La Svizzera ha un regime fiscale unico progettato per incoraggiare le persone facoltose a trasferirsi nel paese, stabilendolo come domicilio fiscale. Ciò è particolarmente utile per le aziende o i professionisti che si trasferiscono in Svizzera come parte di una strategia di espansione perché consente ai lavoratori locali di semplificare il pagamento delle tasse. La tassazione forfettaria tassa essenzialmente gli individui in base alle loro spese di soggiorno annuali piuttosto che al loro reddito estero.
Gli individui che beneficiano della tassazione forfettaria vengono valutati in base alle loro spese in tutto il mondo e possono persino negoziare l’aliquota fiscale con le autorità svizzere. Sebbene vi siano regole specifiche e requisiti fiscali minimi, queste normative fiscali promuovono attivamente il trasferimento in Svizzera per godere di aliquote fiscali più basse su una varietà di fonti di reddito. Ciò include reddito da fondi pensione, dividendi, reddito da locazione e altro ancora.
Siete interessati a saperne di più sulla tassazione forfettaria? Ecco cosa devi sapere per semplificare il tuo ingresso in Svizzera.
Cos’è la tassazione forfettaria?
La tassazione forfettaria, nota anche come “forfait fiscal“, è un regime fiscale unico in Svizzera, concepito per attrarre cittadini stranieri a stabilire il proprio domicilio fiscale nel Paese. Con questo sistema, gli individui idonei, compresi cittadini stranieri e cittadini svizzeri che tornano dopo un minimo di 10 anni all’estero, possono optare per un metodo semplificato di valutazione del loro reddito e patrimonio ai fini fiscali. Per qualificarsi, devono astenersi dall’intraprendere un’attività lavorativa retribuita in Svizzera.
Invece di tassare i loro redditi e i loro patrimoni a livello mondiale , i contribuenti vengono calcolati in base alle loro spese annuali di soggiorno in Svizzera e all’estero, coprendo se stessi e le persone a carico. Questo approccio considera varie spese come, tra le altre, l’affitto, l’assistenza sanitaria, l’istruzione e i premi assicurativi. Le autorità fiscali possono negoziare la base imponibile specifica con il contribuente e a questa base negoziata vengono applicate le aliquote fiscali ordinarie.
Sebbene le norme e i requisiti fiscali minimi possano variare da cantone, in pratica l’onere fiscale minimo annuo spesso parte da circa 250.000 franchi fino a 300.000 franchi per i cittadini non UE/AELS. I cittadini dell’UE/AELS possono beneficiare di basi imponibili inferiori. Inoltre, in genere sono richiesti i contributi della previdenza sociale svizzera.
La tassazione forfettaria offre un’opzione fiscale semplificata e potenzialmente conveniente per le persone aventi diritto che desiderano stabilire la propria residenza fiscale in Svizzera, a condizione che soddisfino i criteri necessari e si astengano da un’attività lucrativa all’interno del Paese.
Di cosa necessito per richiedere la tassazione forfettaria?
Per richiedere la tassazione forfettaria in Svizzera, gli individui devono soddisfare criteri specifici e seguire una serie di requisiti delineati dalle autorità fiscali svizzere. Ecco i prerequisiti chiave e i passaggi per avviare il processo di candidatura:
stato di residenza
I richiedenti non devono avere la cittadinanza svizzera e devono stabilire il proprio domicilio fiscale in Svizzera per la prima volta o dopo un minimo di dieci anni trascorsi fuori dal Paese.
Mancanza di lavoro retribuito
Per qualificarsi, i candidati devono astenersi da qualsiasi forma di lavoro retribuito in Svizzera. Ciò include sia le attività di lavoro regolare che quelle di lavoro autonomo. Tuttavia, l’attività lucrativa al di fuori della Svizzera può essere consentita, nel rispetto di norme specifiche.
Considerazione coniugale
I coniugi che convivono in un matrimonio legale devono soddisfare ciascuno individualmente i requisiti sopra menzionati per beneficiare dell’imposizione forfettaria. Se solo una parte ha i requisiti, l’altra sarà riconosciuta come residente fiscale e sarà soggetta all’imposta sul reddito.
Calcolo della base imponibile
Le autorità fiscali calcolano la base imponibile sul costo totale annuo mondiale delle spese di soggiorno per il richiedente e le persone a suo carico. Ciò include varie spese come costi di alloggio, assistenza sanitaria, istruzione e premi assicurativi. La base imponibile specifica è generalmente soggetta a negoziazione con le autorità fiscali.
Aliquote fiscali ordinarie
Una volta determinata la base imponibile si applicano le aliquote fiscali ordinarie. Queste tariffe possono variare da cantone, quindi è essenziale considerare le normative specifiche del cantone.
Onere fiscale minimo
In pratica, l’onere fiscale annuo minimo per l’imposizione forfettaria varia a seconda del cantone di residenza. Generalmente si parte da circa CHF 250.000 fino a CHF 300.000 per i cittadini non UE/AELS. I cittadini dell’UE/AELS possono beneficiare di basi imponibili più favorevoli.
Contributi previdenziali
I richiedenti devono versare contributi alla previdenza sociale svizzera pari a circa 25.000 franchi pro capite all’anno. Questo si basa sul tasso medio in Svizzera e può cambiare ogni anno fiscale. Anche se è vero che non tutti gli svizzeri contribuiscono con 25.000 franchi all’anno, questa tariffa si applica alle persone che mantengono pienamente se stesse e alle persone a loro carico in Svizzera.
Modifiche recenti alla tassazione forfettaria
Negli ultimi anni la tassazione forfettaria è stata sempre più criticata perché offre vantaggi agli stranieri facoltosi, ma priva la Svizzera di entrate fiscali. Di conseguenza, è stato abolito in diversi cantoni, tra cui Basilea Campagna, Basilea Città, Zurigo, Sciaffusa e Appenzello Esterno. Tuttavia, a causa delle leggi federali, in queste aree è ancora possibile applicare la tassazione forfettaria per l’imposta federale sul reddito.
Nel complesso vige la sensazione che in Svizzera la tassazione forfettaria sia sottoposta a controlli più severi, e secondo i dati ufficiali il numero di coloro che ne beneficiano è diminuito. Tuttavia, sempre più cittadini stranieri si trasferiscono in Svizzera, quindi il tempo dirà se questo regime fiscale continuerà nella sua forma attuale.
Come sempre, è meglio rimanere vigili e aggiornati quando si considerano le normative fiscali. Collaborare con professionisti legali e finanziari per sfruttare al massimo la tassazione forfettaria in Svizzera e norme simili sulla responsabilità fiscale in altri paesi può aiutare a proteggere te e i tuoi lavoratori durante i periodi di espansione.
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FAQ
In quali Cantoni della Svizzera vige un regime fiscale forfettario?
In Svizzera la tassazione forfettaria non è uniforme in tutti i cantoni. In Svizzera, il livello dei benefici fiscali totali può variare da una regione all’altra.
I cantoni più importanti noti per i loro regimi fiscali forfettari includono Ginevra, Vaud, Vallese e Ticino. Questi cantoni sono scelte popolari per i cittadini stranieri che cercano questo regime fiscale grazie al loro carico fiscale relativamente basso e alle condizioni di vita favorevoli.
I cittadini forfettari sono soggetti alla previdenza sociale svizzera?
I contribuenti forfettari in Svizzera sono generalmente soggetti ai contributi della previdenza sociale svizzera, che ammontano a circa 25.000 franchi pro capite all’anno. Questo è un punto importante per le persone che richiedono la tassazione forfettaria, poiché fa parte del sistema generale delle leggi fiscali in Svizzera.
Quali convenzioni fiscali esistono in Svizzera per evitare la doppia imposizione?
La Svizzera dispone di una vasta rete di trattati fiscali, noti anche come accordi contro la doppia imposizione (DTA) , con cui molti paesi evitano la doppia imposizione sul reddito e contribuiscono a sviluppare il commercio e gli investimenti transfrontalieri.
Questi trattati coprono vari tipi di reddito, inclusi dividendi, interessi, royalties e plusvalenze. Alcuni degli importanti partner del trattato della Svizzera includono Germania, Stati Uniti, Francia, Regno Unito e molte altre nazioni europee e non europee.
Posso passare dalla tassazione forfettaria alla tassazione ordinaria?
Sì, puoi passare alle normali norme fiscali in qualsiasi momento se non soddisfi più i criteri o se diventa più efficiente farlo. Tuttavia, consulta le autorità fiscali locali o un professionista legale per i dettagli prima di prendere qualsiasi decisione.
Ci sono degli svantaggi nella tassazione forfettaria?
Un potenziale svantaggio è che generalmente non è possibile svolgere un lavoro remunerato in Svizzera mentre si fa parte del regime fiscale forfettario. Allo stesso tempo, potrebbe non essere la migliore opzione di detrazione fiscale per chi ha redditi elevati a livello mondiale.
Come viene determinato l’importo totale possibile delle spese ammissibili alla tassazione forfettaria?
Gli importi imponibili forfettari si basano generalmente sulle spese annuali del contribuente in Svizzera. Questa cifra può variare da un cantone all’altro, ma di solito è molte volte superiore all’affitto medio svizzero per aree simili.
Quali spese vengono prese in considerazione per la tassazione forfettaria?
Le spese di soggiorno ammissibili includono in genere cose come i costi di alloggio, i premi dell’assicurazione sanitaria, i costi di istruzione e le spese di soggiorno quotidiane.
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