Vivir y trabajar en el extranjero se ha vuelto cada vez más popular en la última década. Algunos destinos son famosos por atraer a personas adineradas de todo el mundo. Otros sistemas fiscales han diseñado incentivos fiscales para animar a los expatriados a mudarse y vivir en sus países. El Programa de Residencia No Habitual (NHR – Portugal) es uno de esos esquemas en Portugal.
El incentivo fiscal anima a profesionales y personas con ingresos elevados a convertirse en residentes fiscales en Portugal. El programa incluye ventajas fiscales significativas para personas adineradas, lo que lo convierte en una excelente opción para los expatriados en toda Europa.
Aquí, examinamos los aspectos más importantes de este programa y respondemos a todas tus preguntas más importantes.
¿Qué es el NHR? Portugal y las Reglas de Exención de Impuestos
El Programa de Residente No Habitual (NHR) en Portugal es una iniciativa de incentivo fiscal diseñada para alentar a personas extranjeras a convertirse en residentes fiscales. Es un sistema diseñado especialmente para jubilados y personas con ingresos elevados. Se cree que ha ahorrado a los expatriados en Portugal más de 1 mil millones de euros en impuestos hasta ahora.
Debido a su popularidad, el programa está destinado a continuar en el futuro previsible. Esto es útil, dado que el gobierno anunció el fin del programa Golden Visa en 2023.
El programa de Residencia No Habitual ofrece 3 ventajas fiscales significativas a los participantes elegibles:
- 0% de impuestos en la mayoría de las formas de ingresos ganados fuera de Portugal.
- 10% en los pagos de pensiones procedentes del extranjero.
- Tasa plana del 20% de impuestos sobre los ingresos generados en Portugal a través de trabajos específicos cualificados.
El primer beneficio del programa NHR es la exención de impuestos sobre ciertos tipos de ingresos extranjeros durante un período de 10 años. Esto incluye ingresos por dividendos, ingresos de alquiler e intereses. Básicamente, bajo este programa, las personas que se convierten en residentes fiscales en Portugal no necesitan pagar impuestos sobre la renta en Portugal en estos tipos de ingresos extranjeros durante el período especificado de 10 años.
Si bien los pagos de pensiones originalmente estaban incluidos en esta lista de tipos de ingresos exentos, desde 2020, están gravados al 10% bajo el programa NHR.
Luego, para ciertas profesiones y ocupaciones cualificadas, también hay una tasa de impuesto plana especial del 20% sobre los ingresos generados en Portugal. Es importante destacar que bajo este programa no se impone impuesto sobre el patrimonio. De esta manera, se alienta a las personas adineradas a convertirse en residentes fiscales en Portugal.
¿Portugal tiene una Exención de Impuestos para Residentes No Habituales? ¿Qué Beneficios Ofrece el Programa?
El programa de exención de impuestos NHR de Portugal proporciona exenciones fiscales y tasas fiscales favorables a personas elegibles que se convierten en residentes fiscales en el país. La característica clave del programa es la exención de impuestos sobre ciertos tipos de ingresos extranjeros durante un período de 10 años.
Bajo el programa NHR, las personas calificadas pueden beneficiarse de una exención de impuestos de 10 años en categorías específicas de ingresos extranjeros, que incluyen:
- Dividendos: Los ingresos por dividendos extranjeros también están exentos de impuestos.
- Ingresos de alquiler: Los ingresos de alquiler del extranjero no están sujetos al impuesto sobre la renta portugués.
- Ingresos por intereses: Los ingresos por intereses de fuentes extranjeras están exentos de impuestos en Portugal.
- Ganancias de capital: En algunos casos, las ganancias de capital de activos ubicados en el extranjero también pueden estar exentas del impuesto sobre las ganancias de capital portugués.
Desde 2020, los pagos de pensiones procedentes del extranjero están gravados a una tasa especial del 10%.
Profesiones Cualificadas y la Tasa de Impuesto Plana NHR
Si bien el programa está abierto a diversas personas, resulta especialmente atractivo para profesionales y trabajadores cualificados. Ciertas ocupaciones cualificadas pueden disfrutar de una tasa de impuesto plana especial del 20% sobre los ingresos que generen mientras trabajan en Portugal. Estas se relacionan con profesiones o habilidades que el gobierno clasifica como actividades de «alto valor añadido».
La lista completa de tales actividades incluye:
- Director General y Director Ejecutivo de empresas;
- Directores de Servicios Administrativos y Comerciales;
- Directores de producción y servicios especializados;
- Gerentes de hoteles, restaurantes, negocios y otros hoteles;
- Especialistas en ciencias físicas, matemáticas, ingeniería y técnicas relacionadas;
- Médicos;
- Dentistas y estomatólogos;
- Profesores universitarios y de educación superior;
- Expertos en tecnologías de la información y la comunicación (TIC);
- Autores, periodistas y lingüistas;
- Artistas de las Artes Creativas y del Entretenimiento;
- Técnicos y Ocupaciones Intermedias en Ciencias e Ingeniería;
- Técnicos de Tecnología de la Información y la Comunicación;
- Agricultores y trabajadores cualificados en agricultura y cría de ganado para el comercio;
- Trabajadores cualificados en silvicultura, pesca y caza;
- Trabajadores cualificados en la industria, construcción y artesanía, incluyendo: metalurgia, metalurgia, procesamiento de alimentos, carpintería, confección, artesanía, impresión, fabricación de instrumentos de precisión, joyeros, artesanos, trabajadores eléctricos y electrónicos;
- Operadores de plantas y máquinas y trabajadores de montaje (operadores de máquinas estacionarias).
¿Quién califica para el Programa NHR en Portugal? Cómo Solicitar la Calificación
Los elegibles para el Programa de Residente No Habitual (NHR) de Portugal están sujetos a criterios específicos que tienen como objetivo atraer a personas extranjeras, jubilados y personas con patrimonio elevado para que se conviertan en residentes fiscales en Portugal. Aquí tienes un desglose de estos criterios:
No ser residente fiscal en Portugal
Para calificar para el programa NHR, los solicitantes no deben haber sido residentes fiscales en Portugal durante los últimos 5 años. En esencia, no debes haber vivido en Portugal ni haber sido considerado residente fiscal durante ese tiempo.
Momento de solicitud
Es esencial solicitar el programa NHR ya sea antes de convertirse en residente fiscal en Portugal o dentro de los primeros 6 meses de convertirse en uno. Presentar la solicitud dentro de este plazo es crucial para beneficiarse de las ventajas fiscales del programa.
Ciudadanía o requisitos de Visa Dorada
Los participantes elegibles deben ser ciudadanos de un país de la UE/EEE, Suiza o haber obtenido la residencia en Portugal a través del programa Visa Dorada. Esto significa que las personas de estas regiones tienen derecho a solicitar la residencia en Portugal bajo el programa NHR.
¿Qué es la Residencia No Habitual en Portugal?
Un residente no habitual (NHR) es una persona que tiene un estado fiscal específico en un país que ofrece incentivos fiscales para atraer a personas extranjeras. Estas suelen ser jubilados y personas con patrimonio elevado que pueden convertirse en residentes en ese país. El término «residente no habitual» no es universalmente el mismo. Puede variar de un país a otro, pero el concepto subyacente suele ser similar.
En algunos países, convertirse en un residente no habitual puede resultar en beneficios fiscales significativos. Esto significa una reducción de la tributación en ciertos tipos de ingresos, exenciones fiscales u otras ventajas financieras.
Estos incentivos suelen diseñarse para atraer a personas que puedan contribuir a la economía del país. Por lo tanto, se centran en inversiones, gastos o habilidades específicas.
En Portugal, un residente no habitual se refiere a una persona que ha obtenido la residencia fiscal portuguesa.
Requiere que el titular sea residente en Portugal durante al menos 183 días al año o tener una residencia en el país. Es importante destacar que esto no requiere que alguien sea propietario de una propiedad en Portugal. En su lugar, simplemente registrar una propiedad como residencia es suficiente.
¿Cómo Solicitar el Estado NHR en Portugal?
Solicitar el Programa de Residencia No Habitual (NHR) en Portugal implica varios pasos clave para asegurarte de que puedas acceder y beneficiarte del estado fiscal favorable. Aquí tienes una guía simplificada sobre cómo hacerlo:
Comprobación de la elegibilidad
Antes de solicitar, asegúrate de cumplir con los criterios del programa. No debes haber sido residente fiscal en Portugal durante los 5 años anteriores a tu solicitud. Los participantes elegibles suelen incluir ciudadanos de la UE/EEE, ciudadanos suizos o individuos que han obtenido la residencia a través del programa Visa Dorada.
Dado que Portugal finalizó su programa de Visa Dorada en 2023, esto ya no se aplica a nuevos casos.
Obtener un número de identificación fiscal (NIF)
Si aún no tienes un número de identificación fiscal portugués (NIF), deberás obtener uno. Puedes hacerlo a través de un representante, como un abogado, o por ti mismo si ya eres residente en Portugal.
Registrarse como residente fiscal
Una vez que tengas tu NIF, deberás registrarte como residente fiscal en Portugal. Este paso formaliza tu estado de residencia fiscal en el país.
Reunir los documentos necesarios
Para completar tu solicitud de NHR, necesitarás documentos específicos, que incluyen:
Un certificado que verifique que no fuiste residente fiscal en Portugal durante los últimos 5 años antes de la solicitud. Declaraciones de impuestos de los últimos 5 años. Prueba de vivienda en Portugal, ya sea un contrato de alquiler o escritura de propiedad.
Enviar la solicitud
Debes presentar tu solicitud de NHR a las autoridades fiscales portuguesas (Autoridade Tributária e Aduaneira). Es crucial presentarla antes de convertirte en residente fiscal o dentro de los primeros 6 meses de convertirte en uno para beneficiarte de las ventajas fiscales del programa.
Esperar la aprobación
Una vez que presentes tu solicitud, deberás esperar a que las autoridades fiscales la revisen y la aprueben. El tiempo de procesamiento puede variar.
¿Qué Sucede Después de 5 Años de Residencia en Portugal?
En muchos países, 5 años de residencia automáticamente significa que te conviertes en elegible para el estado de residencia fiscal completo. Sin embargo, los beneficios fiscales del programa NHR se aplican durante los primeros 10 años.
Esto significa que después de los primeros 5 años, las personas en Portugal todavía pueden disfrutar de otros 5 años de beneficios. Una vez que finaliza este período de 10 años, las personas recibirán las mismas tasas impositivas que cualquier otra persona.
Dado que las leyes fiscales y de residencia cambian con frecuencia, es importante seguir de cerca tu caso para asegurarte de que aún calificas.
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Preguntas Frecuentes
¿Cuál es la tasa impositiva para los residentes no habituales en Portugal?
El programa NHR no siempre elimina los impuestos para las personas, pero puede imponer una tasa impositiva más favorable. Esta es del 20% para los ingresos locales de aquellos que trabajan en trabajos específicos cualificados. La mayoría de los ingresos de fuentes extranjeras (excepto los pagos de pensiones específicos) quedan exentos.
¿Existen otras condiciones o requisitos necesarios para mantener el estado NHR?
Para mantener el estado NHR durante los 10 años completos, debes cumplir con las condiciones establecidas en el programa. Esto incluye no haber sido residente fiscal portugués en los últimos 5 años y cumplir con los requisitos mínimos de estancia cada año.
¿Puedo trabajar en Portugal al mismo tiempo que estoy en el programa NHR?
Sí, puedes trabajar en Portugal mientras te beneficias del programa NHR. Sin embargo, tus ingresos de este período generalmente estarán sujetos a las tasas fiscales estándar portuguesas.
¿Cuál es el requisito mínimo de estancia para el estado NHR cada año?
El requisito mínimo de estancia es de al menos 183 días en Portugal. Después de este punto, obtienes la residencia a efectos fiscales y eres elegible para el programa.
¿Es el régimen fiscal NHR permanente? ¿Qué sucede después de 10 años?
El programa NHR generalmente dura 10 años. Después de ese período, estarás sujeto a las mismas tasas fiscales portuguesas que cualquier otra persona.
Si puedes cumplir nuevamente con los requisitos de no residencia de 5 años, es posible apelar para que se reinstaure el estado NHR.
¿Puedo combinar el programa NHR con otros incentivos fiscales similares en Portugal?
Otros incentivos fiscales o tratados fiscales pueden estar disponibles para actividades o inversiones específicas realizadas en Portugal. Estos pueden aplicarse al mismo tiempo que el NHR en casos especiales. Sin embargo, nuestros expertos recomiendan consultar con un profesional fiscal para explorar las opciones disponibles antes de intentarlo.
¿Existen tarifas asociadas con la solicitud del estado NHR?
Hay una tarifa administrativa de 15 € que debes pagar para completar el proceso de solicitud.
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