Seja definido explicitamente ou não em convenções nacionais de direito empresarial, o Estabelecimento Permanente (EP) é um conceito essencial para ser compreendido tanto em termos internacionais quanto em relação ao seu mercado-alvo. Ele ocorre porque o que define um Estabelecimento Permanente determinará como e onde você paga impostos.
À medida que o mundo se afasta de locais físicos para plataformas digitais cada vez mais, é uma boa ideia considerar novas formas de garantir que suas operações no exterior tenham a segurança de conformidade necessária para expandir de forma segura e rápida. É por isso que elaboramos este guia, explicando alguns dos principais fatos que você precisa saber sobre EPs e como evitar complicações associadas por meio dos serviços de EOR (Employer of Record, ou Empregador Registrado, em português).
O que é um EP ou Estabelecimento Permanente?
O conceito de EP provavelmente tem origem no antigo Império Alemão, onde a estrutura confusa dos 39 estados diferentes levantava sérias preocupações tributárias. Para simplificar o sistema, as empresas precisavam nomear seu estado de origem e as autoridades fiscais as tributavam de acordo. Isso garantia que o estado tributasse as empresas em uma única jurisdição, evitando assim a tributação múltipla.
Em sua forma mais simples, um EP é um local fixo de negócios que gera receita. Essas são presenças tributáveis, historicamente associadas a um local físico onde uma empresa opera, seja em seu país de origem ou no exterior. As empresas podem ter vários EPs, o que pode levar a complicações tributárias.
Infelizmente, diferentes países ou organizações podem ter definições específicas diferentes do que constitui um EP:
- Na França, por exemplo, um EP se refere a uma instalação empresarial fixa através da qual os negócios são conduzidos ou a um agente dependente que conduz atividades comerciais em nome de uma empresa.
- A OCDE fornece uma lista de possíveis EPs, como oficinas, escritórios, fábricas, minas, locais de administração, entre outros (incluindo possíveis exceções, como locais onde estoque é mantido ou espaços de armazenamento).
- A Índia define um EP como um local de negócios por meio do qual as operações são realizadas ou como agentes com autoridade para realizar tarefas, como assinar contratos ou fornecer regularmente bens e serviços.
Infelizmente, nenhuma dessas definições é universal, e sua situação sempre dependerá de regulamentações locais específicas. Se uma empresa opera um estabelecimento permanente em um país estrangeiro, é provável que ela precise pagar impostos nesse país, seja como imposto sobre o lucro, imposto corporativo ou ICMS.
No entanto, tratados de dupla tributação entre o país de origem da empresa e o país de operação do EP podem permitir que a empresa se registre para uma isenção desses impostos.
A maior complicação desse conceito é o fato de que, no mundo moderno, uma definição “física” já não atende às necessidades de negócios que podem existir totalmente em um espaço digital.
Esse desenvolvimento tem causado uma série de confusões legais em relação às questões de quando e onde uma empresa deve pagar impostos.
Um exemplo disso é o caso da Dell espanhola em 2012, onde a existência de um site espanhol foi considerada como constituindo um estabelecimento permanente, apesar da empresa não ter locais nem funcionários no país. Como resultado, eles foram obrigados a pagar impostos na Espanha, aumentando significativamente seus custos.
Novas Regras de Estabelecimento Permanente no Mundo Moderno
Embora não haja um conjunto único de regras que até agora tenha sido capaz de responder à questão dos EPs digitais, alguns países e organizações estão tentando lidar com o problema.
Desde 2018, a União Europeia propôs que seus estados membros tributem todos os rendimentos gerados em seus próprios países, independentemente da existência ou falta de presença física da empresa. Isso pareceria uma solução moderna para o problema se fosse adotada em todo o mundo e poderia eventualmente alterar a definição geral de um estabelecimento permanente.
Hoje, a multiplicidade de tratados políticos e fiscais internacionais existentes entre países torna essencial chegar a um entendimento comum sobre a tributação empresarial para evitar que as leis tributárias penalizem severamente as empresas por sua expansão.
Em geral, as empresas devem tentar se familiarizar não apenas com as regulamentações de EP como conceito geral, mas buscar a orientação especializada de um serviço de consultoria profissional se tiverem dúvidas sobre as definições locais de estabelecimento permanente em seu mercado-alvo.
As Consequências dos Riscos de Estabelecimento Permanente
Um EP levará a uma empresa ter obrigação de imposto de renda, Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) e taxa de imposto de renda corporativo em um país. Normalmente, o registro tributário de um país determina esses custos como parte do processo de formação.
Em alguns países, uma empresa pode usar regras específicas de incorporação e definições de EP para evitar a exigência de pagamento de impostos comerciais no país. No entanto, isso geralmente envolve limitações no que uma empresa pode fazer no país (como no caso de uma Empresa Offshore no Líbano).
Quando você inicia operações em um país, é preciso analisar como as regulamentações locais definem os estabelecimentos permanentes. Caso contrário, você correrá o risco de tributação adicional, multas e penalidades por não pagar os impostos corretos.
O que é um Employer of Record? Como um EOR pode proteger sua empresa dos Riscos de Estabelecimento Permanente?
Um Employer of Record (EOR) é um tipo de serviço de terceirização de emprego que contrata seus funcionários em seu nome, oferecendo uma ampla gama de serviços de Recursos Humanos como empregador legal para esses funcionários. Essa é uma maneira de garantir um emprego em conformidade com a legislação de um país, sem os problemas de uma entidade legal local que levariam a riscos de estabelecimento permanente.
É importante observar que um EOR não elimina todos os riscos de EP, pois os trabalhadores ainda estão operando em seu nome e são gerenciados por você no dia a dia. No entanto, o provedor de EOR pode fornecer o suporte profissional de serviços de RH de que você precisa para gerenciar com precisão a conformidade, serviços de folha de pagamento e gerenciamento de impostos em todos os países onde você opera.
Os serviços globais de EOR são especialmente úteis se seu objetivo é levar sua empresa para o exterior como parte de uma estratégia de expansão global, que provavelmente envolverá operar dentro de diversos quadros legais e fiscais internacionais. Um EOR como a INS Global possui a experiência e expertise necessárias para navegar pelos vários quadros legais e fiscais envolvidos em sua expansão, tudo por uma única taxa mensal.
3 Considerações Importantes ao Escolher um EOR para Reduzir seu Risco de Estabelecimento Permanente
A Expertise Adequada
Você precisa ter certeza de que um EOR tem o conhecimento e a experiência necessários para lidar com problemas comuns e incomuns que ocorrem ao operar no exterior. Isso significa que o EOR deve ser capaz de garantir total conformidade, garantir a segurança de seus funcionários e de suas operações, e certificar-se de que você possa sempre falar com profissionais experientes que possam lhe oferecer a ajuda necessária, independentemente da situação.
Você pode verificar as avaliações de clientes anteriores para ter uma boa ideia de quão bem um provedor de serviços de EOR conseguiu lidar com problemas no passado. Essas avaliações ou comentários devem estar prontamente disponíveis no site da empresa ou em sites de terceiros, como Glassdoor ou G2.
O Atendimento ao Cliente Adequado
Os melhores EORs sabem que uma solução positiva não apenas protegerá seus funcionários durante o processo de expansão, mas também ajudará a otimizar seus processos internos. Isso requer habilidades sólidas de atendimento ao cliente para garantir que você possa lidar com o mínimo de contatos para economizar tempo, ao mesmo tempo em que garante que todas as suas taxas sejam informadas antecipadamente.
Infelizmente, muitos provedores de serviços de EOR podem esconder taxas ou fornecer serviços de baixa qualidade após assinar um contrato. Por causa disso, você sempre pode conversar com a INS Global para obter uma segunda opinião.
A Presença Adequada
Sua estratégia de expansão global será sempre única, e o mercado ou mercados nos quais você deseja entrar têm suas próprias situações ou desafios exclusivos. Por isso, é essencial escolher um EOR com um histórico comprovado e uma rede exatamente onde você precisará deles.
Um dos principais perigos dos estabelecimentos permanentes vem do fato de não saber como eles são definidos em cada país. É por isso que o melhor parceiro EOR possui um conhecimento aprofundado do seu mercado-alvo, incluindo todas as regulamentações relevantes para empresas e emprego.
Isso pode significar escolher entre um EOR com uma forte especialização em 1 ou 2 mercados nos quais você estará particularmente focado, ou encontrar um EOR que possa lidar facilmente com a terceirização de empregos em vários países ao mesmo tempo.
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Esteja você preocupado com os riscos dos estabelecimentos permanentes ou simplesmente queira melhorar a forma como você se expande no exterior, a INS Global está perfeitamente posicionada para ser sua parceira de EOR e garantia de conformidade global de emprego em mais de 100 países em todo o mundo.
Nossos serviços globais de EOR oferecem a você uma opção segura e simples para entrar nos maiores mercados do mundo, com opções adicionais de recrutamento, faturamento e suporte contínuo de folha de pagamento. Com a ajuda de nossos experientes especialistas em mobilidade global, você nunca se sentirá incerto em relação ao próximo passo.
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