ヨーロッパ諸国に関して言えば、ドイツは常に新規市場をターゲットとする企業リストのトップに位置してきます。 高度に発展した国であり、企業と従業員に対する強力な法的保護があり、国民は十分な教育を受けており、従業員や独立請負業者は、必要なスキルをすべて備えています。 しかし、これほどよく発達した労働法制度がある中で、コンプライアンス問題に違反することなく、どうすればドイツで請負業者に支払いを行うことができるでしょうか?
ドイツにおける独立請負業者と従業員の主な違いは何ですか?
誤分類は、独立した請負業者との作業で発生する可能性のある最大の潜在的な問題です。 これは、請負業者が従業員と同じように扱われながらも請負業者としての給与が支払われる場合です。 これは、彼らを雇用する会社が彼らの給与を管理したり、支払いプロセスの一環として彼らに代わって社会保障拠出を行ったりしないことを意味します。
雇用主は、請負業者を雇うことが、従業員の間接的なコストを支払わずに従業員を雇うための優れた方法であると感じるかもしれませんが、これは従業員の権利と労働者の権利を事実上剥奪することになり、犯罪であり、罰金または刑事告発によって処罰される可能性が出てきます。
ドイツでは、請負業者と従業員の正確な区別を定義する規制はありません。 これにより、仕事上の関係に、ある程度の柔軟性がもたらされます。 たとえば、ドイツの独立請負業者は、そのクライアントが唯一のクライアントでない限り、好きなだけそのクライアントと仕事をすることをできます。
ただし、誤分類が疑われる場合は、雇用主と労働者との関係が以下の基準に基づいて検査されます。
・仕事の時間や方法は自分で決めるのでしょうか？
・彼らは独自の機器と作業スペースを提供していますか?
・彼らの主なコミュニケーション手段は自分の電子メール/住所/電話番号ですか?
・彼らは時間給またはプロジェクトごとに仕事に対する報酬を受け取りますか?
・仕事や仕事の一部を拒否したりすることはできますか？
・彼らは他のクライアントと協力することを選択できますか?
・彼らは複数のクライアントと仕事をしていますか?
・彼らは自分で納税を管理していますか？
・プロジェクトの一部分または全体を他の請負業者に下請けすることはできますか?
ドイツにおける請負業者の誤分類リスクとは何ですか?
偽の自営業 (Scheinselbstständigkeit) または誤った分類は、ドイツでは重大な犯罪です。 これは、企業がドイツの請負業者に支払いをしに来て、その支払いが従業員の賃金の規則性とあまりにも酷似している場合、または請負業者が顧客として単一の企業に依存している場合に最も明白です。 労働者が誤って分類されたことが判明した場合、雇用主は以下の措置を受ける可能性があります。
・違反ごとの標準罰金 (約 15,000 ユーロ)
・雇用主が最長 4 年間（または意図的な誤分類の場合は 30 年間）支払うべきすべての社会保障拠出金を全額支払う
・これらの拠出金の支払いが遅れた場合の追加罰金 (通常、追加で約 1%)
・脱税に対する罰金 (最高 1,000 万ユーロ)
・重大な場合の個人責任または刑事責任（最長 5 年の懲役を含む）
・企業が従業員を雇用したり給与を管理したりする将来の能力に対する制限
・会社が誤分類期間中に請負業者を別の会社に下請け委託していたことが判明した場合、追加の罰金（最高50万ユーロの罰金）
このように、企業はドイツの請負業者に、当初の作業契約で提示された金額よりもはるかに高額な金額を支払わなければならない可能性があります。 これらの影響は、企業の評判に重大な損害を与えるだけでなく、世界的な成長戦略の効果的な展開にも重大な損害を与える可能性があります。
ドイツの請負業者に関連する雇用法
一般に、請負業者は従業員と同じ方法で社会保障拠出金を支払わないため、ほとんどの場合、州の規制とはいかなる関係もありません。これにより、請負業者は働き方に大きな柔軟性が与えられますが、傘下の会社と協力して給与計算サービスや福利厚生を利用しない限り、従業員の福利厚生は享受できなくなります。
請負業者が特定の労働規制に従わなければならない唯一の分野は、健康保険と資格に関する分野です。
2009 年以降、ドイツではすべての労働者が健康保険に加入する必要が出てきています。 従業員の場合は社会保障でカバーできますが、請負業者は独自の健康保険ソリューションを模索する義務があります。
ドイツの独立請負業者は学位または卒業証書レベルの資格も持っている必要があり、そうでない場合は個人事業主として登録する必要があります。 そうしなければならない場合は、追加の地方税を支払わなければならず、ドイツの個人事業主としてのあらゆる制限と責任が課せられます。
ドイツの独立請負業者の税金およびその他の人件費と従業員の給与コストの比較
前述したように、ドイツの請負業者は独自に納税を管理します。 これは、地元の税務局 (Finanzamt) に登録することによって行われます。 その後、請負業者は所得税 (14 ～ 45%)、営業税 (該当する場合)、および VAT (初年度は 22,000 ユーロを超え、今後は 50,000 ユーロを超える金額の場合) を支払いますが、社会保障拠出金は支払いません。
ドイツでは健康保険への加入が義務付けられているため、各自で健康保険を手配する必要がありますが、健康保険にはいられない場合は、年次有給休暇や病気休暇などの従業員と同じ福利厚生を享受することができません。
ドイツの独立請負業者の税金およびその他の人件費と従業員の給与コストの比較
前述したように、ドイツの請負業者は独自に納税を管理します。 これは、地元の税務局 (Finanzamt) に登録することによって行われます。 その後、請負業者は所得税 (14 ～ 45%)、営業税 (該当する場合)、および VAT (初年度は 22,000 ユーロを超え、今後は 50,000 ユーロを超える金額の場合) を支払いますが、社会保障拠出金は支払いません。
ドイツでは健康保険への加入が義務付けられているため、各自で健康保険を手配する必要がありますが、そうでない場合は、年次有給休暇や病気休暇などの従業員と同じ福利厚生を享受することができません。
雇用主として、不必要な遅延や今後の調査を避けるために、一緒に働くすべての請負業者に請負業者としての責任を確実に認識させることをお勧めします。
ドイツで独立請負業者を従業員に転換するにはどうすればよいですか?
請負業者が貴重な資産であること、または特別な能力や市場価値のある能力を持っていることを証明できた場合は、その請負業者を従業員として雇用し続けたいと考えることもできます。 この状況では、請負業者から従業員への変更をうまく誘導できなければなりません。
1. 御社と提携するメリットを請負業者に説得する
あなたの目標を請負業者に伝えるときは、利用可能になるさまざまな種類の従業員福利厚生を確実に理解することは、あなたの責任でもあります。 請負業者は自営業の自由と柔軟性を享受できる場合があるため、インセンティブを追加する必要が出てくる場合もあります。
2. 請負業者がドイツの法律に基づく従業員としての資格があるかどうかを確認します。
また、請負業者は、新たな状況により、既存の取引関係を中止したり、他の顧客への対応方法を変更したりする必要が出る可能性もあることを認識させます。
3. 関係がどのように発展していくのかを認識し、その変化を雇用契約書で明確に表現します。
紛争を避けるために、これらの変更はすべて、書面で締結される雇用契約に詳細に明記する必要があります。
4. 新しい従業員を給与システムに組み込みます。
賃金が合意されたら、その従業員を給与税システムに追加し、従業員の総報酬からの毎月の税金と社会保険料の源泉徴収を管理する必要があります。 ここでは、ドイツに給与計算と必要な人事担当者を処理できることが必要です。
問題が起こる可能性を減らすために、経験豊富な給与計算プロバイダーからアドバイスを求めることもできます。
合併症のリスクを軽減するために、専門の給与計算サービスの指導を求めることもできます。
EOR (雇用代行業者） サービス パートナーは、お客様に代わって専門家を雇用し、支払いを行うことができるサードパーティ企業です。 これにより、現在会社組織がない国や地域の新しい社員と働くことができます。
ドイツで請負業者に支払う 4 つの異なる方法
1. 直接入金
直接入金は、通常は従業員への支払いに使用されますが、労働契約や支払いスケジュールに応じて、ドイツの請負業者への支払いに 1 回または繰り返し使用できます。
この際、契約社員への支払いを、正規労働者に支払われる形とは別に維持するように注意してください。 さらに、従業員の場合と同じ方法で控除を行ってはいけないことにも注意してください。
2.小切手
かつては大多数の請負業者が小切手を選択した支払い方法でしたが、現在ではその普及ははるかに少なくなっています。 稀少性が高く、バウンスのリスクがあるため、小切手の信頼性は低くなります。 電子決済よりも遅く、実行までに時間がかかり、損失が発生しやすくなります。
3. PayPal またはその他のオンライン支払いシステム
PayPal は、オンラインでの電子支払いのみを行う企業や組織の増加と、比較的高額な手数料により、時間の経過とともに人気が大幅に低下してきました。 これらのオンライン支払い方法は、今でも世界中の独立したフリーランサーに支払う際に迅速かつ簡単です。
4. 保証された給与計算会社サービス
給与計算パートナーと外部サービスは、ドイツの請負業者やその他の自営業者に期限通りに法律に従って給与を支払うために明示的に作成されています。 これらは、人事アウトソーシング サービスを通じて給与計算を実行することが法的に許可されている習熟作業者派遣組や、給与計算プロセスを管理する包括的なビジネスである可能性があります。 ここで、契約者は退職金を含む、より良い福利厚生も受け取ることができます。
ドイツでは、これは AUG (Arbeitnemeruberlassung) ライセンスを持つサードパーティ企業を通じて作業することを意味します。 このライセンスは、企業がクライアントのために請負業者を割り当てながら、クライアントに代わって請負業者の給与計算も行うことができることを意味します。 このタイプの関係では、クライアントは定期的で拡張が容易な請負業者サービスを受け、請負業者は契約従業員と同じ利益を受け取ります。
INS グローバルでドイツの請負業者に安全に支払いを行うための世界的な専門知識を取得
法律や規制を完全に理解していないと、それらを遵守して独立した請負業者を雇用するのは難しいかもしれません。 雇用は、現場での業務であろうと遠隔地での業務であろうと、常に合法的かつ安全に行われるべきです。
その結果、INS グローバルは、ドイツの請負業者に、常に合意どおりに支払うことを保証するために必要なリソースと情報を提供します。 さらに、弊社では、お客様の国際的な成長計画の策定を支援するため、年中無休の世界規模の 雇用代行業者サービスと法的アドバイスを提供しています。
100 以上の国内市場への拡大を目指している会社に、INS グローバルは、市場をリードする給与計算アウトソーシングとコンプライアンス保証を提供できます。 このアプローチを使うと、ドイツの請負業者に迅速かつ自信を持って支払いをしたり、これらの労働者を長期雇用の従業員に転換したりすることもできます。
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