toda a Europa.

Aqui, analisamos os aspectos mais importantes desse programa e respondemos a todas as suas maiores dúvidas.

O que é o NHR? Portugal e Regras de Isenção de Impostos

O programa de Residente Não Habitual (NHR) em Portugal é uma iniciativa de incentivo fiscal projetada para encorajar estrangeiros a se tornarem residentes fiscais. É um sistema projetado especialmente para aposentados e aqueles com rendas mais elevadas. Acredita-se que tenha economizado mais de 1 bilhão de euros em impostos para expatriados em Portugal.

Devido à sua popularidade, o esquema está programado para continuar no futuro previsível. Isso é útil, dado que o governo anunciou o fim do programa Golden Visa em 2023.

O programa de Residência Não Habitual oferece 3 vantagens fiscais significativas para participantes elegíveis:

  • 0% de imposto sobre a maioria das formas de renda obtida fora de Portugal
  • 10% sobre pagamentos de pensões do exterior Taxa fixa de
  • 20% de imposto sobre a renda obtida em Portugal por meio de empregos específicos e qualificados

O primeiro benefício do programa NHR é a isenção de impostos sobre certos tipos de renda estrangeira por um período de 10 anos. Isso inclui renda de dividendos, ganhos de aluguel e juros. Essencialmente, sob esse programa, indivíduos que se tornam residentes fiscais em Portugal não precisam pagar imposto de renda em Portugal sobre esses tipos de renda estrangeira durante o período especificado de 10 anos.

Embora os pagamentos de pensão tenham sido originalmente incluídos nesta lista de tipos de renda isenta, desde 2020, eles são tributados a uma taxa de 10% no âmbito do programa NHR.

Além disso, para determinadas profissões e ocupações qualificadas, existe também uma taxa fixa de imposto especial de 20% sobre a renda gerada em Portugal. É importante destacar que não há imposto sobre o patrimônio imposto sob este programa. Dessa forma, incentiva-se que pessoas ricas se tornem residentes fiscais em Portugal.

Portugal Possui uma Isenção Fiscal para Residentes Não Habitual? Quais Benefícios o Programa Oferece?

O programa de isenção fiscal para Residentes Não Habitual (NHR) em Portugal fornece isenções fiscais e taxas de imposto favoráveis para indivíduos elegíveis que se tornam residentes fiscais no país. A característica principal do programa é a isenção de impostos sobre certos tipos de renda estrangeira por um período de 10 anos.

Sob o programa NHR, indivíduos qualificados podem se beneficiar de uma isenção fiscal de 10 anos em categorias específicas de renda estrangeira, incluindo:

  • Dividendos: A renda de dividendos estrangeiros também é isenta de impostos.
  • Renda de Aluguel: A renda de aluguel do exterior não está sujeita ao imposto de renda português.
  • Renda de Juros: A renda de juros de fontes estrangeiras é isenta de tributação em Portugal.
  • Ganhos de Capital: Em alguns casos, ganhos de capital em ativos localizados no exterior também podem ser isentos do imposto de ganhos de capital português.

Desde 2020, os pagamentos de pensão do exterior agora são tributados a uma taxa especial de 10%.

Profissões Qualificadas e a Taxa Fixa de Imposto do NHR

Embora o programa esteja aberto a vários indivíduos, ele é particularmente atrativo para profissionais e trabalhadores qualificados. Certas ocupações qualificadas podem desfrutar de uma taxa de imposto fixa especial de 20% sobre a renda que geram enquanto trabalham em Portugal. Essas ocupações estão relacionadas a profissões ou habilidades que o governo classifica como “atividades de alto valor agregado”.

A lista completa de tais atividades inclui:

  • Diretor Geral e Diretor Executivo de empresas;
  • Diretores de Serviços Administrativos e Comerciais;
  • Diretores de produção e serviços especializados;
  • Gerentes de hotéis, restaurantes, empresas e outros hotéis;
  • Especialistas em ciências físicas, matemática, engenharia e técnicas relacionadas;
  • Médicos;
  • Dentistas e estomatologistas;
  • Professores universitários e de ensino superior;
  • Especialistas em tecnologias da informação e comunicação (TIC);
  • Autores, jornalistas e linguistas;
  • Artistas de Artes Criativas e Entretenimento;
  • Técnicos e ocupações intermediárias em Ciência e Engenharia;
  • Técnicos em Tecnologia da Informação e Comunicação;
  • Agricultores e trabalhadores qualificados em agricultura e criação de gado para comércio;
  • Trabalhadores qualificados em silvicultura, pesca e caça;
  • Trabalhadores qualificados na indústria, construção e artesanato, incluindo: metalurgia, metalurgia, processamento de alimentos, marcenaria, confecção, impressão, fabricação de instrumentos de precisão, joalheiros, artesãos, eletricistas e eletrônicos;
  • Operadores de máquinas e trabalhadores de montagem (operadores de máquinas estacionárias).

Quem se Qualifica para o Programa NHR em Portugal? Como se Candidatar para se Qualificar

Aqueles elegíveis para o Programa de Residente Não Habitual (NHR) em Portugal estão sujeitos a critérios específicos que visam atrair estrangeiros, aposentados e indivíduos de alto patrimônio líquido para se tornarem residentes fiscais em Portugal. Eis um resumo desses critérios:

Não-Residência Fiscal em Portugal

Para se qualificar para o programa NHR, os candidatos não devem ter sido residentes fiscais em Portugal nos 5 anos anteriores. Em essência, você não deve ter vivido em Portugal ou sido considerado residente fiscal durante esse tempo.

Momento da Solicitação

É essencial se candidatar ao programa NHR antes de se tornar um residente fiscal em Portugal ou nos primeiros 6 meses após se tornar um. Fazer a solicitação dentro deste prazo é crucial para aproveitar as vantagens fiscais do programa.

Cidadania ou Requisitos do Visto Dourado

Os participantes elegíveis devem ser cidadãos de um país da UE/EEE, Suíça, ou ter obtido residência em Portugal por meio do programa Golden Visa. Isso significa que indivíduos dessas regiões têm o direito de se candidatar à residência em Portugal sob o programa NHR.

O Que É Residência Não Habitual em Portugal?

Um residente não habitual (NHR) é um indivíduo que possui um status fiscal específico em um país que oferece incentivos fiscais para atrair estrangeiros. Muitas vezes, são aposentados e indivíduos com patrimônio líquido elevado que podem se tornar residentes naquele país. O termo “residente não habitual” não é universalmente o mesmo. Ele pode variar de um país para outro, mas o conceito subjacente é tipicamente semelhante.

Em alguns países, tornar-se um NHR pode resultar em benefícios fiscais significativos. Isso significa uma redução na tributação de certos tipos de renda, isenções fiscais ou outras vantagens financeiras.

Esses incentivos são geralmente projetados para atrair indivíduos que podem contribuir para a economia do país. Portanto, eles se concentram em investimentos, gastos ou habilidades específicas.

Em Portugal, um residente não habitual se refere a um indivíduo que adquiriu residência fiscal portuguesa.

Isso exige que o titular seja residente em Portugal por pelo menos 183 dias por ano ou tenha uma residência no país. É importante observar que isso não requer que alguém seja proprietário de um imóvel em Portugal. Em vez disso, simplesmente registrar um imóvel como residência é suficiente.

Como Solicitar o Status de NHR em Portugal?

Solicitar o programa de Residência Não Habitual (NHR) em Portugal envolve várias etapas-chave para garantir que você possa acessar e se beneficiar do status fiscal favorável. Aqui está um guia simplificado sobre como se inscrever:

Verificação de Elegibilidade

Antes de se candidatar, certifique-se de atender aos critérios do programa. Você não deve ter sido residente fiscal em Portugal nos 5 anos anteriores à sua inscrição. Os participantes elegíveis geralmente incluem cidadãos da UE/EEE, cidadãos suíços ou indivíduos que obtiveram residência por meio do programa Golden Visa.

Como Portugal encerrou seu programa Golden Visa em 2023, isso não se aplica mais a novos casos.

Obtenção de um Número de Identificação Fiscal (NIF)

Se você ainda não possui um Número de Identificação Fiscal (NIF) português, precisará obtê-lo. Isso pode ser feito por meio de um representante, como um advogado, ou por conta própria, se você já é residente em Portugal.

Registro como Residente Fiscal

Após obter seu NIF, você precisará se registrar como residente fiscal em Portugal. Este passo formaliza seu status de residência fiscal no país.

Reunião dos Documentos Necessários

Para concluir sua inscrição no programa NHR, você precisará de documentos específicos, incluindo:

  • Um certificado que comprove que você não foi residente fiscal em Portugal nos 5 anos anteriores à inscrição.
  • Declarações de imposto de renda dos últimos 5 anos.
  • Comprovante de habitação em Portugal, seja um contrato de aluguel ou escritura de propriedade.

Envio da Solicitação

Você deve enviar sua solicitação de NHR às autoridades fiscais portuguesas (Autoridade Tributária e Aduaneira). É fundamental se candidatar antes de se tornar um residente fiscal ou nos primeiros 6 meses após se tornar um, para aproveitar as vantagens fiscais do programa.

Aguardar a Aprovação

Após enviar sua solicitação, você precisará aguardar a análise e aprovação das autoridades fiscais. O tempo de processamento pode variar.

O Que Acontece Após 5 Anos de Residência em Portugal?

Em muitos países, 5 anos de residência automaticamente significam que você se torna elegível para o status de residência fiscal completo. No entanto, os benefícios fiscais do programa NHR se aplicam nos primeiros 10 anos.

Isso significa que, após os primeiros 5 anos, os indivíduos em Portugal ainda podem desfrutar de mais 5 anos de benefícios. Uma vez que esse período de 10 anos termine, os indivíduos então receberão as mesmas taxas de imposto que todos os outros.

Como as leis em torno de impostos e residência mudam frequentemente, é importante acompanhar o seu caso para garantir que ainda esteja qualificado.

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Perguntas Frequentes

Qual é a taxa de imposto para Residentes Não Habitual em Portugal?

O programa NHR nem sempre elimina os impostos para os indivíduos, mas pode impor uma taxa de imposto mais favorável. Essa taxa é de 20% para a renda local daqueles envolvidos em empregos específicos qualificados. A maioria das fontes de renda estrangeira (exceto pagamentos de pensão específicos) se torna isenta.

Existem outras condições ou requisitos necessários para manter o status de NHR?

Para manter o status de NHR pelo período completo de 10 anos, você deve cumprir as condições estabelecidas no programa. Isso inclui não ser um residente fiscal português nos 5 anos anteriores e atender aos requisitos mínimos de permanência a cada ano.

Posso trabalhar em Portugal ao mesmo tempo em que estou no programa NHR?

Sim, você pode trabalhar em Portugal enquanto se beneficia do programa NHR. No entanto, sua renda nesse período geralmente será tributada nas taxas de imposto padrão de Portugal.

Qual é o requisito mínimo de permanência para o status de NHR a cada ano?

O requisito mínimo de permanência é de pelo menos 183 dias em Portugal. Após esse ponto, você obtém residência para fins fiscais e é elegível para o programa.

O regime fiscal NHR é permanente? O que acontece após 10 anos?

O programa NHR normalmente dura 10 anos. Após esse período, você estará sujeito às mesmas taxas de imposto portuguesas que todos os outros.

Se você puder cumprir os requisitos de não residência de 5 anos novamente, é possível apelar para ter o status de NHR reinstaurado.

Posso combinar o programa NHR com outros incentivos fiscais semelhantes em Portugal?

Outros incentivos fiscais ou tratados fiscais podem estar disponíveis para atividades ou investimentos específicos realizados em Portugal. Eles podem ser aplicados ao mesmo tempo que o NHR em casos especiais. No entanto, nossos especialistas recomendam que você consulte um profissional de impostos para explorar as opções disponíveis antes de tentar.

Existem taxas associadas à inscrição no status de NHR?

Há uma taxa administrativa de €15 que você deve pagar para concluir o processo de inscrição.

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