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A Definição de um Estabelecimento Permanente
Em resumo, um EP é uma organização estabelecida como uma presença tributável no exterior.
Um EP é uma empresa com uma presença contínua e confiável em um país que não seja sua sede. Como resultado, a empresa com EP está sujeita aos impostos estabelecidos pelas leis de seu país de operação.
Embora possa parecer óbvio, este é um ponto essencial para qualquer empresa que realize negócios globalmente. Isso determina a quantia de impostos que você deve em todo o mundo. Além disso, o conhecimento inadequado das estruturas legais locais pode resultar em dívidas fiscais posteriores e preocupações legais.
O que Causa o Estabelecimento Permanente?
Uma corporação possui um EP no exterior quando possui um local de negócios fixo que gera lucro em algum lugar que não seja seu país de origem.
Quando a empresa é considerada um EP, o país anfitrião pode tributar todas as receitas geradas naquela região.
Abaixo estão os critérios fornecidos no Artigo 5 (1) do Modelo da OCDE para um estabelecimento permanente:
- Empresas formadas em um país estrangeiro.
- Entidades empresariais que são “fixas” ou permanentes.
- Estabelecimentos fixos são locais onde o negócio opera integralmente ou parcialmente.
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Como Funcionam os Estabelecimentos Permanentes?
Um estabelecimento permanente existe se sua empresa tem um local fixo em um país diferente e gera lucro lá. Isso implica que você pagará impostos nessa jurisdição.
Várias leis fiscais locais determinarão a tributação do Estabelecimento Permanente que você deve pagar entre o país anfitrião e o país de origem. Frequentemente, elas podem proteger as empresas contra a dupla tributação. Em alguns casos, as empresas se registram em seu país de destino e recebem compensação por impostos indiretos. Isso pode incluir impostos sobre bens e serviços.
O que são Impostos Sobre Bens e Serviços?
O Imposto sobre Bens e Serviços, também conhecido como Imposto sobre ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços), é um imposto indireto sobre bens ou serviços fornecidos para consumo pessoal.
Um Indivíduo pode ser um Estabelecimento Permanente?
Sim, é possível estabelecer um estabelecimento permanente se você for um agente dependente trabalhando em um país diferente.
Quando um indivíduo regularmente celebra acordos em nome da empresa, ele é considerado como a presença fixa da empresa naquela região.
Tipos de Estabelecimento Permanente
1. Estabelecimento Permanente em Local Fixo
O tipo mais familiar de EP é um local de negócios fixo. Isso significa ter uma filial em um país estrangeiro. Exemplos incluem:
- Escritórios
- Fábricas
- Filiais
- Oficinas
- Poços de petróleo
É comum que empresas de moda tenham sua sede no país de origem. No entanto, suas fábricas frequentemente estão localizadas em mercados estrangeiros. Se a empresa de moda realiza negócios e gera renda em um país estrangeiro, ela é responsável por vários impostos em ambas as jurisdições.
2. Representantes de Vendas
A equipe de vendas da sua empresa pode exigir um EP em diferentes países para realizar tarefas. Por exemplo, se eles estão trabalhando em projetos em um país estrangeiro para outra empresa, isso pode constituir um EP.
Várias variáveis podem determinar o status de um EP, como a frequência das viagens da equipe para o país anfitrião.
Os EPs de representantes de vendas são particularmente comuns nas indústrias médica, de cibersegurança e moda.
3. Estabelecimentos Permanentes de Atendimento
Um PE de Serviços se refere a casos em que empresas fornecem assistência técnica e de gestão a uma empresa localizada fora de sua região de origem. Como resultado, isso leva a PEs sem presença física na nação estrangeira.
Por exemplo, uma empresa de consultoria que oferece serviços em um país que não seja seu país de origem está oficialmente obtendo lucros no exterior. Como resultado, eles devem pagar impostos a essa nação estrangeira.
Como Evitar Riscos de Estabelecimento Permanente
O primeiro passo para reduzir os riscos dos Estabelecimentos Permanentes é tomar conhecimento das possíveis complicações das operações no exterior. Uma maneira de fazer isso é entrar em contato com especialistas em impostos antes de iniciar as operações no exterior.
Estabelecer uma entidade local em seu mercado-alvo no exterior é a única maneira de evitar completamente o risco de EP. Essa nova entidade deve funcionar separadamente da empresa controladora e operar como um objeto fiscal em sua liberdade. Dessa forma, ela será tributada e administrada separadamente, reduzindo o risco de bitributação ou erros.
Utilize uma Solução Employer of Record
No entanto, muitas empresas geralmente não desejam enfrentar o desafio de estabelecer uma nova entidade em um novo mercado. Felizmente, na maioria dos casos, é possível evitar isso ao se beneficiar de um Employer of Record (EOR).
Um Employer of Record permite que você empregue funcionários qualificados no exterior sem estabelecer empresas locais em cada país. Portanto, os provedores experientes de EOR podem lidar com todas as suas necessidades de preparação de impostos e cuidar das responsabilidades do empregador.
Os EORs atuam como o empregador legal de sua equipe internacional para garantir a conformidade com as obrigações locais de contratação. Isso pode significar garantir a conformidade com todos os impostos locais ou federais, usando o conhecimento especializado das autoridades fiscais locais. Enquanto isso, sua empresa mantém controle total sobre as operações diárias dos trabalhadores.
A INS Global Reduz Seus Riscos de EP
Você pode estar inseguro se os funcionários que você emprega no exterior serão capazes de estabelecer uma presença permanente. Por essa razão, a INS GLOBAL pode fornecer um serviço de Employer of Record (EOR) de alta qualidade em mais de 80 países para aliviar preocupações com expansão.
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A INS Global pode organizar e gerenciar seus pagamentos de impostos corporativos e de renda, onde quer que você opere em todo o mundo. Alternativamente, ao empregar sua equipe por meio de nossa solução de PEO ou EOR, você pode simplificar os requisitos fiscais por meio de nossos processos de software fiscal.
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