Cuando se asigna personal a proyectos o nuevas responsabilidades en el extranjero, puede ser complicado gestionar el problema del cumplimiento tributario y la doble tributación para los trabajadores que se encuentran en un país diferente. Para simplificar este proceso y atraer a trabajadores talentosos al país, el gobierno irlandés introdujo por primera vez el Programa de Alivio Especial para Asignados, conocido como SARP, en Irlanda en 2012.
Aquí, discutiremos este programa de alivio tributario en Irlanda, las actualizaciones en el sistema en 2023 y las condiciones que necesita conocer para beneficiarse de él y reducir su carga fiscal en Irlanda.
¿Qué es el SARP en Irlanda?
El SARP, o Programa de Alivio Especial para Asignados, es un esquema de incentivos fiscales en Irlanda diseñado para atraer a trabajadores talentosos. Establecido en 2012, el SARP tiene como objetivo fomentar que las empresas internacionales trasladen a sus empleados a Irlanda para impulsar el crecimiento económico.
La transferencia o reubicación de empleados es costosa y a menudo problemática para el empleado en cuestión. Por eso, los beneficios del SARP en Irlanda están destinados a aumentar la atracción del mercado para los empleados actuales y facilitar su reubicación.
Bajo el SARP en Irlanda, las personas y empresas que califiquen pueden beneficiarse de un alivio fiscal para:
- Ingresos superiores a €100,000 a una tasa especial durante 5 años.
- 1 viaje de regreso a casa.
- Hasta €5,000 deducibles de impuestos para la educación de sus hijos o los hijos de un cónyuge o dependiente.
- Créditos fiscales adicionales que se pueden utilizar para reducir el impuesto corporativo irlandés.
- Aquellos que presentaron su solicitud antes de 2023 todavía pueden beneficiarse del umbral original de €75,000.
El alivio de ingresos se calcula eximiendo el 30% de los ingresos del solicitante por encima del umbral mínimo del impuesto sobre la renta. Estos ingresos incluyen:
- Cualquier ganancia de la empresa a la que tengan derecho.
- Beneficios en especie.
Contribuciones del empleado a un plan de pensiones con sede en Irlanda o aprobado por Irlanda.
El SARP tiene como objetivo hacer de Irlanda un destino aún más atractivo para los expatriados y profesionales altamente calificados. También contribuye al desarrollo económico continuo del país fomentando la innovación y la creación de empleo.
Originalmente, el programa estaba programado para expirar en 2022. Sin embargo, el gobierno extendió el programa a nuevos solicitantes hasta 2025. Aquellos que presenten su solicitud antes de este tiempo pueden beneficiarse del período máximo de 5 años.
¿Cuáles son los requisitos para solicitar el SARP en Irlanda?
Para ser elegibles, tanto los empleados como los empleadores deben cumplir con criterios específicos. Esto incluye:
Elegibilidad del empleado
Los ingresos del solicitante deben estar en el rango de €100,000 a €1,000,000 por año.
El solicitante debe estar trabajando en Irlanda en una asignación de un empleador extranjero o ser contratado por un empleador irlandés en el extranjero.
Deben tener habilidades, experiencia o conocimientos especializados no fácilmente disponibles o muy demandados en Irlanda.
El solicitante debe tener o estar solicitando un número de Servicio Público Personal (PPS).
El solicitante debe estar registrado en el sistema tributario PAYE (Pay As Your Earn).
No deben haber sido residentes en Irlanda durante 5 años antes de su solicitud.
Elegibilidad del empleador
La empresa empleadora debe estar registrada y operando en Irlanda.
Deben participar en actividades como el comercio o la prestación de servicios a nivel internacional.
El empleador no debe tener deudas fiscales significativas o incumplimientos.
El empleador debe ofrecer empleo durante al menos 12 meses en Irlanda.
El formulario SARP 1A debe presentarse en un plazo de 90 días desde la llegada del empleado a Irlanda.
Cómo solicitar el SARP en Irlanda
Los empleadores deben solicitar el SARP en nombre del empleado(s). El formulario de solicitud mencionado anteriormente (SARP 1A), junto con todos los documentos de evidencia relevantes, debe presentarse al Comisionado de Ingresos de Irlanda dentro de los 90 días posteriores a su llegada a Irlanda.
Los requisitos y umbrales del SARP pueden cambiar con el tiempo. Por lo tanto, también debe consultar con profesionales tributarios o visitar el sitio web oficial de la Autoridad Tributaria de Irlanda para obtener la información más actualizada antes de presentar la solicitud.
Beneficios del Sistema SARP en Irlanda
El sistema SARP ofrece muchos beneficios para Irlanda, usted y sus empleados en el extranjero. Sin embargo, también plantea algunos desafíos que deben ser considerados en cualquier decisión que tome antes de la solicitud.
Atracción de Talento
El SARP ayuda a Irlanda a atraer a profesionales altamente calificados y talento clave. Esto hace que el país sea más competitivo en el escenario global y fortalece el grupo de talentos local. Esto también es un gran beneficio para las empresas globales que buscan expandir sus operaciones en Irlanda, ya que hace que la mudanza sea más beneficiosa para los empleados que están aumentando su influencia en Irlanda.
Crecimiento Económico
El programa contribuye al crecimiento económico de Irlanda al alentar a las empresas con intereses en varios países a establecer o expandir sus operaciones en Irlanda. Esto, a su vez, conduce a la creación de empleo, un aumento de la inversión extranjera directa y una mejora en la infraestructura. Un crecimiento internacional centrado en Irlanda expande los recursos e infraestructura disponibles para las empresas con operaciones locales.
Transferencia de Habilidades
El SARP facilita la transferencia de habilidades y conocimientos especializados a la fuerza laboral irlandesa. Los empleados expatriados a menudo comparten su experiencia con colegas locales, fomentando una cultura de aprendizaje y desarrollo. A cambio, esto aumenta la productividad del personal empleado localmente para las empresas que piensan a largo plazo.
Ahorro de Costos
El SARP proporciona alivio fiscal tanto para los empleados como para los empleadores al reducir el costo total de la reubicación y empleo de personal calificado. Estos costos suelen ser un gran desafío al considerar el trabajo internacional, por lo que los ahorros pueden traducirse en beneficios sustanciales para las empresas.
Desafíos del SARP en Irlanda
A pesar de ofrecer varios beneficios, también existen limitaciones del SARP en Irlanda que deben considerarse y planificarse.
Carga Administrativa
Solicitar y participar en el programa SARP requiere que una empresa navegue por procesos administrativos complejos y cumpla con requisitos de informes específicos. Esto puede ser una pérdida de tiempo y puede requerir recursos adicionales si su equipo de recursos humanos no se prepara lo suficiente.
Riesgos de Cumplimiento
Las empresas deben asegurarse de cumplir completamente con las reglas y regulaciones del SARP para evitar posibles sanciones o daños a su reputación. Incluso errores menores pueden llevar a sanciones que pueden poner en riesgo sus planes de expansión. Por eso, mantenerse al día con todas las leyes fiscales cambiantes y los requisitos puede ser desafiante pero sigue siendo necesario.
Dependencia del Talento Expatriado
Utilizar el SARP como parte de un plan para hacer que la reubicación sea una experiencia positiva para los empleados actuales es una excelente manera de aliviar problemas a corto plazo. Sin embargo, depender del talento expatriado a través del SARP puede crear un riesgo potencial si los empleados se van o el programa experimenta cambios. Las empresas deben tener estrategias para desarrollar también el talento local para proyectos que van más allá del límite de 5 años.
Umbral de Ingresos
El umbral de impuestos de €100,000 significa que solo los empleados de nivel superior pueden beneficiarse de los beneficios fiscales. Esto puede limitar el tipo de trabajadores que puede enviar a Irlanda si está confiando en el programa como incentivo.
Transferencia de Habilidades
Los empleados expatriados son más propensos a trabajar en roles aislados. Esto es especialmente cierto si son los únicos empleados enviados de esta manera o trabajan por períodos de proyectos específicos. Este aislamiento limita su capacidad para compartir su experiencia con colegas irlandeses.
Complejidad Administrativa
El SARP implica navegar por procesos administrativos locales y requisitos de informes tanto para empleadores como para empleados. Cumplir con estas reglas puede ser engorroso y llevar tiempo, alejando a su personal de otras tareas.
Cobertura Limitada de Gastos
El SARP se centra principalmente en el alivio del impuesto sobre la renta y algunos costos relacionados con la reubicación. No cubre todos los gastos que los empleados necesitarán, como vivienda, reubicación y otros gastos para empleados expatriados y sus familias.
Posibles Problemas de Percepción Pública o Problemas de Empleados
Algunas personas, incluidos los empleados con base local, pueden ver el SARP como un incentivo fiscal que beneficia solo a expatriados de altos ingresos. Esto puede causar preocupaciones sobre la igualdad de ingresos o críticas a la política de la empresa.
Dependencia de Tratados Fiscales
La eficacia del SARP para abordar las preocupaciones de doble tributación depende de la posibilidad de integrarlo con los tratados fiscales entre Irlanda y otros países. Los tratados fiscales también están sujetos a cambios, lo que hace que sea un trabajo continuo garantizar el cumplimiento.
Consejo de un Experto en Cumplimiento Global de INS sobre la Doble Tributación y el SARP en Irlanda
Cuando se trata de procedimientos fiscales de empleados en el extranjero, es esencial tener el conocimiento y la experiencia adecuados para evitar errores de cumplimiento. No cumplir con tus responsabilidades como empleador debido a la falta de conocimiento rara vez es una excusa. En Irlanda, como en muchos países, las posibles sanciones por errores fiscales son particularmente graves.
Por eso, siempre es mejor trabajar con un asesor o consultor local con un profundo conocimiento de los requisitos fiscales locales. De esta manera, puedes evitar problemas que puedan obstaculizar tus esfuerzos de expansión en el futuro.
Aquí, hemos reunido algunos consejos sobre la doble tributación de nuestros expertos en garantía de cumplimiento para que nunca se quede desprevenido.
Obten Alivio Fiscal para Empleados y Empleadores
Bajo el SARP, los empleados elegibles pueden obtener alivio fiscal sobre una parte de sus ingresos. Este alivio ayuda a reducir el impacto de la doble tributación.
El alivio reduce efectivamente la responsabilidad del impuesto sobre la renta irlandés del empleado. Si bien el SARP en Irlanda no elimina la posibilidad de doble tributación para aquellos empleados que provienen de países con tributación mundial, sí la reduce.
Del mismo modo, las empresas que participan en el sistema SARP pueden reclamar un crédito fiscal contra su responsabilidad fiscal corporativa irlandesa requerida. Este crédito ayuda a compensar los costos típicamente altos asociados con la reubicación de empleados calificados en Irlanda.
Comprende los Tratados Fiscales Bilaterales Relevantes
Irlanda tiene una red de tratados de doble tributación con 74 países, y otros están en discusión. Una lista completa está disponible aquí.
Estos tratados ayudan a determinar qué país tiene el derecho principal de gravar tipos específicos de ingresos. También proporcionan mecanismos para evitar o reducir la doble tributación. Las empresas pueden utilizar estos tratados además del SARP para beneficiar a tus empleados y reducir los costos totales de reubicación.
Encontrar Asesoramiento Profesional
Si te preocupa la doble tributación, lo mejor es buscar asesoramiento de expertos fiscales que se especialicen en asuntos fiscales internacionales. Los errores de cumplimiento pueden causar graves retrasos en la expansión en el futuro. Los profesionales pueden ayudar a navegar por las complejidades de las leyes fiscales y asegurarse de que no pagues más de lo necesario.
El impacto específico de la doble tributación puede variar según las circunstancias individuales y los tratados fiscales vigentes entre Irlanda y otros países.
¿Por qué elegir INS Global para gestionar tus responsabilidades laborales y fiscales en Irlanda?
Enviar a sus empleados al extranjero no tiene por qué ser una operación difícil. A pesar de la posibilidad de un mayor riesgo administrativo, asociarse con un profesional EOR (Employer of Record) y un proveedor de servicios de nómina como INS Global puede garantizar el cumplimiento tributario de la nómina en todo el mundo por una tarifa mensual mínima.
INS Global puede proporcionarte la experiencia de un equipo calificado de profesionales legales que tienen un profundo conocimiento de la mejor manera de expandirte de manera segura y eficiente a Irlanda. Además, seguimos de cerca cualquier nuevo desarrollo a medida que ocurren y te ayudamos a adaptarte en consecuencia. De esta manera, no te perderás ningún cambio crucial o leyes que puedan afectar la forma en que haces negocios.
Con la ayuda de nuestros servicios EOR en Irlanda, la expansión de negocios internacionales es ahora más segura y sencilla que nunca. Nuestros servicios están disponibles en más de 100 países en todo el mundo, lo que le brinda una forma segura y eficaz de integrar operaciones en múltiples países a la vez.
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Preguntas Frecuentes
¿Qué es el sistema tributario PAYE en Irlanda?
El sistema PAYE, o Pay As You Earn (Paga a medida que Ganas), es el sistema tributario principal en Irlanda. Los empleadores gestionan los pagos de impuestos y seguridad social como parte del proceso de nómina mensual al deducir las cantidades relevantes en la fuente. Esto reduce la necesidad de procedimientos fiscales adicionales anuales, garantizando pagos regulares cada mes.
¿Cómo funciona el alivio fiscal en Irlanda?
Irlanda opera un sistema en el que puede solicitar alivio fiscal específico o créditos fiscales. Esto es posible en nombre de sus empleados según sus circunstancias. Un resumen oficial de las estructuras de alivio disponibles está disponible aquí.
¿Quién es elegible para el SARP en Irlanda?
Para ser elegible para el SARP en Irlanda, un empleado debe tener lo siguiente:
¿Qué beneficios fiscales proporciona el SARP a los empleados?
El SARP ofrece a los empleados elegibles una reducción del 30% sobre los ingresos superiores a €100,000 durante 5 años de su responsabilidad fiscal sobre la renta en Irlanda.
¿Cómo aborda el SARP la doble tributación para los empleados?
El SARP en Irlanda tiene como objetivo aliviar las preocupaciones de doble tributación al reducir la responsabilidad del impuesto sobre la renta para los empleados internacionales. Al reducir efectivamente la cantidad que sus empleados pagan en Irlanda, puede reducir la posibilidad de problemas de doble tributación y simplificar los asuntos fiscales.
¿Qué beneficios fiscales proporciona el SARP a los empleadores?
Los empleadores que participan en el SARP pueden reclamar un crédito fiscal contra su responsabilidad fiscal corporativa irlandesa requerida. Este crédito ayuda a compensar los costos típicamente altos asociados con la reubicación de empleados calificados en Irlanda.
¿Pueden los participantes del SARP aprovechar otros incentivos fiscales en Irlanda?
Los participantes del SARP también pueden ser elegibles para otros incentivos fiscales y alivios en Irlanda. Estos incluyen el Crédito Fiscal de Investigación y Desarrollo (I&D) o el esquema de Inversión y Empleo (EII). La disponibilidad de estos incentivos puede variar, por lo que le recomendamos que busque asesoramiento de un especialista fiscal legalmente calificado al solicitar el SARP en Irlanda.
¿Qué es un Empleador de Registro (EOR) en Irlanda y cómo funciona para gestionar impuestos y nóminas en Irlanda?
Un EOR es una organización de terceros que asume las responsabilidades legales de ser un empleador para una fuerza laboral. Los EOR manejan el procesamiento de nóminas, la retención de impuestos y el cumplimiento de las leyes estatutarias en nombre de las empresas extranjeras. Irlanda exige que los empleados reciban pagos de manera precisa y oportuna mientras se cumplen las leyes laborales y fiscales irlandesas. Todos estos procesos se convierten en responsabilidad del EOR.
¿Sigo teniendo control sobre mis empleados cuando uso un EOR en Irlanda?
Sí, cuando se asocia con un proveedor de servicios profesionales de EOR global, conserva el control sobre el trabajo diario, las responsabilidades y la gestión de sus empleados. El EOR se encarga principalmente de los aspectos administrativos y legales, liberándolo para perseguir completamente sus objetivos comerciales y sin complicaciones.
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