Comprendere la giusta struttura aziendale per la tua azienda negli Stati Uniti è essenziale per garantire un successo a lungo termine. Che tu sia un imprenditore startup o un proprietario di un’azienda affermata che cerca di ristrutturarsi, la scelta della corretta entità aziendale può influenzare tasse, responsabilità e operazioni quotidiane. Tra le opzioni disponibili, la S Corporation (S-Corp) si distingue tra le strutture aziendali disponibili negli Stati Uniti per la sua combinazione unica di vantaggi fiscali e protezione della responsabilità.
Questo articolo ti guiderà attraverso gli aspetti chiave di una S-Corp, i suoi vantaggi, i suoi limiti e il suo confronto con altre strutture aziendali diffuse.
Comprendere le S Corps
Una S-Corp è un tipo speciale di corporation negli Stati Uniti che fornisce responsabilità limitata per i suoi azionisti offrendo al contempo vantaggi fiscali simili a quelli di una partnership . La caratteristica distintiva di una S-Corp è che consente al reddito di passare agli azionisti, il che significa che l’azienda stessa non è tassata sui suoi guadagni.
In una S-Corp, il reddito viene trasferito direttamente agli azionisti e tassato alle loro aliquote fiscali individuali . Ciò rende la struttura particolarmente attraente per le piccole imprese che vogliono evitare le elevate aliquote fiscali associate alle società tradizionali. Tuttavia, di conseguenza, gli azionisti devono dichiarare la loro quota del reddito della S-Corp nelle loro dichiarazioni dei redditi personali, insieme ai loro stipendi e a eventuali dividendi.
Quali sono i vantaggi e gli svantaggi delle S-Corp?
Vantaggi della registrazione da S-Corp
Uno dei principali vantaggi della costituzione di una S-Corp è il risparmio fiscale. Poiché gli azionisti S-Corp pagano le tasse sulla loro quota di profitti aziendali anziché la società che paga le tasse a livello aziendale, i proprietari evitano la doppia imposizione. Inoltre, gli azionisti S-Corp possono anche ricevere distribuzioni, che sono tassate a un’aliquota inferiore rispetto al reddito ordinario, riducendo ulteriormente l’onere fiscale.
Un altro vantaggio è la protezione a responsabilità limitata offerta agli azionisti . In una S-Corp, i beni personali degli azionisti sono protetti dai debiti e dalle responsabilità legali dell’azienda. Questo perché l’azienda funziona come un’entità legale separata dai suoi azionisti .
Svantaggi della registrazione come S-Corp
Ci sono anche potenziali svantaggi da considerare quando si forma una S-Corp. Ad esempio, ci sono rigide linee guida IRS per qualificarsi come S-Corp , inclusi limiti sul numero di azionisti (non più di 100) e sul tipo di azionisti (solo cittadini o residenti negli Stati Uniti).
Questa complessità aggiuntiva ne limita la praticità in molti casi o può limitare le potenziali strategie di espansione di coloro che cercano di utilizzare una struttura S-Corp.
Inoltre, la società può emettere una sola categoria di azioni, il che riduce la flessibilità nella raccolta di capitali.
In che modo una S-Corp si confronta con altre strutture societarie comuni negli Stati Uniti?
Quando si prendono in considerazione le strutture aziendali, è essenziale confrontare ogni tipo con una S-Corp per comprendere le differenze chiave in termini di protezione della responsabilità, trattamento fiscale e flessibilità operativa . Come nei casi seguenti:
Impresa individuale contro S-Corp
Un’impresa individuale è la forma più semplice di struttura aziendale negli Stati Uniti, dove l’azienda è posseduta e gestita da un singolo individuo. Non esiste separazione legale tra il proprietario e l’azienda in un’impresa individuale , il che significa che il proprietario è personalmente responsabile di tutti i debiti e gli obblighi aziendali. Tutto il reddito viene dichiarato nella dichiarazione dei redditi personale del proprietario e gli utili dell’azienda sono tassati come reddito personale.
Al contrario, una S-Corp offre protezione dalla responsabilità, il che significa che i beni personali degli azionisti sono generalmente protetti dai debiti aziendali . Mentre entrambe le strutture consentono ai profitti di passare alle dichiarazioni dei redditi personali dei proprietari , una S-Corp può offrire vantaggi fiscali, come evitare le imposte sul lavoro autonomo su una parte del reddito (a differenza di un’impresa individuale, in cui tutto il reddito è soggetto a imposte sul lavoro autonomo).
Partnership contro S-Corp
Una partnership coinvolge due o più individui che condividono la proprietà di un’attività . In una partnership generale, tutti i soci sono ugualmente responsabili della gestione dell’attività e sono personalmente responsabili dei suoi debiti. Una partnership in accomandita semplice, d’altro canto, ha sia soci generali (che gestiscono l’attività) sia soci accomandanti (che contribuiscono con il capitale ma non sono coinvolti nelle operazioni quotidiane).
Rispetto a una partnership, una S-Corp offre una maggiore protezione della responsabilità per tutti i suoi azionisti . In una S-Corp, i beni personali degli azionisti sono protetti dai debiti e dalle passività dell’azienda, mentre i soci di una partnership sono personalmente responsabili degli obblighi aziendali. Inoltre, mentre le partnership godono di una tassazione pass-through (il reddito è tassato sulle dichiarazioni dei redditi dei singoli soci), una S-Corp può anche offrire vantaggi fiscali , in particolare consentendo agli azionisti di ricevere stipendi e dividendi, con il potenziale di evitare l’imposta sul lavoro autonomo sulla quota di dividendi.
Società a responsabilità limitata (LLC) vs. S-Corp
Una LLC è una struttura aziendale ibrida che combina la responsabilità limitata di una società con i vantaggi fiscali pass-through di un’impresa individuale o di una partnership. I proprietari di LLC, noti come membri, non sono personalmente responsabili dei debiti della società, proprio come gli azionisti di una S-Corp. Sia le LLC che le S-Corp sono considerate entità pass-through ai fini fiscali, il che significa che i profitti vengono trasferiti ai proprietari e tassati nelle loro dichiarazioni dei redditi personali.
La differenza fondamentale sta nella struttura e nel trattamento fiscale. Mentre una LLC è flessibile in termini di proprietà, gestione ed elezioni fiscali (i proprietari di LLC possono scegliere di essere tassati come ditta individuale, partnership o corporation), una S-Corp ha regole di proprietà più severe (solo i cittadini e i residenti degli Stati Uniti possono essere azionisti e non può avere più di 100 azionisti). Inoltre, una S-Corp consente potenziali risparmi sulle imposte sul lavoro autonomo separando gli stipendi dai dividendi, mentre i membri della LLC devono pagare le imposte sul lavoro autonomo su tutti i redditi.
Società di tipo C contro società di tipo S
Una Corporation è un’entità legale separata dai suoi proprietari , il che significa che può stipulare contratti, possedere proprietà e incorrere in passività indipendentemente dai suoi azionisti. In particolare, come tipo di corporation più comunemente visto, le C-Corporation sono soggette a doppia imposizione: una volta a livello aziendale sugli utili e di nuovo a livello degli azionisti quando gli utili vengono distribuiti come dividendi.
Una S-Corp, d’altro canto, è anche una corporation ma è trattata come un’entità pass-through ai fini fiscali , il che significa che non è soggetta a doppia imposizione. Invece, i profitti e le perdite vengono trasferiti agli azionisti e riportati nelle loro dichiarazioni dei redditi individuali. Questa struttura è ideale per le piccole e medie imprese che desiderano la protezione della responsabilità di una corporation senza l’onere della doppia imposizione . Tuttavia, a differenza delle C-Corporation, le S-Corp hanno restrizioni sulla proprietà e sull’emissione di azioni.
Quali sono i requisiti fiscali per una S-Corp?
Una S-Corp offre notevoli vantaggi fiscali rispetto a una C-Corp. Poiché il reddito “passa attraverso” la corporation ed è tassato a livello individuale, non esiste alcuna imposta sul reddito delle società . Inoltre, gli azionisti S-Corp sono tassati solo sui loro stipendi e sulle distribuzioni, il che può comportare un risparmio fiscale complessivo.
Tuttavia, l’IRS ha criteri rigorosi per le aziende che cercano lo status S-Corp . L’azienda deve:
- Essere una società nazionale
- Non avere più di 100 azionisti
- Emettere solo una classe di azioni
- Essere di proprietà di individui statunitensi, di determinati trust o patrimoni (non di società o partnership)
Le aziende che optano per lo status S-Corp devono presentare una dichiarazione annuale dei redditi negli Stati Uniti utilizzando il modulo 1120S . La società in sé non paga le tasse, ma deve dichiarare il reddito, le detrazioni e altri dettagli finanziari per l’anno fiscale. Ogni azionista deve dichiarare la propria quota di reddito S-Corp nella propria dichiarazione dei redditi individuale .
Come creare una S-Corp
Per costituire una S-Corp, i titolari di attività devono prima costituire la propria azienda depositando i documenti appropriati presso il loro stato . Una volta costituita, possono quindi presentare il Modulo 2553 all’IRS per eleggere lo status di S-Corp.
Perché scegliere una S Corp?
I titolari di aziende spesso scelgono una struttura S-Corp per i suoi vantaggi fiscali. Le S-Corp consentono ai titolari di ridurre la loro responsabilità fiscale complessiva pagandosi uno stipendio ragionevole (soggetto a imposte sulla busta paga) e prendendo profitti aggiuntivi come distribuzioni , che sono tassati a un’aliquota inferiore.
È possibile combinare strutture aziendali e continuare a beneficiare dei vantaggi di una S-Corp?
Alcuni titolari di aziende scelgono di combinare aspetti di diverse strutture aziendali per soddisfare le proprie esigenze . Ad esempio, una LLC può scegliere di essere tassata come una S-Corp, consentendo all’azienda di mantenere la flessibilità di una LLC pur godendo dei vantaggi fiscali di una S-Corp.
Quando si decide tra strutture aziendali come ditta individuale, LLC o S Corporation, è importante considerare tutti i fattori coinvolti, tra cui come si desidera che l’azienda operi e che tipo di tempo o risorse si possono dedicare alla sua amministrazione . Ogni struttura offre diversi vantaggi a seconda dei propri obiettivi aziendali e del livello di coinvolgimento personale desiderato nella gestione della propria azienda.
Conclusione: la struttura S-Corp è adatta a te?
Scegliere la giusta struttura aziendale è una delle decisioni più importanti per entrare nel mercato statunitense e spesso una delle prime che prenderai come imprenditore. Comprendere i vantaggi e gli svantaggi di una S-Corp rispetto ad altre strutture come LLC o C-Corp è fondamentale per il successo a lungo termine.
Ecco perché considerare le tue opzioni e consultare un consulente legale o finanziario può aiutarti a garantire che la tua attività sia impostata per il successo. Potrebbe essere utile per la crescita della tua azienda considerare opzioni alternative come un Employer of Record (EOR) negli Stati Uniti, che può offrire i vantaggi di nuove entità aziendali senza la responsabilità o la seccatura di configurazione in un nuovo mercato.
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