Tout savoir sur
l'impôt sur le revenu des particuliers à Hong Kong

Guide HK ► Impôt sur le revenu des particuliers à Hong Kong

Le régime fiscal favorable de Hong Kong contribue à en faire une destination attrayante pour la relocalisation. Les gains en capital et les revenus d’outre-mer ne sont pas imposés. L’impôt sur le revenu des particuliers, ou impôt sur les salaires, se répartit entre quatre tranches : 2%, 7%, 12% et 17%. Le régime d’imposition des salaires de Hong Kong est transparent et efficace sans être lourd.

Hong Kong : qui paie l’impôt sur les revenus ?

Toute personne percevant un revenu d’un lieu de travail, de bureau ou de retraite est soumise à l’impôt sur les salaires. Cependant, les travailleurs indépendants paieront l’impôt sur les bénéfices à la place.

Principe territorial

Le principe territorial de la fiscalité garantit que seuls les revenus, dont la source principale est Hong Kong, sont soumis à l’impôt sur les salaires. L’application de ce principe à l’impôt sur les salaires est généralement beaucoup plus simple que son application à l’impôt sur les bénéfices. Si votre employeur est une entité de Hong Kong, votre revenu de cet employeur sera soumis à l’impôt de Hong Kong. Cependant, si vous offrez des services de consultation à l’étranger à des clients étrangers et effectuez entièrement votre service à l’étranger, vos revenus de ce travail ne seront pas soumis à la taxe sur les salaires de Hong Kong. Si la rémunération est payée à Hong Kong, le département des recettes intérieures peut être moins enclin à l’accepter comme source étrangère. De plus, le contrat régissant le revenu devrait être négocié, signé et exécutoire à l’extérieur de Hong Kong.

Impôt à Hong Kong et revenu imposable des particuliers

Revenu évaluable calculé comme :
Revenu total – revenu non imposable – déductions autorisées – allocations personnelles = revenu net imposable (ou imputable)

Revenu non imposable

  • Paiements tenant lieu de préavis d’un employeur.
  • Indemnités de départ statutaires : le paiement au-delà du minimum légal est imposable.

Déductions

Les déductions permises comprennent ce qui suit :

  • Frais d’auto-éducation. Cela peut inclure les frais de scolarité et d’examen pour les cours.
  • Dons de bienfaisance approuvés. La déduction d’un don de charité approuvé ne peut être inférieure à 100 HK $. Les détails des organismes de bienfaisance exonérés d’impôt sont énumérés dans la section 88 de l’Internal Revenue Ordinance.
  • Cotisations à un régime de prévoyance obligatoire. Les déductions pour contributions obligatoires à un régime de prévoyance obligatoire ou à un régime de retraite professionnelle reconnu peuvent être réclamées. Les contributions volontaires ne peuvent pas être déduites.
  • Intérêts sur le prêt pour la résidence. Pour l’acquisition d’une maison à Hong Kong, les intérêts payés sur ces prêts sont des dépenses déductibles. Afin d’être admissible à cette déduction, vous devez être le propriétaire de la propriété affichée dans le registre foncier, le logement est votre lieu de résidence personnelle (en tout ou en partie), vous payez l’assurance prêt immobilier pour cette propriété, le prêteur est soit le gouvernement, une institution financière, une caisse de crédit enregistrée, un prêteur d’argent agréé, la Société de logement de Hong Kong, votre employeur, ou une organisation ou une association approuvée par le Commissaire du Revenu intérieur.
  • Les frais de soins en établissement pour personnes âgées versés à un foyer de soins sont admissibles à une déduction.
  • Dépréciation. La dépréciation en capital des machines utilisées pour générer un revenu imposable est déductible.

Allocations exigibles en vertu de l’impôt sur les revenus

  • Allocation de base. Les personnes non mariées ont droit à une allocation de base.
  • Allocation de personne mariée. Pour demander l’allocation d’une personne mariée, vous ne devez pas vivre séparé de votre conjoint et votre conjoint peut ne pas avoir de revenu imposable sur les salaires. L’ordonnance sur les revenus internes stipule que le terme «mariage» désigne les mariages hétérosexuels. Il déclare en outre qu’un «mari» est un homme marié et une «épouse» est une femme mariée et un «conjoint» désigne soit mari ou femme.
  • Allocation pour enfant. Vous pouvez demander une allocation pour enfant si vous avez un enfant célibataire, âgé de moins de 18 ans ou entre 18 et 25 ans et qui suit des études à temps plein dans une université, un collège, une école ou un établissement d’enseignement similaire. Vous pouvez également demander une allocation pour enfant si vous avez un enfant de plus de 18 ans qui est handicapé et incapable de travailler en raison d’une déficience physique ou mentale. Un enfant est défini comme étant votre propre enfant, votre enfant adopté, votre beau-fils, ou l’enfant / enfant adopté / beau-fils de votre conjoint ou ex-conjoint.
  • Frère ou soeur à charge. Vous pouvez demander une allocation de frère ou de conjoint à charge si vous ou votre conjoint avez un frère ou une soeur âgé de moins de 18 ans ou entre 18 et 25 ans et recevant un enseignement à temps plein dans une université, un collège ou une école. ou autre établissement d’enseignement similaire. Un «frère» ou une «sœur» dans l’Ordonnance sur les revenus de l’Inland se réfère à votre frère, soeur ou frère, naturel ou adoptif, ou au frère ou à la soeur naturel, adopté ou par alliance de votre conjoint ou conjoint décédé.
  • Allocation pour parents ou grands-parents à charge. Pour être admissible à cette allocation, vous devez avoir un parent ou un grand-parent qui réside au moins en partie à Hong Kong, âgé de 55 ans ou plus (ou admissible à cette allocation). .

Avantages de l’employeur

Les expatriés travaillant à Hong Kong, souvent habitués aux avantages onéreux d’une entreprise multinationale , doivent garder à l’esprit que la plupart des avantages de l’employeur sont considérés comme un revenu imposable. Ceux-ci incluent mais ne sont pas limités à une voiture donnée par l’entreprise, des indemnités de voyage de vacances, des récompenses en actions, des options d’actions, une allocation de repas, des allocations d’éducation pour vos enfants, et des indemnités de logement. Les allocations non monétaires peuvent être imposées, mais en utilisant des méthodes spéciales.

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Déclaration d’impôts

Les déclarations de revenus individuelles sont émises par le Département des impôts le 1er mai et les particuliers doivent produire les déclarations de revenus dans un délai d’un mois.

Comment déposer une réclamation fiscale à Hong Kong ?

Si vous n’êtes pas d’accord avec votre avis d’imposition fiscale, des objections peuvent être déposées dans les 30 jours. Le défaut de produire les déclarations de revenus à temps peut entraîner des pénalités émises par le ministère du Revenu intérieur. Si vous avez un compte eTax, vous pouvez déposer une objection électronique.

A quelle année fiscale se référer ?

L’année d’imposition est du 1er avril au 31 mars.

Notification des modifications d’informations

Un contribuable doit informer le Département des impôts dans un délai d’un mois en cas de changement d’informations pertinentes. Cela peut inclure un changement d’adresse figurant sur la déclaration d’impôt au département de Hong Kong.

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