La regla holandesa del 30 % es una ventaja fiscal que ofrece Holanda para atraer empleados expatriados que trabajan en el país desde enero de 2019. Esta exención fiscal permite a los empleados recibir el 30 % de su salario bruto libre de impuestos, lo que reduce su carga fiscal.
Criterios de Capacidad para la Resolución del 30%
Para calificar para la regla holandesa del 30%, tanto el empleado como el empleador deben cumplir requisitos específicos:
Requisitos del empleado
- Contratación desde fuera de los Países Bajos: El empleado debe ser contratado desde otro país para trabajar en los Países Bajos.
- Experiencia específica: el empleado debe poseer habilidades o conocimientos que son escasos en el mercado laboral holandés.
- Salario mínimo: El empleado debe ganar al menos 38.961€ (excluyendo el 30% libre de impuestos) o 55.658€ (incluido el 30% libre de impuestos).
Requisitos del empleador
- Registrado en los Países Bajos: El empleador debe estar registrado ante las autoridades fiscales holandesas.
- Agente de retención del impuesto sobre la nómina: el empleador debe actuar como agente de retención del impuesto sobre la nómina en los Países Bajos.
La sentencia holandesa del 30% y los gastos deducibles
El empleador también puede deducir ciertos costes asociados con la regla del 30% de su base imponible. Estos costes exentos de impuestos incluyen: contribuciones al seguro nacional del empleador, gastos de viaje y cualquier otro coste asociado con la estadía del empleado en los Países Bajos, como impuestos a la propiedad o compensación laboral.
El empleador también puede reclamar créditos fiscales por un máximo del 30% del salario para los gastos relacionados con el trabajo del empleado. Estos gastos incluyen: comidas, alojamiento y cualquier otro gasto relacionado con el trabajo del empleado.
El empleador también debe proporcionar al empleado un permiso de trabajo válido y otra documentación requerida por la ley.
Beneficios clave de la regla del 30%
La regla holandesa del 30 % ofrece varias ventajas a los empleados elegibles y sus familias:
- Renta gravable reducida: el 30% del salario bruto del empleado está libre de impuestos, lo que resulta en una renta gravable más baja.
- Estado de no residente parcial: los empleados pueden optar por el estatus de no residente parcial, que puede eximirlos del pago de impuestos holandeses a nivel internacional.
- Reembolso de tasas escolares libres de impuestos: Las tasas escolares internacionales para los hijos de los empleados elegibles se pueden reembolsar libres de impuestos.
- Licencia de conducir simple: los empleados que califiquen pueden cambiar su licencia de conducir extranjera por una holandesa.
Proceso de solicitud de la Sentencia del 30%
Para solicitar la regla holandesa del 30%, el empleado y el empleador deben seguir estos pasos:
- Completar conjuntamente el formulario de solicitud: El empleado y el empleador deben completar el formulario de solicitud proporcionado por las autoridades fiscales holandesas. El formulario está disponible en holandés e inglés.
- Adjuntar los documentos requeridos: Estos incluyen una copia del pasaporte del empleado, contrato de trabajo y prueba de residencia anterior fuera de los Países Bajos.
- Envíe la solicitud: todo debe enviarse a las autoridades fiscales holandesas al menos cuatro meses después de la fecha de inicio del empleado.
Aquí hay un enlace útil a la calculadora holandesa para averiguar si eres elegible.
Duración y Prórroga de la Resolución del 30%
La regla holandesa del 30% es válida por un máximo de cinco años. Sin embargo, su duración real depende de la situación del empleado y puede ser menor en determinadas circunstancias:
La duración de la Sentencia del 30% depende de la situación del expatriado. Si el empleado ha estado viviendo fuera durante al menos 18 meses antes de comenzar, puede recibir el beneficio por cinco años. Si el empleado ha vivido en los Países Bajos durante más de 8 años, no se puede conceder la Resolución del 30 %.
Cambio de empleo: el trabajador debe encontrar un nuevo empleador dentro de los tres meses y volver a solicitar la sentencia. De lo contrario, dará lugar a la terminación de la regla del 30%.
La extensión de la Resolución del 30% es posible si el empleado continúa cumpliendo con los criterios de capacidad. Para ser elegible para una prórroga, el expatriado debe haber ganado al menos 38.961 € en salario imponible en el año anterior. Además, el empleador del expatriado debe enviar una nueva solicitud al menos tres meses antes del final del período actual.
Es importante tener en cuenta que está sujeto a cambios, y los criterios de capacidad pueden modificarse en el futuro. Por lo tanto, se recomienda consultar a un asesor fiscal para obtener información y orientación específicas sobre la Resolución del 30 %.
Impacto en Impuestos y Socios Fiscales
La regla holandesa del 30% afecta no solo a los impuestos del empleado sino también a los de su socio fiscal. Algunos puntos clave a considerar incluyen:
- Declaración conjunta del IRPF: La sentencia del 30% puede impactar si presentan declaración conjunta del IRPF.
- Casilla 3 bienes: El estatus de no residente parcial del empleado puede eximir a ambos de pagar impuestos holandeses internacionalmente.
Cambios y Terminación de la Resolución del 30%
Varios factores pueden conducir a la terminación o ajuste de la regla holandesa del 30%:
- Cambio en el salario: si el salario del empleado cae por debajo del umbral del salario mínimo, la regla del 30% ya no se aplicará.
- Cambio de empleo: la regla del 30 % puede rescindirse si el empleado cambia de trabajo y no vuelve a presentar una solicitud.
- Caducidad de la sentencia: La sentencia del 30% terminará automáticamente después de su duración máxima (cinco años).
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Beneficios de asociarse con INS Global
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Preguntas frecuentes sobre la regla holandesa del 30 %
P: ¿Pueden los autónomos beneficiarse de la regla del 30%?
No, la regla holandesa del 30% solo se aplica a los empleados y sus empleadores. Los autónomos no pueden beneficiarse de esta ventaja fiscal.
P: ¿Puedo cambiar mi estatus de no residente parcial durante el período de vigencia del 30 %?
Sí, puede cambiar su estatus de no residente parcial durante el período de vigencia del 30%. Sin embargo, debe informar a las autoridades fiscales holandesas de este cambio.
P: ¿Cómo se determina el umbral del salario mínimo?
Las autoridades fiscales holandesas ajustan el umbral del salario mínimo anualmente en función de la inflación y otros factores económicos. Siempre debe consultar las últimas cifras de umbral cuando evalúe su capacidad para la regla del 30 %.
P: ¿Existe la posibilidad de que solicite la regla del 30% después?
Sí, puede solicitar la regla del 30 % dentro de los cuatro meses posteriores a su fecha de inicio en los Países Bajos. Si su solicitud es aprobada, la sentencia se aplicará desde la fecha de inicio de su contrato de trabajo.
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