Il Regime dei residenti non Domiciliati in Italia (RND) è un insieme di norme fiscali attentamente progettate per incoraggiare le persone facoltose a trasferirsi e investire nel paese. Mentre molti altri paesi in Europa hanno normative simili, quella italiana prevede vantaggi e criteri unici, con la speranza di incentivare gli investimenti locali in tutto il paese. Questo insieme di norme fiscali offre enormi vantaggi, inclusa un’imposta forfettaria su tutti i redditi esteri.
Stai pensando di trasferire personale o operazioni in Italia e vuoi saperne di più sul regime di residenza non domiciliata in Italia? Ecco tutto quello che devi sapere per gestire in sicurezza i tuoi adempimenti fiscali in Italia.
Cos’è il Regime dei Residenti non domiciliati in Italia?
Il Regime dei Residenti non domiciliati in Italia, noto anche come regime dei residenti non domiciliati, è un regime fiscale speciale progettato per attrarre individui e investitori con un patrimonio netto elevato a stabilire la propria residenza in Italia. Questo regime è iniziato nel 2017 e fornisce alcuni vantaggi e incentivi fiscali, rendendolo un’opzione attraente per le persone con ingenti redditi e beni esteri.
Molti paesi hanno una sorta di incentivo fiscale per gli individui con un alto patrimonio. Con il regime non domiciliato in Italia, gli individui idonei possono scegliere di pagare un’imposta forfettaria di 100.000 EUR all’anno sul loro reddito di fonte estera anziché essere soggetti alle aliquote standard dell’imposta sul reddito delle persone fisiche italiane, che raggiungono il 43%.
Gli individui possono escludere paesi specifici dall’aliquota forfettaria basata sugli accordi sulla doppia imposizione, consentendo loro di beneficiare ulteriormente di esenzioni e detrazioni per il reddito imponibile generato in quei paesi.
Il regime può essere esteso ai familiari, come partner e figli, per una tariffa aggiuntiva per membro. Gli individui sotto il regime RND sono esenti dal pagamento dell’imposta sulle successioni e sulle donazioni sui beni situati all’estero.
Il Regime dei Residenti non domiciliati in Italia mira ad attrarre individui e investitori facoltosi , offrendo loro un quadro fiscale favorevole per i redditi esteri e promuovendo al contempo gli investimenti e la crescita economica nel Paese. Secondo alcune persone, questo status è riuscito a portare in Italia persone molto facoltose, in particolare quelle coinvolte nelle industrie del lusso.
Requisiti di ammissibilità per il regime RND in Italia
L’idoneità al regime di residenza non domiciliata (RND) in Italia è aperta a soggetti che soddisfano criteri specifici. Questi criteri sono:
- Storia della residenza: i candidati devono essere stati non residenti fiscalmente in Italia per almeno 9 dei 10 anni precedenti al trasferimento in Italia, indipendentemente dal loro paese di origine o domicilio.
- Familiari: il regime può essere esteso anche ai familiari del richiedente principale, compresi partner e figli, dietro pagamento di un supplemento per ciascun familiare.
- Investitori non europei: è disponibile uno speciale programma di visti per investimenti per individui con un patrimonio netto elevato o professionisti dello sport non europei, che offre opportunità di ottenere la residenza in Italia.
- Opzioni di investimento: l’idoneità può essere collegata all’effettuazione di specifici investimenti finanziari in Italia, come investimenti in società italiane, titoli di stato o donazioni di beneficenza.
Come richiedere il regime di residenza non domiciliata in Italia
Comprendere il processo di richiesta è fondamentale se stai pensando di sfruttare il regime italiano dei residenti non domiciliati (RND), progettato per attrarre individui con un patrimonio netto elevato.
1. Verifica l’idoneità
Assicurati di soddisfare i criteri, che in genere includono il non aver avuto la residenza fiscale italiana per almeno 9 dei 10 anni precedenti al tuo trasferimento in Italia. Ciò significherà dimostrare di non essere stato soggetto a precedenti procedimenti fiscali in Italia.
2. Raccogliere i documenti
Prepara la documentazione necessaria, tra cui la prova della tua storia di residenza fiscale, i registri finanziari e l’identificazione personale. Se hai origini italiane, assicurati di avere anche i documenti necessari a portata di mano.
3. Inviare il ruling fiscale o la dichiarazione dei redditi
È possibile accedere al regime RND presentando un ruling preventivo all’Agenzia delle Entrate oppure esercitando l’opzione per la tassazione sostitutiva nella dichiarazione dei redditi annuale.
4. Determinare la responsabilità fiscale
Al di là dell’aliquota forfettaria di 100.000 euro per fonti di reddito estere, qualsiasi reddito italiano è soggetto alle aliquote ordinarie dell’imposta sul reddito italiana. È importante garantire che tutti gli importi tassati in questo modo siano calcolati correttamente.
5. Esenzioni “Cherry Pick”
Decidi se desideri escludere paesi specifici dalla flat tax pagata attraverso il Regime dei Residenti non domiciliati in Italia in base agli Accordi sulla doppia imposizione del paese. Ciò può essere vantaggioso per determinati tipi di reddito.
6. Considerare gli strumenti di investimento
Sappi che il reddito mondiale derivante da strumenti di investimento e fondi stabiliti al di fuori dell’Italia è incluso nel regime. Le norme sulla trasparenza fiscale dell’Italia non si applicheranno in questo caso.
7. Membri della famiglia
Valuta l’estensione del regime ai familiari (ad esempio, partner, figli) per una tariffa aggiuntiva per membro. Ogni membro della famiglia aggiunto costerà altri €25.000 in base al regime non domiciliato in Italia.
8. Visto per investimenti (se applicabile)
Se sei un individuo non europeo con un patrimonio netto elevato, prendi in considerazione il programma di visti per investimenti. Questo programma potrebbe richiedere investimenti finanziari specifici in Italia di cui parleremo di seguito.
Una volta che fai domanda per il regime, questo si rinnoverà automaticamente per 15 anni. Tuttavia, puoi rinunciarvi prima trasferendoti fuori dall’Italia o optando per le aliquote fiscali italiane standard.
Posso presentare domanda anche se non sono europeo?
I soggetti non europei possono richiedere il regime di residenza non domiciliata (RND) in Italia. In effetti, il regime RND è stato progettato in parte per attrarre individui con un patrimonio netto elevato provenienti da paesi esterni all’Unione Europea (UE) e all’Associazione europea di libero scambio (EFTA).
Per qualificarsi, gli investitori non europei devono essere disposti a fare investimenti specifici in Italia. Questi impegni finanziari sono accompagnati da un visto per investitori che aiuta a garantire la residenza in Italia.
Gli impegni finanziari che gli individui possono assumere includono:
- 1 milione di euro investiti in aziende italiane
- 2 milioni di euro investiti in titoli di Stato italiani
- 1 milione di euro donato ad enti di beneficenza italiani
Cosa succede dopo 15 anni in Italia?
Dopo 15 anni di beneficio del regime di residenza non domiciliata in Italia, gli individui in genere vengono riconvertiti alle norme fiscali italiane standard. Ciò significa che saranno soggetti alla tassazione italiana ordinaria sul proprio reddito e sul patrimonio globale.
È essenziale pianificare questa transizione e consultare professionisti fiscali per garantire il rispetto dei nuovi obblighi fiscali.
È possibile presentare nuovamente domanda dopo 15 anni?
Il regime da Residente non domiciliato in Italia dura in genere 15 anni. Dopo questo periodo, gli individui non sono più idonei per il regime RND. Dovranno quindi seguire le norme fiscali italiane standard e non potranno presentare nuovamente domanda per il regime RND.
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