Ein Leitfaden zum Beckham-Gesetz und zu Steuern für Auswanderer in Spanien

Wenn Sie nach Spanien expandieren oder internationale Talente für eine bestehende Niederlassung in Spanien einstellen möchten, kennen Sie vielleicht das Special Expat Tax Regime (SETR) für ausländische Arbeitnehmer. Es ist umgangssprachlich als „Beckham-Gesetz“ bekannt, da der Fußballer David Beckham die Steuerausnahme nutzte, während er im Land lebte. Seit 2023 gab es einige Änderungen an den Anforderungen des Gesetzes, die Sie möglicherweise berücksichtigen müssen. Dazu gehörte eine Reduktion der erforderlichen Aufenthaltsjahre, bevor ein Expat einen Antrag stellen kann.

In diesem Artikel informieren wir Sie über alle Änderungen des Beckham-Gesetzes seit dem Jahr 2023. Wir beantworten auch alle Fragen, die Sie zu diesem besonderen Steuersystem haben könnten, z. B. wer einen Antrag stellen kann, Ausnahmen und mögliche Probleme.

Was ist das Beckham-Gesetz und welche Vorteile bietet es?

Das Beckham-Gesetz, Spaniens spezielles Steuersystem für Auswanderer, wurde im Juni 2005 eingeführt. Unter normalen Umständen wird jeder Ausländer, der sich länger als 6 Monate in Spanien aufhält, automatisch steuerpflichtig und muss in Spanien Einkommenssteuer zahlen. Spanische Einwohner müssten dann abhängig vom Einkommen eine Einkommensteuer in Höhe von 19–45 % zahlen. Außerdem würden sie zusätzlich auf ihr weltweites Einkommen besteuert.

Mit der Einführung des SETR müssen Auswanderer jedoch keine Einkommenssteuer auf Einkünfte zahlen, die sie außerhalb Spaniens erzielen. Dies gilt auch für Einkünfte aus Quellen wie Immobilien, Kapitalerträgen, Zinsen usw. Die einzige Ausnahme von dieser Regel sind Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, die in Spanien mit Standardabzügen besteuert werden – unabhängig vom Herkunftsland.

Ein weiterer Vorteil besteht darin, dass Auswanderer, die unter das Steuersystem fallen, nur einen Einkommenssteuersatz von 24 % für Einkünfte bis zu 600.000 Euro zahlen müssen. Der darüber hinausgehende Betrag wird mit 47 % besteuert.

Im Allgemeinen können ab 2023 insgesamt 120.000 US-Dollar an im Ausland verdientem Einkommen automatisch steuerbefreit werden. Einkommen über 120.000 US-Dollar können unter bestimmten Umständen weiteren Steuergutschriften unterliegen, müssen aber unter Einhaltung dieses Gesetzes beantragt werden.

Insgesamt kann ein ausländischer Arbeitnehmer diese Steuerregelung maximal sechs Jahre lang in Anspruch nehmen.

Für wen gilt das Beckham-Gesetz?

Bisher konnten nur Expats dieses spezielle Gesetz nutzen, die …

• in den zehn Jahren vor ihrem Antrag nicht in Spanien gelebt hatten
• aus beruflichen Gründen nach Spanien umgezogen waren
• eine unbefristete Aufenthaltserlaubnis oder ein Digital Nomad Visum hatten
• als hochqualifizierte Arbeitskräfte eingestuft wurden

Die folgenden drei Kategorien konnten nicht von der Steuerbefreiung profitieren:

• Selbstständige Freiberufler
• Profisportler
• Geschäftsführer, die mehr als 24 % eines Unternehmens in Spanien besitzen

Die wichtigsten Änderungen der spanischen Ausländergesetze im Jahr 2023

Im Rahmen des spanischen Startup-Gesetzes, das darauf abzielt, mehr ausländische Talente ins Land zu holen, wurde das Beckham-Gesetz aufgrund seiner Auswirkungen auf hochrangige internationale Geschäftsleute ins Visier genommen.

Das Startup-Gesetz beinhaltet ein neues Digital Nomad Visum, das es Fernarbeitern, die nicht aus EWR-Ländern stammen, und Freiberuflern ermöglicht, bis zu fünf Jahre lang in Spanien zu leben und zu arbeiten. Dies gilt, solange sie die Gehaltsanforderungen erfüllen. Derzeit liegt der monatliche Mindestlohn für das digitale Nomadenvisum bei etwa 1260 Euro, mit einem Zuschlag von 75 % für diejenigen, die Familienmitglieder mit dem Visum einreisen lassen möchten.

Was das Beckham-Gesetz betrifft, so wurden folgende Aspekte geändert:

• Die Nichtwohnsitzfrist vor der Antragstellung wurde von 10 Jahren auf 5 Jahre verkürzt.
• Freiberufler, Telearbeiter und Unternehmer sind nun antragsberechtigt.
• Ehepartner und Kinder unter 25 Jahren, die den Arbeitnehmer begleiten, können das Steuersystem nun ebenfalls nutzen.
• Geschäftsführer lokaler Unternehmen können nun unabhängig von ihrem Anteil am Aktienkapital einen Antrag stellen.

Wie beantrage ich das spanische SETR

Um die besondere Steuerregelung für Expats zu beantragen, müssen Sie die erforderlichen Unterlagen innerhalb von sechs Monaten nach Unterzeichnung des Arbeitsvertrags einreichen. Verzögerungen bei der Antragstellung führen wahrscheinlich zur Ablehnung.

Das für den Antrag erforderliche Zertifikat ist das Formular 149. Folgende Informationen sind erforderlich:

1.     Identifizierung des Unternehmens, das den Mitarbeiter einstellt

2.    Persönliche Angaben des Arbeitnehmers wie Name, Adresse, Sozialversicherungsnummer, Bankverbindung usw.

3.    Das Anfangsdatum des Arbeitsvertrags

4.    Eine Kopie des Arbeitsvertrags

Nach der Antragstellung kann die spanische Steuerbehörde weitere Unterlagen anfordern. Es ist wichtig, dass Sie dieser Aufforderung innerhalb von zehn Tagen nachkommen, da Ihr Antrag sonst abgelehnt wird.

Mögliche Nachteile des Beckham-Gesetzes

Obwohl Expats, die Teil das SETR nutzen, viele Steuervorteile genießen, gibt es dennoch einige Nachteile. Wenn Sie sich dieser Nachteile bewusst sind, können Sie eine fundierte Entscheidung darüber treffen, ob Sie einen Antrag stellen möchten.

Möglicherweise können Sie nicht von PIT-Vorteilen profitieren

Da Steuerzahlungen von Auswanderern nach dem Beckham-Gesetz so berechnet werden, als wären sie Nichtansässige, haben sie keinen Anspruch auf Steuervorteile, die für reguläre Einwohner gelten. Dazu gehören Ermäßigungen für das Zusammenleben mit Minderjährigen, die Pflege älterer Eltern oder eine Behinderung.

Es kann zu Komplikationen bei der Doppelbesteuerung kommen

Nicht alle Doppelbesteuerungsabkommen mit anderen Ländern sind mit dem SETR vereinbar. Beispielsweise gilt das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Spanien und Großbritannien ausdrücklich nicht für Personen, die unter das SETR fallen. Dies kann dazu führen, dass der ausländische Arbeitnehmer weiterhin zweimal Steuern zahlen muss, wenn seine Situation nicht ordnungsgemäß geregelt wird.

Ob das Beckham-Gesetz für Sie und Ihre Mitarbeiter von Vorteil ist, hängt von einer Vielzahl von Faktoren ab. Es ist wichtig, sich von Experten beraten zu lassen, damit Sie die beste Entscheidung für Ihr Unternehmen treffen können.

Weitere Änderungen der spanischen Steuergesetze im Jahr 2023 – die Solidaritätssteuer

Das Beckham-Gesetz ermöglicht es Auswanderern zwar, ihre geschätzte Steuerlast zu reduzieren, es stehen aber weitere Änderungen bevor, die sich auf Personen in hohen Positionen auswirken könnten.

Die sogenannte Solidaritätssteuer wird als mögliche Ergänzung zur derzeitigen Vermögenssteuer in Spanien diskutiert. Die derzeitigen Vermögenssteuergesetze betreffen das Einkommen und den Immobilienwert von Einwohnern über 700.000 Euro, wobei zusätzlich zu den Standardsteuern ein progressiver Steuersatz von bis zu 2,5 % erhoben wird.

Die Solidaritätssteuer ist eine vorübergehende Ergänzung für die Jahre 2023 und 2024.

Die Solidaritätssteuer würde den Steuersatz für Personen in der höchsten Steuerklasse auf 4,50 % erhöhen. Dies könnte für Personen mit einem hohen Einkommen oder einem hohen Immobilienwert eine erhebliche Erhöhung der Steuerschuld bedeuten. Derzeit ist unklar, ob die Solidaritätssteuer langfristig eingeführt wird. Für einige der wohlhabendsten Einwohner und Auswanderer in Spanien könnte dies jedoch eine erhebliche Belastung darstellen.

Das Potenzial für weitere Änderungen wie diese ist der Grund, warum Arbeitgeber genau wissen sollten, wie sie Steuererklärungen für Mitarbeiter mit Sitz in Spanien oder anderen Ländern einreichen müssen. Konforme Steuerverfahren erfordern ständige Überwachung und kleine Fehler können hohe Kosten verursachen.

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