Dirigir una empresa es complejo, y hacer negocios a nivel mundial presenta retos adicionales. Las empresas pueden creer erróneamente que la falta de presencia física en el extranjero las exime del pago de impuestos en esa región. Sin embargo, aunque las operaciones globales ofrecen oportunidades de crecimiento, también presentan oportunidades de error. Es esencial comprender el riesgo de establecimiento permanente (EP) y cómo minimizarlo en tu empresa.
La definición de un establecimiento permanente
En pocas palabras, un EP es una organización establecida como una presencia imponible en el extranjero.
Un EP es una empresa con una apariencia continua y fiable en un país distinto al de su sede. Por lo tanto, la empresa PE está sujeta a los impuestos recaudados por la ley de su país de operación.
Aunque pueda parecer obvio, éste es un punto esencial para cualquier empresa que realice actividades a nivel mundial. Determina la cantidad de impuestos que debe pagar en todo el mundo. Además, un mal conocimiento de las estructuras legales locales puede dar lugar a posteriores deudas fiscales y problemas legales.
¿Qué causa el establecimiento permanente?
Una empresa tiene un establecimiento permanente en el extranjero cuando tiene un lugar fijo de negocios que genera beneficios en algún lugar distinto de su país de origen.
Cuando la empresa se considera un EP, el país anfitrión puede gravar todos los ingresos generados en esa región.
A continuación se indican las normas previstas en el apartado 1 del artículo 5 del Modelo de la OCDE para un establecimiento permanente:
– Empresas constituidas en un país extranjero.
– Entidades empresariales que son «fijas» o permanentes.
– Los establecimientos fijos son aquellos en los que la empresa opera total o parcialmente.
¿Cómo funcionan los establecimientos permanentes?
Existe un establecimiento permanente si su empresa tiene una ubicación fija en otro país y obtiene beneficios allí. Esto implica que pagarás impuestos en esa jurisdicción.
Diversas leyes fiscales locales determinarán la tributación por establecimiento permanente que debes pagar entre el país de acogida y el de origen. A menudo, pueden proteger a las empresas de ser gravadas dos veces. En algunos casos, las empresas se registran en el país receptor y reciben una compensación por los impuestos indirectos. Esto puede incluir impuestos sobre bienes y servicios.
¿Qué son los impuestos sobre bienes y servicios?
El impuesto sobre bienes y servicios, también conocido como impuesto sobre el valor añadido (IVA), es un impuesto indirecto sobre los bienes o servicios suministrados para el consumo personal.
¿Puede un particular ser un establecimiento permanente?
Sí. Puedes establecer un establecimiento permanente si es un agente dependiente que trabaja en otro país.
Cuando una persona física celebra regularmente contratos en nombre de la empresa, se considera que tiene una presencia fija en esa región.
Tipos de establecimiento permanente
Los tipos de establecimiento permanente evolucionan en combinación con los avances tecnológicos y las nuevas formas de comunicación. Aunque cambian constantemente para ajustarse a las normas modernas, hemos enumerado aquí algunos de los tipos más populares:
Establecimiento permanente en una ubicación fija
El tipo de establecimiento permanente más conocido es el establecimiento fijo. Significa tener una sucursal en un país extranjero. Algunos ejemplos son:
– Oficinas
– Fábricas
– Sucursales
– Talleres
– Pozos de petróleo
Es habitual que las empresas de moda tengan su sede social en su país de origen. Sin embargo, sus fábricas suelen estar situadas en mercados extranjeros. Supongamos que la empresa de moda realiza sus actividades y genera ingresos en un país extranjero. En ese caso, es responsable de varios impuestos en ambas jurisdicciones.
Representantes de ventas
El equipo de ventas de su empresa puede necesitar un EP en diferentes países para realizar tareas. Por ejemplo, si trabajan en proyectos en un país extranjero para otra empresa, eso puede constituir un EP.
Hay múltiples variables que pueden determinar el estatus de un EP, como la frecuencia con la que el personal viaja al país anfitrión.
Los EP de representantes de ventas son especialmente frecuentes en los sectores de la medicina, la ciberseguridad y la moda.
Establecimientos permanentes de servicios
Un establecimiento permanente de servicios se refiere a los casos de empresas que prestan asistencia técnica y de gestión a una empresa situada más allá de su región de origen. En consecuencia, da lugar a EP sin presencia física en el país extranjero.
Por ejemplo, una empresa de consultoría que ofrece servicios en un país distinto al de origen está obteniendo oficialmente beneficios en el extranjero. En consecuencia, debe pagar impuestos a esa nación extranjera.
Cómo evitar los riesgos del establecimiento permanente
El primer paso para reducir los riesgos de los Establecimientos Permanentes es tomar conciencia de las posibles complicaciones de las operaciones en el extranjero. Una forma de hacerlo es ponerse en contacto con expertos fiscales antes de iniciar las operaciones en el extranjero.
Establecer una entidad local en su mercado objetivo en el extranjero es la única manera de evitar por completo el riesgo de los EP. Esta nueva entidad tiene que funcionar de forma independiente a la sociedad de cartera y operar como objeto fiscal en su libertad. Por tanto, se gravará y administrará por separado, reduciendo el riesgo de doble imposición o de error.
Utilizar una solución de Employer Of Record
Sin embargo, muchas empresas no suelen querer asumir el reto de establecer una nueva entidad en un nuevo mercado. Afortunadamente, en la mayoría de los casos, es posible evitarlo beneficiándose de un Employer of Record (EOR).
Un Employer of Record te permite contratar empleados cualificados en el extranjero sin necesidad de establecer empresas locales en cada país. En consecuencia, los proveedores de EOR experimentados pueden ocuparse de todas tus necesidades de preparación de impuestos y de las responsabilidades de la empresa.
Los EOR actúan como el empresario legal de tu personal internacional para garantizar el cumplimiento de las obligaciones locales de contratación. Esto puede significar garantizar el cumplimiento de todos los impuestos locales o federales utilizando el conocimiento experto de las autoridades fiscales locales. Mientras tanto, tu empresa conserva el control total sobre las operaciones diarias del trabajador.
INS Global mitiga sus riesgos de PE
Puede que no estés seguro de si el personal que contratas en el extranjero podrá establecer una presencia permanente. Por esta razón, INS GLOBAL puede proporcionar un servicio de employer of record (EOR) de alta calidad en más de 80 países para aliviar las preocupaciones de expansión.
Nuestros equipos están disponibles para ayudarle a seleccionar las mejores soluciones de contratación y empleo global. Tenemos oficinas en todo el mundo, lo que significa que la ayuda está siempre a mano.
INS Global puede organizar y gestionar sus pagos de impuestos de sociedades e impuestos sobre la renta, dondequiera que opere en todo el mundo. Alternativamente, al emplear a su personal a través de nuestra solución BPO o EOR, puedes simplemente cumplir con los requisitos fiscales a través de nuestros procesos de software de impuestos.
Así pues, pónte en contacto con nosotros hoy mismo para estudiar tus necesidades de declaración de impuestos en todo el mundo o de personal internacional.
SHARE