SARP in Irlanda - Il Programma "Special Assignee Relief Programme"

Quando si assegnano lavoratori a progetti o nuove mansioni all’estero, potresti avere difficoltà a gestire il problema degli adempimenti fiscali e della doppia imposizione per i lavoratori con sede in un Paese diverso. Per semplificare le cose e attrarre lavoratori di talento nel paese, il governo irlandese ha introdotto per la prima volta nel 2012 lo Special Assignee Relief Program, noto anche come SARP .

Qui discutiamo di questo programma di sgravi fiscali in Irlanda, degli aggiornamenti del sistema nel 2023, delle condizioni che devi conoscere per poterne beneficiare e ridurre il carico fiscale in Irlanda.

Cos’è la SARP in Irlanda?

Il SARP, o Special Assignee Relief Program, è un programma di incentivi fiscali in Irlanda progettato per attrarre lavoratori di talento . Istituita nel 2012, la SARP mira a incoraggiare le imprese internazionali a trasferire i dipendenti in Irlanda al fine di stimolare la crescita economica.

Trasferire o ricollocare i dipendenti è costoso e spesso problematico per il dipendente in questione. Ecco perché i vantaggi del SARP in Irlanda sono pensati per aumentare l’attrattiva del mercato per i dipendenti attuali e rendere più facile per loro il trasferimento .

Secondo la SARP in Irlanda, le persone fisiche e le società qualificate possono beneficiare di sgravi fiscali per:

• Reddito superiore a 100.000€ a tariffa speciale per 5 anni
• 1 viaggio di ritorno a casa
• Fino a 5.000 euro deducibili dalle tasse per l’istruzione dei figli o dei figli di un convivente o a carico
• Ulteriori crediti d’imposta da utilizzare per ridurre l’imposta irlandese sulle società

Chi ha presentato domanda prima del 2023 potrà comunque beneficiare della soglia originaria di 75.000 € .

Lo sgravio sul reddito viene calcolato esentando dall’imposta sul reddito il 30% del reddito del richiedente superiore alla soglia minima . Questo reddito comprende:

• Stipendio
• Eventuali profitti aziendali a cui hanno diritto
• Indennità
• Benefici in natura
• Bonus
• Commissione
• Contributi dei dipendenti a un piano pensionistico con sede in Irlanda o approvato dall’Irlanda

La SARP mira a rendere l’Irlanda una destinazione ancora più attraente per gli espatriati e i professionisti altamente qualificati. Contribuisce inoltre al continuo sviluppo economico del paese favorendo l’innovazione e la creazione di posti di lavoro .

Inizialmente la scadenza del programma era prevista per il 2022. Tuttavia, il governo ha esteso il programma ai nuovi richiedenti fino al 2025 .

Coloro che presentano domanda prima di tale termine possono beneficiare del periodo massimo di 5 anni .

Quali sono i requisiti per richiedere il SARP in Irlanda?

Per essere ammessi, sia i dipendenti che i datori di lavoro devono soddisfare criteri specifici. Ciò comprende:

Idoneità dei dipendenti

• Il reddito del richiedente deve essere compreso tra € 100.000 e € 1.000.000 all’anno .
• Il richiedente deve lavorare in Irlanda su incarico di un datore di lavoro straniero o essere assunto da un datore di lavoro irlandese dall’estero.
• Dovrebbero avere competenze, competenze o esperienze specializzate non facilmente disponibili o molto richieste in Irlanda.
• Il richiedente deve essere in possesso o in procinto di richiedere un numero di servizio pubblico personale (PPS).
• Il richiedente deve essere registrato con il sistema fiscale PAYE (Pay As Your Earn) .
• Non devono essere stati residenti in Irlanda per 5 anni prima della presentazione della domanda.

Idoneità del datore di lavoro

• La società datrice di lavoro deve essere registrata e operare in Irlanda .
• Dovrebbero impegnarsi in attività come il commercio o la fornitura di servizi a livello internazionale.
• Il datore di lavoro non deve avere arretrati o inadempienze fiscali significative.
• Il datore di lavoro deve offrire un impiego di almeno 12 mesi in Irlanda .
• Il modulo SARP 1A deve essere presentato entro 90 giorni dall’arrivo del dipendente in Irlanda.

Come richiedere la SARP in Irlanda

I datori di lavoro devono richiedere la SARP per conto del/i dipendente/i. Il modulo di domanda di cui sopra (SARP 1A) insieme a tutti i documenti di prova pertinenti devono essere presentati all’Irish Revenue Commissioner entro 90 giorni dal loro arrivo in Irlanda.

I requisiti e le soglie SARP possono cambiare nel tempo. Di conseguenza, dovresti anche consultare professionisti fiscali o visitare il sito web ufficiale delle entrate irlandesi per le informazioni più aggiornate prima di presentare domanda.

Quali sono i vantaggi del sistema SARP in Irlanda?

Il sistema SARP offre numerosi vantaggi all’Irlanda, a te e ai tuoi dipendenti all’estero . Tuttavia, pone anche alcune sfide che devono essere parte di qualsiasi decisione presa prima della domanda.

Vantaggi della SARP in Irlanda

Attrazione dei talenti

La SARP aiuta l’Irlanda ad attrarre professionisti altamente qualificati e talenti chiave. Ciò rende il Paese più competitivo sulla scena globale e aumenta il bacino di talenti locali . Ciò rappresenta anche un grande vantaggio per le aziende globali che desiderano espandere le operazioni in Irlanda, rendendo la mossa più vantaggiosa per i dipendenti che aumentano la loro influenza in Irlanda .

Crescita economica

Il programma contribuisce alla crescita economica dell’Irlanda incoraggiando le società con interessi in più paesi a stabilire o espandere le proprie attività in Irlanda. Ciò, a sua volta, porta alla creazione di posti di lavoro, all’aumento degli investimenti diretti esteri e al miglioramento delle infrastrutture. Tale crescita internazionale centrata in Irlanda espande le risorse e le infrastrutture a disposizione delle aziende con operazioni locali.

Trasferimento di competenze

La SARP facilita il trasferimento di competenze e conoscenze specializzate alla forza lavoro irlandese. I dipendenti espatriati spesso condividono le loro competenze con i colleghi locali , promuovendo una cultura di apprendimento e sviluppo. In cambio, ciò aumenta la produttività del personale impiegato a livello locale per le aziende che pensano a lungo termine.

Risparmi

Il SARP prevede sgravi fiscali sia per i dipendenti che per i datori di lavoro riducendo il costo complessivo del trasferimento e dell’assunzione di personale qualificato . Questi costi rappresentano in genere una grande sfida se si considera la manodopera internazionale, quindi i risparmi possono tradursi in vantaggi sostanziali per le aziende.

Le sfide del SARP in Irlanda

Pur offrendo numerosi vantaggi, il SARP in Irlanda presenta anche dei limiti da considerare e pianificare.

Onere amministrativo

Per presentare domanda e partecipare al programma SARP l’azienda deve affrontare complessi processi amministrativi e aderire a specifici requisiti di reporting . Ciò può richiedere molto tempo e risorse aggiuntive se il team delle risorse umane non si prepara a sufficienza.

Rischi di conformità

Le aziende devono garantire il totale rispetto delle norme e dei regolamenti SARP per evitare potenziali sanzioni o danni alla loro reputazione. Anche i più piccoli errori possono portare a sanzioni che potrebbero mettere a rischio i tuoi piani di espansione. Ecco perché rimanere aggiornati con tutte le modifiche delle leggi e dei requisiti fiscali può essere impegnativo ma rimane necessario .

Dipendenza dal talento espatriato

Utilizzare il SARP come parte di un piano volto a rendere il trasferimento un’esperienza positiva per i dipendenti attuali è un ottimo modo per alleviare i problemi a breve termine. Tuttavia, fare affidamento sui talenti espatriati attraverso la SARP può creare un potenziale rischio se i dipendenti lasciano l’azienda o se il programma subisce modifiche . Le aziende dovrebbero mettere in atto strategie per sviluppare i talenti locali anche per progetti che vanno oltre il limite di 5 anni.

Soglia di reddito

La soglia di 100.000 euro per lo scaglione fiscale significa che solo i dipendenti di livello superiore possono usufruire dei benefici fiscali. Ciò potrebbe limitare il tipo di lavoratori che puoi inviare in Irlanda se fai affidamento sul programma come incentivo.

Trasferimento di competenze

I dipendenti espatriati hanno maggiori probabilità di lavorare in ruoli isolati. Ciò è particolarmente vero se sono gli unici dipendenti inviati in questo modo o lavorano per periodi di progetto specifici. Questo isolamento limita la loro capacità di condividere la propria esperienza con i colleghi irlandesi .

Complessità amministrativa

La SARP prevede la navigazione nei processi amministrativi locali e i requisiti di rendicontazione sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. Rispettare queste regole può essere gravoso e richiedere molto tempo, tenendo il personale lontano da altre attività.

Copertura limitata delle spese

La SARP si concentra principalmente sugli sgravi fiscali sul reddito e su alcuni costi legati al trasferimento. Non copre tutti i costi che i dipendenti richiederanno , come alloggio, trasferimento e altre spese per i dipendenti espatriati e le loro famiglie.

Possibili problemi di percezione pubblica o problemi dei dipendenti

Alcuni individui, compresi i dipendenti locali, potrebbero considerare la SARP come un incentivo fiscale a beneficio solo degli espatriati con redditi elevati. Ciò può eventualmente causare preoccupazioni sull’uguaglianza dei redditi o critiche alla politica aziendale.

Dipendenza dai trattati fiscali

L’efficacia della SARP nell’affrontare i problemi di doppia imposizione dipende dalla possibilità di integrarla con i trattati fiscali tra l’Irlanda e altri paesi. Anche i trattati fiscali sono soggetti a modifiche, il che rende un lavoro continuo garantirne la conformità.

Il consiglio di un esperto di conformità globale dell’INS sulla questione della doppia imposizione e della SARP in Irlanda

Quando si ha a che fare con le procedure fiscali dei dipendenti all’estero, è essenziale possedere le giuste conoscenze e competenze per evitare errori di conformità. Il mancato adempimento delle proprie responsabilità di datore di lavoro a causa della mancanza di conoscenze raramente è una scusa. In Irlanda, come in molti paesi, le sanzioni potenziali per errori fiscali sono particolarmente severe .

Ecco perché è sempre meglio collaborare con un consulente o un consulente locale con una conoscenza approfondita dei requisiti fiscali locali. In questo modo, puoi evitare problemi che potrebbero vanificare i tuoi sforzi di espansione in seguito.

Qui abbiamo raccolto alcuni suggerimenti sulla doppia imposizione forniti dai nostri esperti in materia di garanzia della conformità, in modo da non farti mai trovare impreparato.

Ottieni sgravi fiscali per dipendenti e datori di lavoro

Secondo la SARP, i dipendenti aventi diritto possono avvalersi di sgravi fiscali su una parte del loro reddito. Questo sgravio aiuta a ridurre l’impatto della doppia imposizione.

Lo sgravio riduce effettivamente l’imposta irlandese sul reddito del dipendente . Sebbene la SARP in Irlanda non elimini il rischio di doppia imposizione per i dipendenti che provengono da paesi con tassazione mondiale, lo riduce.

Allo stesso modo, le società che partecipano al sistema SARP possono richiedere un credito d’imposta contro l’imposta irlandese sulle società . Questo credito aiuta a compensare i costi generalmente elevati associati al trasferimento di dipendenti qualificati in Irlanda.

Comprendere i trattati fiscali bilaterali pertinenti

L’Irlanda ha una rete di trattati contro la doppia imposizione con 74 paesi , con altri in discussione. Un elenco completo è disponibile qui .

Questi trattati aiutano a determinare quale paese ha il diritto primario di tassare specifici tipi di reddito. Forniscono inoltre meccanismi per evitare o ridurre la doppia imposizione. Le aziende possono utilizzare questi trattati in aggiunta al SARP a vantaggio dei propri dipendenti e ridurre i costi complessivi di trasferimento .

Trovare una consulenza professionale

Se sei preoccupato per la doppia imposizione, è meglio chiedere consiglio a esperti fiscali specializzati in questioni fiscali internazionali. Gli errori di conformità possono causare gravi ritardi nell’espansione futura. I professionisti possono aiutarti a destreggiarti tra le complessità delle leggi fiscali e assicurarti di non pagare più del necessario.

L’impatto specifico della doppia imposizione può variare in base alle circostanze individuali e ai trattati fiscali in vigore tra l’Irlanda e altri paesi.

Perché scegliere INS Global per gestire le tue responsabilità occupazionali e fiscali in Irlanda?

Inviare i propri dipendenti all’estero non deve essere un’operazione difficile . Nonostante la possibilità di un maggiore rischio amministrativo, la collaborazione con un EOR (Employer of Record) professionale e un fornitore di servizi di outsourcing del libro paga come INS Global può garantire la conformità fiscale sui salari in tutto il mondo per un unico canone mensile minimo.

INS Global può offrirti la competenza di un team qualificato di professionisti legali che hanno una conoscenza approfondita del modo migliore per espandersi in modo sicuro ed efficiente in Irlanda . Inoltre, teniamo traccia di tutti i nuovi sviluppi man mano che si verificano e ti aiutiamo ad adattarti di conseguenza. Questo per non farti perdere cambiamenti o leggi cruciali che potrebbero influenzare il tuo modo di fare affari

Con l’aiuto dei nostri servizi EOR in Irlanda, l’espansione del business internazionale è ora più sicura e semplice che mai. I nostri servizi sono disponibili in più di 100 paesi in tutto il mondo , offrendoti un modo sicuro per integrare le operazioni in più paesi contemporaneamente.

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FAQ

Cos’è il sistema fiscale PAYE in Irlanda?

Il sistema PAYE, o Pay As You Earn, è il sistema fiscale principale in Irlanda. I datori di lavoro gestiscono i pagamenti fiscali e previdenziali come parte del processo di busta paga mensile, deducendo gli importi rilevanti alla fonte. Ciò riduce la necessità di ulteriori procedure fiscali annuali, garantendo importi di pagamento regolari ogni mese.

Come funzionano gli sgravi fiscali in Irlanda?

L’Irlanda gestisce un sistema mediante il quale è possibile richiedere sgravi fiscali specifici o crediti d’imposta. Ciò è possibile per conto dei tuoi dipendenti in base alle loro circostanze. Un riepilogo ufficiale delle strutture di soccorso disponibili è disponibile qui .

Chi ha diritto alla SARP in Irlanda?

Per poter beneficiare della SARP in Irlanda, un dipendente deve avere quanto segue:

Quali vantaggi fiscali offre la SARP ai dipendenti?

La SARP offre ai dipendenti idonei una riduzione del 30% sul reddito superiore a € 100.000 per 5 anni dell’imposta sul reddito irlandese dovuta.

In che modo la SARP affronta la doppia imposizione per i dipendenti?

La SARP in Irlanda mira ad alleviare i problemi di doppia imposizione riducendo l’imposta sul reddito per i dipendenti internazionali. Riducendo efficacemente l’importo pagato dai tuoi dipendenti in Irlanda, puoi ridurre la possibilità di problemi di doppia imposizione e semplificare le questioni fiscali.

Quali vantaggi fiscali offre la SARP ai datori di lavoro?

I datori di lavoro che partecipano alla SARP possono richiedere un credito d’imposta sull’imposta societaria irlandese richiesta. Questo credito aiuta a compensare i costi associati al trasferimento di dipendenti qualificati in Irlanda.

I partecipanti alla SARP possono usufruire di altri incentivi fiscali in Irlanda?

I partecipanti alla SARP potrebbero inoltre avere diritto ad altri incentivi e sgravi fiscali in Irlanda. Questi includono il credito d’imposta per la ricerca e lo sviluppo (R&S) o il regime di incentivi per l’occupazione e gli investimenti (EII). La disponibilità di questi incentivi può variare, pertanto ti consigliamo di chiedere consiglio a uno specialista fiscale legalmente qualificato quando richiedi la SARP in Irlanda.

Che cos’è un datore di lavoro ufficiale (EOR) in Irlanda e come funziona per la gestione delle tasse e delle buste paga in Irlanda?

Un EOR è un’organizzazione di terze parti che si assume le responsabilità legali di essere un datore di lavoro per una forza lavoro. Gli EOR gestiscono l’elaborazione delle buste paga, le ritenute fiscali e la conformità legale per conto di società straniere. L’Irlanda richiede che i dipendenti ricevano il pagamento in modo accurato e puntuale, pur rispettando le leggi irlandesi sull’occupazione e sulla tassazione. Tutti questi processi diventano responsabilità dell’EOR.

Ho ancora il controllo sui miei dipendenti quando utilizzo un EOR in Irlanda?

Sì, quando collabori con un fornitore di servizi EOR globale professionale, mantieni il controllo sul lavoro quotidiano, sulle responsabilità e sulla gestione dei tuoi dipendenti. L’EOR gestisce principalmente gli aspetti amministrativi e legali, liberandoti per perseguire pienamente i tuoi obiettivi e scopi aziendali senza problemi.