Il Regno Unito dispone di un sistema di incentivi fiscali per gli individui con patrimoni elevati. Anche se molti potrebbero pensare che questi benefici fiscali siano disponibili solo in paesi come Monaco o le Isole Cayman, la verità è che lo status fiscale di non domicilio nel Regno Unito offre vantaggi simili.
Regimi come questo offrono il modo migliore per rendere efficiente la tua espansione e aumentare la soddisfazione dei tuoi dipendenti all’estero. Tuttavia, i requisiti possono spesso essere confusi e includono un certo elemento di rischio aggiunto se non hai familiarità con le leggi locali.
Per darti le risposte di cui hai bisogno per apportare vantaggi al tuo personale globale, presentiamo le 6 domande più frequenti sul regime fiscale dei non domiciliati nel Regno Unito.
Che cosa si intende per status fiscale “non domiciliato”?
Lo status fiscale di “non domiciliato” nel Regno Unito, spesso definito status “non dom”, è una classificazione fiscale unica che si applica alle persone residenti nel Regno Unito ma che non hanno la loro residenza permanente o “domicilio” nel paese.
Questo status fiscale include significativi risparmi fiscali per reddito ed eredità, rendendolo ideale per la pianificazione finanziaria e la conservazione del patrimonio. Quando si tratta del regime di non domicilio nel Regno Unito, è essenziale capire cosa include lo status fiscale, chi si può qualificare per lo status fiscale e come fare domanda.
Questa situazione si verifica in genere quando le condizioni di vita e di lavoro di una persona la portano a soggiornare regolarmente o per lunghi periodi di tempo nel Regno Unito, ma i suoi principali interessi o background sono basati altrove.
Lo status di Res non dom (Resident Non Domiciled) ha recentemente guadagnato un nuovo livello di infamia nel 2022, quando si è scoperto che la moglie dell’attuale Primo Ministro del Regno Unito beneficiava del regime di non dom. Poiché non è domiciliata nel Regno Unito, si stima che abbia risparmiato fino a 2,1 milioni di sterline all’anno in reddito imponibile. Ciò ha causato una controversia e da allora il regime Res Non Dom è stato soggetto a un’intensificata ispezione pubblica.
Questo stato fiscale offre diversi vantaggi chiave. Questi sono:
Essere tassati sulla base di una rimessa
Gli individui non domiciliati possono scegliere di essere tassati sulla base delle “rimesse”. Secondo questo sistema, sono tenuti a pagare le tasse del Regno Unito solo sui redditi e sugli utili che vengono introdotti o “rimessi” nel Regno Unito.
Ciò significa che i redditi e gli utili esteri dei cittadini non residenti possono restare esenti da tassazione nel Regno Unito se conservati all’esterno del Paese.
Significativi risparmi fiscali
Una base di rimesse non dom può fornire notevoli risparmi fiscali per gli individui con redditi e guadagni esteri significativi. Le tariffe applicabili a coloro con status di Res non dom sono discusse di seguito.
Le tariffe preferibili consentono ai professionisti di gestire le proprie finanze in modo da ridurre al minimo la responsabilità fiscale nel Regno Unito.
Benefici fiscali di successione
Anche le persone non domiciliate beneficiano di un trattamento favorevole ai fini dell’imposta sulle successioni (IHT) del Regno Unito. Solo i beni situati nel Regno Unito sono soggetti all’IHT del Regno Unito , mentre i beni non britannici sono in genere esclusi.
Ciò può comportare notevoli risparmi sull’IHT per coloro che vivono e lavorano nel Regno Unito a lungo termine.
Chi ha diritto allo status fiscale di residente non domiciliato?
Lo status di Res non dom viene concesso automaticamente quando qualcuno supera le 2.000 sterline di reddito estero e vive nel Regno Unito ma ha la residenza permanente all’estero. Una volta raggiunto questo punto, le persone devono dimostrare che la loro residenza permanente è al di fuori del Regno Unito.
Quando richiesta, la prova di ciò si baserà generalmente su diversi fattori, come il luogo di nascita del richiedente e i futuri piani pensionistici.
In generale, la questione principale sarà innanzitutto se l’individuo intende trascorrere la maggior parte del proprio tempo nel Regno Unito ma dispone di un reddito estero sufficiente. A questo punto, il reddito estero deve essere dichiarato e l’individuo può pagare le tasse nel Regno Unito solo su questo reddito (rimessa) o pagare le tasse sul reddito mondiale (risorgente).
Cos’è la residenza non domiciliata nel Regno Unito?
Secondo le autorità fiscali del Regno Unito (HMRC), un individuo è classificato come residente fiscale nel Regno Unito se:
- trascorre più di 183 giorni all’anno nel Regno Unito
- la sua unica residenza è nel Regno Unito per 91 giorni consecutivi e vi ha risieduto per più di 30 giorni in un anno fiscale
- lavora a tempo pieno nel Regno Unito in qualsiasi periodo entro un anno
Tuttavia, un residente con status fiscale non dom nel Regno Unito è colui che vive nel Regno Unito ma considera un altro paese la sua residenza principale e permanente.
Questo tipo di residenza è favorevole per gli individui con un patrimonio netto elevato in quanto consente loro di usufruire dei vantaggi fiscali che altri paesi possono offrire senza la necessità di trasferirsi completamente in quel paese.
Il costo dello status di non dom
I non domiciliati godono di esenzioni fiscali sui redditi esteri. Tuttavia, saranno soggetti a una flat tax alternativa, che aumenterà nel tempo.
Dopo aver risieduto nel Regno Unito per almeno 7 degli ultimi 9 anni fiscali, dovranno pagare una commissione di rimessa annuale di £ 30.000 per continuare a beneficiare del regime .
Coloro che hanno vissuto nel Regno Unito per 12 degli ultimi 14 anni pagano £ 60.000 all’anno. Una volta che questa cifra aumenta a 15 dei 20 anni precedenti trascorsi nel Regno Unito, tutti i guadagni mondiali diventano tassabili nel Regno Unito.
Quali sono le aliquote fiscali per i residenti non domiciliati nel Regno Unito?
L’aliquota d’imposta per i residenti non domiciliati nel Regno Unito dipende dalla base imponibile scelta.
I non domiciliati possono optare per la “base derivante” o per la “base di rimessa”. Sono le seguenti:
Base derivante
Se scelgono la base derivante, i non domiciliati sono soggetti all’imposta britannica sui propri redditi e guadagni mondiali, alle aliquote fiscali standard applicabili ai residenti nel Regno Unito.
Queste aliquote possono variare a seconda dei diversi tipi di reddito, come le aliquote dell’imposta sul reddito per i redditi da lavoro dipendente o le aliquote dell’imposta sulle plusvalenze per le plusvalenze sulle attività.
Base di rimessa
Allo stesso tempo, i non dom possono selezionare la base di rimessa, in cui pagano l’imposta standard del Regno Unito solo sul reddito e sui guadagni portati nel Regno Unito. L’aliquota fiscale su tale reddito e guadagni è coerente con le aliquote standard, ma viene applicata solo alla parte che viene rimessa nel Regno Unito.
In questo caso, il richiedente dovrà pagare la quota annuale della rimessa una volta che la propria residenza nel Regno Unito superi la soglia minima sopra descritta.
Avere un “deemed domicile” o come questo regime può cambiare
Le modifiche apportate alla normativa negli ultimi anni hanno introdotto il concetto di “deemed domicile” (domicilio presunto) per gli individui che sono stati residenti nel Regno Unito per un certo periodo. Questo status può avere un impatto sull’applicazione delle norme fiscali , in particolare per quanto riguarda l’imposta sulle successioni.
Dal 2017, per qualcuno che utilizza lo status di Res non dom, considerato domiciliato significa qualcuno che soddisfa uno dei seguenti criteri:
– Condizione A: qualcuno nato nel Regno Unito, con residenza di origine nel Regno Unito e residente nel Regno Unito dal 2017. Questo può anche essere chiamato “domicilio di origine” e può essere correlato al luogo in cui vivono i genitori di un individuo.
– Condizione B: Persona residente nel Regno Unito per almeno 15 dei 20 anni fiscali immediatamente precedenti
Chi viene “considerato domiciliato” perde immediatamente l’accesso allo status di non dom e ai suoi benefici. Tuttavia, lo status di non dom può essere riacquistato risiedendo costantemente al di fuori del Regno Unito per un periodo non inferiore a 6 anni.
Come richiedere lo status di non domiciliato nel Regno Unito?
Richiedere lo status di non domiciliato nel Regno Unito non comporta un processo di richiesta formale. Invece, si basa sul soddisfare determinati criteri e compiendo scelte fiscali specifiche.
Ecco i passaggi chiave:
Valutazione del domicilio
Determina se soddisfi i criteri per lo stato di non dom. Per qualificarsi, in genere è necessario avere un domicilio al di fuori del Regno Unito , che è determinato da fattori quali storia familiare, intenzioni e collegamenti. I requisiti esatti possono essere trovati sul sito web ufficiale del governo qui .
Residenza fiscale nel Regno Unito
Assicurati di essere residente fiscale nel Regno Unito, ovvero di trascorrere una quantità di tempo significativa nel Regno Unito.
I criteri di residenza fiscale possono variare, quindi consulta i professionisti fiscali. Nella maggior parte dei casi, il test più semplice si basa su quanti giorni all’anno trascorri nel Regno Unito.
Scegli una base fiscale
Decidi se vuoi essere tassato sulla “base originaria” (pagando le tasse sui redditi e sugli utili a livello mondiale) o sulla “base della rimessa” (pagando le tasse solo sui redditi e sugli utili introdotti nel Regno Unito). I non dom spesso scelgono la base della rimessa per ridurre al minimo la responsabilità fiscale nel Regno Unito.
Conformarsi alla segnalazione
Assicurati di rispettare i requisiti di dichiarazione fiscale del Regno Unito , soprattutto se opti per la base di rimessa. Segnala in modo accurato i redditi e i guadagni esteri nelle tue dichiarazioni dei redditi.
I residenti non domiciliati vengono tassati due volte?
I residenti non domiciliati nel Regno Unito possono potenzialmente trovarsi ad affrontare una situazione in cui sono soggetti a tassazione nel Regno Unito e anche nel loro paese di domicilio. Questo è noto come rischio di doppia imposizione.
Tuttavia, il Regno Unito ha accordi di doppia imposizione (DTA) con molti paesi per prevenire la doppia imposizione. Un elenco completo è disponibile qui.
Nell’ambito di queste DTA sono in vigore disposizioni volte a garantire che i contribuenti non paghino imposte sullo stesso reddito o plusvalenza sia nel Regno Unito che nel paese di domicilio. Crediti d’imposta, esenzioni o altri meccanismi vengono utilizzati per eliminare o ridurre il rischio di doppia imposizione.
Inoltre, i residenti non domiciliati nel Regno Unito possono spesso utilizzare la base della rimessa per mitigare la loro responsabilità fiscale nel Regno Unito pagando le tasse solo sui redditi e sui guadagni che portano nel Regno Unito, riducendo di fatto il rischio di doppia imposizione per i loro redditi e guadagni esteri.
Residenza vs. residenza non domiciliata nel Regno Unito
La residenza nel Regno Unito è determinata dalla presenza fisica di un individuo e dal numero di giorni trascorsi nel Paese.
La residenza non domiciliata, d’altro canto, è uno status fiscale basato sul domicilio di un individuo, che consente loro di beneficiare potenzialmente di vantaggi fiscali scegliendo la base di rimessa della tassazione per redditi e utili esteri pur mantenendo un domicilio al di fuori del Regno Unito.
Come lo status di non dom può essere influenzato dagli sviluppi recenti
Come qualcosa di così importante e legato alle tendenze politiche , i regimi fiscali cambiano spesso e all’improvviso. Coloro che vengono colti alla sprovvista possono affrontare gravi sanzioni se non tengono traccia di eventuali nuovi sviluppi che li riguardano.
Nel 2023, grazie all’aumento del costo della vita e alle recenti controversie, si sono svolte discussioni costanti sul futuro dello status di non dom. Si ritiene che la fine del regime non dom potrebbe portare fino a 3,2 miliardi di sterline nell’economia del Regno Unito, secondo la London School of Economics. Questo dibattito continuerà molto probabilmente anche nel prossimo anno, man mano che il Regno Unito si avvicina alle elezioni nazionali.
Qualsiasi modifica all’attuale regime fiscale avrà ripercussioni sulle tue attività o sui tuoi professionisti nel Regno Unito se beneficiano dello status di non dom. In ogni caso, è meglio tenere d’occhio i potenziali cambiamenti e cercare una competenza professionale quando non sei sicuro.
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